непреодолимой силы, возникающих в результате чрезвычайных и непреодолимых

событий. Частично его можно определить по таблице «Интегральная и частные

балльные оценки стран мира по степени риска инвестирования и надежности

деловых связей» в журнале «Euronomy». Одной из частных оценок является

показатель вероятности возникновения форс-мажорных обстоятельств.

Резюмируя вышесказанное, можно сделать следующий вывод: в настоящее

время кризис банковской системы приобрел устрашающие масштабы. Число

инвестиционно-кредитных институтов, испытывающих какие-либо финансовое

трудности и имеющих первичные (и более) признаки проблемности, постоянно

растет. Это вызвано как еще более усложнившейся общеэкономической ситуацией

в целом, так и повышенной рискованностью функционирования отдельно взятой

кредитной организации в общем в банковской системе. Состояние банковской

системы, при котором достаточно большую долю занимаю проблемные кредитные

организации, оттянувшие на себя часть банковского кругооборота и, в

основном, играющие значимую роль в экономической ситуации регионов, может

еще сильнее усугубить положение экономики в целом. Для предотвращения этого

процесса необходимо комплексное решение о реструктуризации банковской

системы вообще, и проблемных институтов – в частности.

1.2. Методы анализа деятельности кредитной организации

В настоящее время авторами различных экономических пособий по

банковскому анализу выделяются два основных вида анализа деятельности

кредитной организации: внутренний и внешний [37, 38, 39]

Внешний анализ состоит из трех основных составляющих: 1) анализ

органами надзора ЦБ; 2) рейтинговая система оценки деятельности кредитной

организации; 3) анализ, осуществляемый вкладчиками и просто

заинтересованными лицами.

Внутренний анализ осуществляется внутренними аналитическими

подразделениями банка.

При решении вопросов по фактически выявленным кризисным кредитным

организациям необходимо отталкиваться оттого, что эти институты замкнули на

себе часть экономического процесса и банкротство таких организаций

дестабилизирует экономическое положение. Нам необходимо комплексное

решение по финансовому оздоровлению проблемных кредитных организаций.

Однако, существующие методики анализа, к сожалению, могут

зафиксировать уже состоявшееся кризисное положение банка, а не ранние его

стадии. И эти методики, в основном, подвластны лишь органам надзора за

деятельностью кредитных организаций территориальных подразделений Банка

России. Более того, эти методики так называемого «внешнего» анализа.

Сами кредитные организации не заинтересованы в объявлении себя

испытывающими трудности (хотя на первоначальных этапах, кому как не им

четко знать о начавшихся проблемах), поскольку это оттолкнет от них

клиентов. Они сами пытаются решить свои проблемы путем поиска

стратегических партнеров или реинвестиций. Однако, зачастую это бывает

безрезультатно.

Используемые органами надзора методы позволяют дистанционно оценить

положение кредитной организации (по финансовой отчетности) и в случае

обнаружения первичных признаков проблемности начинать действовать более

целенаправленно (инспекторские проверки на местах (как форма проявления

надзорной функции ЦБР) имеют своими целями осуществление функций надзора,

регулирования и контроля, а главной целью – определить непосредственно на

месте реальное финансовое состояние кредитной организации и ее филиалов,

выявить ситуации, угрожающие интересам кредиторов и вкладчиков, проверить

соблюдение кредитными организациями и их филиалами действующего

банковского, валютного законодательства и нормативных актов Банка России).

1.2.1. Внутренний анализ финансового состояния кредитной организации

Наиболее полное и детальное исследование деятельности кредитной

организации может быть осуществлено с помощью внутреннего анализа,

проводящегося непосредственно сотрудниками самого кредитного учреждения,

которые имеют доступ к самой широкой и достоверной информацией, включающей

не только финансовую отчетность банка, но и аналитические расшифровки всех

статей и данные специальных наблюдений (архивы, картотеки и т.п.).

Внутренний анализ финансового состояния кредитной организации включает

в себя ряд процедур. В наиболее общем виде эти процедуры могут быть

представлены следующим образом:

o Экспресс-анализ.

Целью этого вида анализа является наглядная и простая оценка

финансового состояния кредитной организации и динамики ее развития.

Экспресс-анализ проводится в три этапа [37, 38, 39].

а) Подготовительный этап. Данный этап служит для подготовки финансовой

информации к расчету. Эта работа носит в значительной степени технический

характер. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка по

формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых

форм и приложений; проверяется валюта баланса, взаимная увязка показателей

отчетных форм и контрольные соотношения; собирается система коэффициентов,

наиболее полно отражающая цели проводимого анализа, проводится подготовка

отчетных форм.

После того как баланс (и иные формы) подготовлен к анализу, выбирается

методика экспресс-анализа, наиболее полно соответствующая цели его

проведения (в данной ситуации - определение надёжности кредитной

организации).

Для проведения оценки финансового состояния (надёжности) кредитной

организации при экспресс-анализе обычно используются два пути: либо

структурно-коэффициентный анализ (основные выводы о надёжности делаются на

основе изучения структуры баланса, а ряд коэффициентов служит для

корректировки полученных результатов), цель баланса при данном методе

анализа настолько велика, что структурно-коэффициентный анализ иногда

называют методом анализа баланса; либо все характеристики рассчитываются на

основе системы коэффициентов. Но в любом случае перед анализом проводится

структуризация баланса - в активах и пассивах баланса формируются

группировки счетов с однородным экономическим содержанием. При этом

качество полученных результатов будет зависеть от правильности составления

группировок счетов, участвующих в анализе, и соответствии контрольных

значений показателей тем условиям, в которых работает банк.

Система коэффициентов для анализа разных форм отчетности может

несколько различаться, связано это прежде всего с тем, что невозможно

корректно составить эквивалентные понятия (группировки счетов), участвующие

в расчете по разным формам отчетности. Поэтому для разных форм система

коэффициентов, описывающая основные характеристики надёжности, изменяется с

тем, чтобы наиболее полно оценить рассматриваемые характеристики.

б) Расчетный этап. На данном этапе по имеющейся финансовой отчетности

производится расчет группировок и коэффициентов.

в) Аналитический этап. Этот этап является наиболее ответственным, так

как на нём производится анализ полученных результатов расчета и даётся

оценка финансового состояния кредитной организации.

Условия, в которых кредитной организации приходится работать на

финансовом рынке, с точки зрения надёжности можно разделить на 3 основных

группы: а) относительная финансовая стабильность рынка; б) возникновение

отдельных кризисов на финансовом рынке; в) системный кризис финансового

рынка.

Соответственно результатам анализа может быть характеристика кредитной

организации как:

> способной работать без сбоев в любой кризисной ситуации;

> способной противостоять отдельным видам рисков (кризисным

проявлениям рынка);

> способность работать только на стабильном финансовом рынке, при

этом любой сбой в работе может стать причиной кризиса и банкротства

банка.

Так как сущность экспресс-анализа заключается в отборе минимально

допустимого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в

исчислении показателей, то в результате его проведения достаточно точно

можно определить финансовое положение кредитной организации как абсолютно

надёжное, либо - наиболее проблемное. Для оценки же способности

противостоять отдельным видам рисков, следует дополнительно проводить более

детализированный анализ финансового состояния. Однако необходимо отметить,

что для профессионалов даже такой, приближённый анализ позволяет составить

более развёрнутую картину финансового состояния. Для определения наибольшей

надёжности или проблемности, коэффициенты, используемые в анализе, имеют

два контрольных значения: допустимое и критическое. Причем в качестве

допустимого выбирается такое значение показателя, которое характеризует

кредитную организацию как способную справиться с любыми затруднениями в

работе, опираясь только на имеющиеся в ее распоряжении ресурсы, то есть не

привлекая ресурсов с финансового рынка.

Для получения общей оценки надёжности банка производится сравнительный

анализ расчета отдельных коэффициентов и на его основе делается

предварительное заключение о надёжности банка: абсолютная надёжность;

относительная надёжность или сомнительная надёжность.

Как уже отмечалось, вывод о надёжности кредитной организации и других

характеристиках ее финансового состояния нельзя основывать только на

результатах финансовой отчетности, тем более на результатах экспресс-

методик.

Поэтому полученные результаты расчетов должны быть дополнены

информацией о платёжной дисциплины в банке, о его работе в кризисных

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26