формируется из взносов предприятий, объединений и организаций, которые м.б.
оплачены путем: перечисления ден. ср-в; взноса в натуральной форме: зданий,
сооружений, оборудования ц/б, а также в виде иных имущественных прав.
Включая право на интеллектуальную собственность. Уставный фонд банка м.б.
увеличен путем привлечения новых пайщиков (акционеров); приобретения
дополнит-х (новых) паев или акций учредителями; переоценки стоимости
имущества. Увеличение или уменьшение размеров уставн. фонда производится
решением общего собрания (совета) банка. Изменения уставного фонда
регистрируются ЦБ. Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных
расходов и убытков банка. Формируется резервн. фонд путем ежегодных
отчислений в размере, например не менее 5% чистой прибыли банка до тех
пор, пока он не составит 25% величины уставн. фонда. Обязательные
отчисления возобновляются, если размеры резервн. фонда окажутся меньше 25%
величины устав.фонда. Расходуется он по решению правления банка.
Значительная часть пассива банка образуется путем привлечения средств
на расчетные, текущие, депозитные и др. счета КБ. В обобщенном виде все эти
операции можно назвать депозитными. Депозитными наз-ся операции банков по
привлечению ден. средств физ. и юр. лиц во вклады либо на определенные
сроки либо до востребования.
К не депозитным источникам привлечения ресурсов относятся: - получение
займов на межбанковском кредитном рынке; - соглашение о продаже ц/б с
обратным выкупом; - учет векселей и получение ссуд у ЦБ; -продажа
банковских акцептов – согласие на оплату, погашение; -получение займов на
рынке Евродоллара; – выпуск облигаций и других ценных бумаг.
60. Ссудный капитал: понятие, функции и особенности. Отличие ссудного
капитала от простого
Ссудный капитал это денеж. ср-ва, передаваемые собственником в ссуду за
определенный % при условии возвратности. Формой движения ссудного капитала
явл-ся кредит. Осн. источники ссуд. кап-ла – денеж. ср-ва, высвобождаемые в
процессе воспроизводства.
Источники ссудного кап-ла:
- амортизационный фонд предприятий и вклады населения в специализир-х
кред-х институтах и т.п.;
- часть оборот. кап-ла в денеж. форме, высвобождаемая в процессе
реализации товара;
- ден. ср-ва, образующиеся в результате разрыва м-ду получением денег от
реализации продукции и выплатой з/платы;
- прибыль, идущая на обновление и расширение производства;
- ден. доходы и сбережения населения (осн. источник ссуд. кап-ла);
- ден. накопления гос-ва в виде ср-в от владения гос. собственностью,
доходы от производ-й, коммерч-й и фин. деят-ти правительства, а также
положит. сальдо центр-х и мест-х бюджетов.
Отличие ссудного кап-ла от простого - цена товара больше его стоимости
при движении ссудного кап-ла возникают процентные отношения.
61. Коммерческий банк. Организационная структура коммерческого банка.
Функции и операции коммерческого банка
Согласно ФЗ РФ "О банках и банковской деятельности в РФ" банк- это
кредитная организации, которая имеет исключительное право осуществлять в
совокупности следующие банковские операции:
1)привлечение во вклады денежные средства юрид-х и физ-х лиц
2) размещение указанных средств от своего имени и за свой счет
на условиях платности срочности и возвратности
3)открытие и ведение банковских счетов физ-х и юрид-х лиц.
Коммерческие банки в РФ функционируют на основании лицензий,
выданных ЦБ и имеющих стандартную форму. В лицензии перечисляются виды
деятельности, которую может осущ-ть банк. В России лицензия имеет
универсальный хар-р, то есть не устанавливается специализация банка. Кроме
этих лицензий российским банком выдаются валютные лицензии 4 видов:
-простые валютные лицензии предусматривают право на осущ-ие
широкого круга банковских операций, но без права самостоятельного
установления корреспондентских отношений с иностранными банками.
- расширенная валютная лицензия дает банку право на установление
непосредственных корреспондентских отношений с банками их развитых
капиталистических стран
-генеральная лицензия предоставляет право на установление
корреспондентских отношений с тем числом банков, которое банк сочтет
необходимым для осущ-ния своей деятельности
-лицензии на осущ-ие валютных операций и операций с драгоценными
металлами. При возникновении у банка проблем к своей деятельности ЦБ
отзывает у банка лицензию. При рассмотрении деятельности коммерческого
банка следует различать учредителей и участников.
Учредители-это юридические лица, организующие банки и участвующие в
них своими средствами. Участники –это юрид. лица или физ.лица 6анка.
Клиенты банка - это предприятия, учреждения и организации всех форм
собственности, физ. лица и органы гос-й власти. В зависимости от способа
формирования уставного капитала выделяют 2 основные группы: акционерные и
паевые.
Основными органами управления коммерческого банка является собрание
акционеров или пайщиков.
Собрание акционеров решает следующие задачи-принимает решение об
основании банка.
-утверждает акты об основании банка
-принимает устав банка
-рассматривает и утверждает отчет о работе банка
-рассматривает и утверждает результаты деятельности банка
-принимает решение в части формирования фондов банка
-выбирает членов исполнительной власти и контрольных органов и
председателя правления банка
-собрание избирает совет банка, который решает стратегические задачи
управления и развития деятельности банка.
При совете создается 2 комитета:
-кредитный разрабатывает кредитную политику банка
-ревизионный, проверяет соблюдение банком законодательных и
нормативных актов, а также расчетные, валютные и прочие операции
проведенные банком в течение операционного года ( с 1 января по 31
декабря)
62. Бухгалтерский учёт расчётов клиентов банка в наличной и безналичной
формах
Коммерческие банки (КБ) осуществляют кассовые операции с наличными
деньгами только при наличии у них лицензии на ведение кассовых операций,
выданной ЦБ РФ. В КБ создаются следующие кассы: приходная, расходная,
приходно-расходная, вечерня, касса пересчета, касса для выдачи чековой
книжки и др. Для учета операций КБ с наличными деньгами используют счета:
20202 «Касса кредитной организации», 20207 «Денежные средства в
операционной кассе вне кассового узла», 20209 «Ден.средства в пути» и др.
Операции по приему наличных денег оформляются объявлением на взнос
наличными и приходным кассовым ордером. Объявление на взнос наличными
передается операционисту, который проверяет правильность его заполнения и
регистрирует в кассовом журнале. Получив объявление на взнос кассир
принимает наличные деньги. На основании объявления по приходу составляется
проводка: Дт 20202 Кт 401-408. Некоторые операции оформляются приходным
кассовым ордером: взносы во вклад - Дт 20202 Кт 423-426; погашение кредитов
- Дт 20202 Кт 441-457; возврат неиспользованных подотчетных сумм - Дт 20202
Кт 60308. Основным документом для получения денег из кассы банка является
денежный чек. Чек заполняется клиентом и передается операционисту для
проверки, в случае тождественности отрывает от чека марку. Чеки подшиваются
в кассовые документы дня: Дт 401-408 Кт 20202. По некоторым операциям
выплата наличности оформляется расходным кассовым ордером: выплата по
депозитам - Дт 423-426 Кт 20202; выдача аванса работникам - Дт 60305 Кт
20202; выдача наличности для банкоматов - Дт 20208 Кт 20202. ЦБ
устанавливает минимальный размер хранения ден.средств в кассе, если остаток
на конец дня больше лимита, то КБ должен сдать остаток сверхлимита в РКЦ.
Доставка наличности, осуществляется инкассаторами. Поступившая в кассу
выручка сдается инкассаторам. На переданную сумму составляется
сопроводительная ведомость в 3-х экземплярах. При получении сумки с
выручкой инкассатор предъявляет явочную карточку на сбор выручки у данной
организации. Сумма наличности переданная инкассатору: Дт 20209 Кт 20202.
Данная сумма зачисляется в РКЦ Дт 30102 Кт 20209. Подкрепление кассовой
наличностью опер.кассы: Дт 20209 Кт 30102 и одновременно Дт 20202 Кт
20209. Операционные кассы вне кассовых узлов открываются КБ в помещениях
других предприятий для приема и выдачи ден.средств. Передача ден.средств в
опер.кассу вне кассового узла может осуществляться непосредственно кассиру
банка: Дт 20207 Кт 20202 или через инкассатора: Дт 20209 Кт 20202; Дт 20207
Кт 20209 . В кассе банка также хранятся и ценные документы, их учитывают по
счетам 91207 «Бланки строгой отчетности», 91202 «Разные ценности и
документы», 91305 «Гарантии и поручительства, полученные банком» и др.
Поступление ценных документов в кассу банка: Дт 91207; 91202 Кт 99999.
Расчетные, текущие и иные счета открываются юр.лицам не зависимо от
форм собственности и физ.лицам, занимающимся предпринимательской
деятельностью. Для оформления счета необходимо представить: заявление,
учредительный договор, устав, свидетельство о гос. регистрации; справку из
налогового органа и внебюджетных органов. Списание средств со счета
происходит только с согласия владельца или в случаях, предусмотренных
законом. При осуществлении безналичных расчетов используются документы:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35
