состоянии банка используются два блока анализа. Первый блок образован
показателями качества активов и пассивов, их ликвидности. Второй блок
включает дополнительные или детализирующие показатели эффективности,
причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности
деятельности.
Группа показателей качества активов позволяет оценивать их по
отношению к ресурсной базе банка. В показателях структуры пассивов отражены
параметры, характеризующие, устойчивость банка, структуру обязательств,
степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности
капитала. Раздел оценки ликвидности банка отражает степень обеспечения
наиболее устойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка.
Весь указанный арсенал аналитических средств позволяет моментально
оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности
банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей
степени повлияли на его прибыльность. Для более тщательного анализа
используются дополнительные показатели эффективности финансовой
деятельности банка и проводится детализация факторов, влияющих на
эффективность этой деятельности.
Анализ финансовой деятельности банка на основе измененного и
обновленного балансового управления служит для мониторинга за соблюдением и
регулированием портфельных ограничений, выбранных самим банком на
конкретный плановый период.
Таблица 2.3
Показатели качества активов
|Показатель |Значение |Описание |
|КК|Доходные активы |Оптимальное значение|характеризует удельный вес |
|1 |к активам |– |доходообразующих активов в |
| | |75-85% |составе активов (рассм. во |
| | | |взаимосвязи со следующим |
| | | |показателем) |
|КК|Доходные активы |Оптимальное значение|Характеризует отношение доходных|
|2 |к платным |– |активов к платным ресурсам |
| |пассивам |Больше 100% | |
|КК|Ссуды к |Оптимальное |характеризует кредитную политику|
|3 |обязательствам |значение: более 70% |банка, при агрессивной политике |
| | |- агрессивная; |верхний предел - 78%, далее – |
| | |менее 60% - |неоправданно опасная |
| | |осторожная |деятельность, при осторожной |
| | |политика |кредитной политике нижний предел|
| | | |– 53%, ниже – возможность |
| | | |убытков |
|КК|Ссуды к капиталу|Оптимальное значение|Характеризует рискованность |
|4 | |– |ссудной политики: значение свыше|
| | |менее 80% |80% свидетельствует о |
| | | |недостаточности капитала или об |
| | | |агрессивной кредитной политике |
| | | |банка. |
|КК|Просроченные |Оптимальное значение|Показывает удельный вес |
|5 |ссуды к ссудам |– |просроченных ссуд в ссудном |
| | |менее 4% |портфеле банка |
|КК|Резервы на ссуды|Оптимальное значение|Характеризует резервы на |
|6 | |– |покрытие убытков по ссудам |
| | |менее 4% |(должен быть не меньше |
| | | |предыдущего показателя). |
На основе агрегированного баланса банка рассчитываются необходимые
коэффициенты.
Группа показателей качества активов (Коэффициенты К1-К6) оценивается
по отношению к ресурсной базе банка. Доходные активы наиболее важно
оценивать по отношению к платным активам. (Таблица 2.3).
Раздел ликвидности банка (Коэффициенты Л7-Л10) отражает степень
обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидности
средствами банка (Таблица 2.4).
Таблица 2.4
Показатели ликвидности банка
|ЛЛ7|Кассовые активы к |Оптимальное |показывает степень покрытия |
| |онкольным |значение – |наиболее неустойчивых |
| |обязательствам |20-50% |обязательств ликвидными |
| | | |средствами; |
|ЛЛ8|Резервы на ссуды |Оптимальное |характеризует степень покрытия |
| | |значение – |ликвидными средствами депозитов и|
| | |0,5-30% |вкладов, используется совместно с|
| | | |предыдущим коэффициентом для |
| | | |сглаживания возможных искажений |
| | | |структуры депозитов и вкладов |
|ЛЛ9|Портфель ценных |Оптимальное |показывает потенциальный запас |
| |бумаг к |значение – |ликвидности при использовании |
| |обязательствам |15-40% |вторичных ликвидных ресурсов |
|ЛЛ1|Капитал к активам |Оптимальное |характеризует степень финансовой |
|0 | |значение – |устойчивости банка |
| | |8-15% | |
В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие
устойчивость коммерческого банка, структуру обязательств, степень
минимизации риска ликвидности или издержек (Таблица 2.5).
Существует возможность достаточно быстро оценить значение практически
каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие
параметры деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность.
Показатели рентабельности – Коэффициенты Р23-Р27 (Таблица 2.6).
Причины изменения основных показателей эффективности можно определить
с помощью финансовых коэффициентов Ф28 и Ф29 (Таблица 2.7)
Таблица 2.5
Показатели устойчивости банка
|П17|Онкольные и |Оптимальное значение|показывает уровень срочности|
| |сроч-ные |– |и надежности |
| |обязательства к |50-705% | |
| |активам | | |
|П18|Займы к активам |Оптимальное значение|показывает уровень срочности|
| | |– |и надежности |
| | |20-30% | |
|П19|Онкольные |Оптимальное значение|характеризует степень |
| |обязатель-ства ко |– |минимизации риска |
| |всем |20-40% |устойчивости или затрат |
| |обязатель-ствам | | |
|П20|Срочные вклады |Оптимальное значение|характеризует степень |
| |Ко всем |– |минимизации риска |
| |обязательствам |10-30% |устойчивости или затрат |
|П21|Прочие |Оптимальное значение|показывает степень пассивной|
| |обязательства ко |– |устойчивости и качество |
| |всем |стремится к минимуму|управления прочими |
| |обязательствам | |обязательствами (штрафы, |
| | | |пени, неустойки) |
|П22|Собственные |Оптимальное значение|Показывает уровень |
| |средства к |– |достаточности собственных |
| |собственному |10-30% |средств |
| |капиталу | | |
Таблица 2.6
Показатели прибыльности банка
|РР2|Прибыль к |Критическое значение|характеризует эффективность |
|3 |собствен-ным |– |использования собственных |
| |средствам |10-20% |средств |
|РР2|Мультипликатор |Оптимальное значение|показывает объем активов, |
|4 |капитала |– |который удается получить с |
| | |8-16 раз |каждого рубля собственного |
| | | |капитала |
|РР2|Прибыль к |Среднее по отрасли |характеризует эффективность |
|5 |уставному фонду| |использования собственных |
| | | |средств |
|РР2|Прибыль к |Среднее по отрасли |характеризует отдачу от |
|6 |доходным | |использования доходных активов |
|7 |активам | |работы активов |
Таблица 2.7
Показатели эффективности работы банка
| |Показатель |Значение |Описание |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26
