|
|
|
|
Коэффициент прочих расходов по обучению и настройке оборудования |
0,1 |
|
Годовой объем продаж, руб. |
200000000 |
|
Объем общих запасов на складе и в производстве, руб. |
150000000 |
|
Годовой объем закупок сырья материалов, руб. |
110000000 |
|
Годовой объем расчетов предприятия, руб. |
370000000 |
|
Нормативный коэффициент эффективности затрат |
0,16 |
|
Стоимость программно-методического комплекса "КИС: Бюджетирование", руб. |
30000 |
Годовой эффект Э от внедрения системы бюджетировния на предприятии определяется по формуле:
Э = СР1 – СР2 + Дпд +Днд, (1)
где СР1 - годовые эксплуатационные расходы до внедрения системы, руб.;
СР2 - годовые эксплуатационные расходы после внедрения системы, руб.;
Дпд - доход от снижения потерь от факторов прямого действия, руб.;
Днд - доход от снижения потерь от факторов непрямого действия, руб.;
Годовые эксплуатационные расходы до внедрения системы определяются по формуле:
СР1 = С1 + С2, (2)
где С1 - годовые затраты машинного времени на решение задачи, руб.;
С2 - годовые затраты на заполнение документов, анализ и корректировку данных, руб.
Годовые затраты машинного времени на решение задачи определяются по формуле:
, (3)
где Sg - себестоимость часа работы оборудования g при решении задачи, руб.;
Tg - время работы оборудования g при решении задачи в течение месяца до внедрения системы бюджетирования, маш./час.
n - количество месяцев в течение года, в которые выполнялись данные работы;
Себестоимость часа работы оборудования при решении задачи определяется по формуле:
Sg = Амсвт+Эн, (4)
где Амсвт – амортизация средства вычислительной техники, руб.;
Эн – стоимость потребляемой электроэнергии, руб.;
Эн = Мпотр×Кисп×Сэл, (5)
где Сэл - стоимость 1 кВт/час электроэнергии, руб.;
Мпотр - максимальная потребляемая мощность ЭВМ, кВт;
Кисп - коэффициент использования ЭВМ по мощности;
Годовые затраты на заполнение документов, анализ и корректировку данных определяются по формуле:
, (6)
где Зl - среднемесячная основная заработная плата работника l, руб.;
n - количество месяцев в течение года, в которые выполнялись данные работы;
Tl - среднемесячные трудовые затраты работника, чел./час;
α - коэффициент накладных расходов;
β – единый социальный налог, %;
Q - среднее количество рабочих часов в месяце, час.
В настоящее время в ООО «Брянскпромбетон» осуществляется формирование только производственного бюджета и бюджета доходов и расходов с помощью табличного редактора MS Excel. Данную работу осуществляют начальник ПЭО и экономист ПЭО на двух ЭВМ. Учитываю данный факт и сводя (5)®(4); (4)®(3); (3),(6)®(2) и подставляя исходные данные, получим годовые эксплуатационные расходы до внедрения системы равные:
Годовые эксплуатационные расходы после внедрения системы определяются по формуле:
СР2 = С1бюд + С2бюд + С3бюд, (7)
где С1бюд - годовые затраты машинного времени на решение задачи после внедрения системы бюджетирования на предприятии, руб.;
С2бюд - годовые затраты на ввод, анализ и корректировку данных после внедрения системы бюджетирования на предприятии, руб.
С3бюд - годовые затраты на настройку оборудования, руб.
Годовые затраты машинного времени на решение задачи после внедрения системы бюджетирования на предприятии определяются по формуле:
, (8)
Исходя из формулы (4) и исходных данных о времени на выполнение работ по бюджетному управлению и количестве рабочих мест в бюджетном комитете получаем:
Годовые затраты на ввод, анализ и корректировку данных после внедрения системы бюджетирования на предприятии определяются по формуле (6):
Годовые затраты на настройку оборудования при решении задачи бюджетирования определяются по формуле:
, (9)
где К3 - единовременные затраты на обучение персонала, адаптацию, настройку оборудования при решении задачи, руб.;
- коэффициент настройки оборудования.
К3 = К31 + К32 + К33, (10)
где К31 - единовременные затраты по заработной плате персонала на обучение, адаптацию, настройку оборудования на решение задачи, руб., определяются по формуле (6);
К32 - единовременные затраты машинного времени на обучение персонала, адаптацию, настройку оборудования при решении задачи, руб., определяются по формуле (3);
К33 - прочие единовременные расходы, тыс. руб.
К33 = (К31 + К32) h, (11)
где h - коэффициент прочих расходов по обучению и настройке оборудования.
Сводя (11)→(10)→(9) и подставляя исходные данные получим:
Таким образом получаем, годовые эксплуатационные расходы после внедрения системы равные:
СР2 =1872руб. +122453,76руб. + 9884,4руб. = 134210,16руб.
Доход от снижения потерь от факторов прямого действия определяется по формуле:
Дпд = Дсбыт + Дсклад + Дснабж + Дфин.уп+ Дуч.затр, (12)
где
Дсбыт - доход от снижения потерь в сфере сбыта, руб.
Дсклад - доход от снижения потерь в сфере управления складскими запасами руб.
Дснабж - доход от снижения потерь в сфере снабжения руб.
Дфин.уп - доход от снижения потерь от несовершенного финансового учета руб.
Дуч.затр - доход от снижения потерь в системе учета затрат руб.
, (13)
где Сб1 - экспертная оценка снижения потерь сбыта от срывов поставок продукции из-за сбоев и ошибок в планировании номенклатуры производства, % (0,1%);
Сб2 - экспертная оценка снижения потерь сбыта из-за низкой скорости прохождения заявки по службам, % (0,05%);
Сб3 - экспертная оценка снижения потерь сбыта из-за невысокой гибкости учета потребностей заказчика, % (0,2);
Vпродаж – годовой объем продаж, руб.
, (14)
где Ск1 - экспертная оценка снижения потерь от искаженной информации по уровню складских запасов сырья и материалов, % (0,1%);
Ск2 - экспертная оценка снижения потерь от ошибок ведения учета перемещений МТЦ между подразделениями, % (0,1%);
Vсклад – объем общих запасов на складе и в производстве, руб.
, (15)
где Сн1 - экспертная оценка снижения потерь от неэффективного выбора поставщиков, % (0,1%);
Сн2 - оценка снижения потерь от закупок по невыгодным ценам связи с бартерными операциями, % (0,1%);
Сн3 - экспертная оценка снижения потерь от низкой скорости прохождения заявок по службам, % (0,1%);
Сн4 - оценка снижения потерь от ошибок в объемах закупок, % (0,1%);
Vснабж – годовой объем закупок сырья материалов, руб.
, (16)
где Ф1 - экспертная оценка снижения потерь от несвоевременного отражения в учете в финансовых документах, % (0,05%);
Ф2 - экспертная оценка снижения потерь от низкой оперативности контроля финансовых обязательств, % (0,01%);
Vфин.уп - годовой объем расчетов предприятия, руб.
, (17)
где З1 - экспертная оценка потерь от невозможности соотнесения затрат с центрами ответственности, % (0,05%);
З2 - экспертная оценка потерь от неточного определения действительной эффективности работы конкретных подразделений, % (0,05%);
З3 - экспертная оценка потерь от неполного учета накладных и прочих расходов и мест их возникновения, % (0,05%);
Vуч.затр - годовой объем затрат предприятия, руб.
Таким образом, сводя (17),(16),(15),(14),(13)→(12), и подставляя данные, получаем доход от снижения потерь от факторов прямого действия равный:
Доход от снижения потерь от факторов непрямого действия определяется по формуле:
, (18)
где Н1 - снижение потерь от ошибок в управленческих решениях, % (0,15%);
Н2 - снижение потерь от утраты значимой информации, % (0,05%);
Н3 - снижение потерь от неэффективного использования времени высшего руководства, % (0,05%);
Н4 - снижение потерь от ошибок финансового планирования, % (0,15%);
Подставляя данные, получаем:
Таким образом, годовой эффект от внедрения системы бюджетировния на предприятии равен:
Э = 45 886,36руб. – 134 210,16руб. +2 017 000руб. +800 000руб. =2 728 676,14руб.
Расчетный коэффициент экономической эффективности определяется следующим образом:
, (19)
, (20)
где ЕН - нормативный коэффициент эффективности затрат;
К - единовременные капитальные затраты, руб.
К = К1 + К2, (21)
где К1 - стоимость программно-методического комплекса "КИС: Бюджетирование", руб.
К2 - единовременные затраты на обучение персонала, адаптацию, настройку оборудования при решении задачи, руб. рассчитываются по формуле (10).
Таким образом, подставляя исходные данные, получаем единовременные капитальные затраты равные:
Получаем расчетный коэффициент экономической эффективности равный:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.