характеризует банк как способный справиться с любыми затруднениями в
работе, опираясь только на имеющиеся в его распоряжении ресурсы, то есть не
привлекая ресурсов с финансового рынка.
Критическое значение показателя характеризует работу банка как неустойчивое
даже при благоприятно складывающейся конъюнктуре рынка.
Если полученный результат укладывается в допустимое значение, то
характеристика надёжности, описываемая данным коэффициентом, соответствует
состоянию “абсолютной надёжности банка”.
Если полученный результат находится между допустимым и критическим
значениями, то это значит, банк не в состоянии сопротивляться определённым
видам рисков и в некоторых ситуациях у него могут возникнуть серьёзные
проблемы, влекущие за собой сбои в работе.
Если же полученный результат расчета ниже критического значения, то банк
проводит очень рискованную политику и может при любой ситуации на рынке
оказаться в очень сложном финансовом положении.
Для получения общей оценки надёжности банка производится сравнительный
анализ расчета отдельных коэффициентов и на его основе делается
предварительное заключение о надёжности банка:
. абсолютная надёжность
. относительная надёжность
. сомнительная надёжность
Как уже отмечалось, вывод о надёжности банка и других характеристиках его
финансового состояния нельзя основывать только на результатах финансовой
отчетности, тем более на результатах экспресс-методик.
Поэтому полученные результаты расчетов должны быть дополнены информацией о
платёжной дисциплины в банке, о его работе в кризисных ситуациях,
компетентности руководства, составе его учредителей, спектре его
деятельности, имидже на финансовом рынке и другой подобной информацией.
На основе результатов экспресс-анализа определяется целесообразность и
необходимость проведения более детального анализа (возможно по отдельным
характеристикам финансового состояния банка).
1.9.2 Детализированный анализ
Цель данного анализа - более подробная, всесторонняя оценка финансового
состояния банка как за рассматриваемый период, так и на перспективу. Он
конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При этом степень
детализации зависит от желания аналитика.
В общем виде детализированный анализ финансового состояния включает
следующие этапы:
1. Подготовка к анализу (предварительный этап):
. характеристика направлений деятельности банка
. проверка правильности оформления финансовых документов
. проверка баланса на достоверность
. проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ
. проверка общей финансовой отчетности
. уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты)
. уточнение критериев оценки.
9. Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап):
. Структура баланса:
. структура брутто
. структура нетто
. аналитическая структура.
. Аналитические коэффициенты:
. достаточность капитала
. качество активов
. деловая активность
. финансовая стабильность
. прибыльность (доходность)
. ликвидность.
21. Оценка результатов анализа (аналитический этап), с написанием
аналитического заключения о финансовом состоянии банка.
На предварительном этапе производится подготовка отчетности к дальнейшей
аналитической работе: оценивается правильность составления и достоверность
предоставленных данных, структурируются отдельные статьи актива и пассива
баланса, отчета о прибылях и убытках, аналитических таблиц, отдельных
нормативных показателей. Далее на основе структурированной первичной
информации производится выбор абсолютных и относительных показателей,
характеризующих ту или иную сторону финансового состояния банка, и
определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в
аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.
Расчетный этап включает в себя определение вида и необходимого числа
аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и
структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.
На заключительном (аналитическом) этапе анализа производится описание
полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические
записки, комментарии, доклады.
При этом надо иметь в виду, что (как и экспресс-анализ) результаты
выполненных аналитических процедур не должны являться единственным и
безусловном критерием для окончательного заключения о финансовом состоянии
банка. Не секрет, что процесс анализа в большей степени искусство.
“Материальной основы” анализа для получения конкретных и абсолютно
достоверных результатов часто бывает недостаточно. Необходим также
интеллект, достаточно высокий уровень квалификации, а также дополнительные
сведения об объекте, кроме того, сами подходы к анализу надёжности
коммерческого банка в России еще изобилуют множеством пробелов. Данные
выводы автор пытается осветить во второй главе настоящей работы.
Глава № 2: Оценка финансового состояния коммерческого банка
(на примере “ Условного” банка)
В качестве конкретного примера теоретических наработок первой главы,
хотелось бы привести поэтапный анализ надёжности отдельного коммерческого
банка.
В целях соблюдения коммерческой тайны и неразглашения финансовой
информации, расчеты, анализ и выводы о финансовом состоянии (надёжности)
банка проведены на основе данных отчетности и иных источников “Условного”
Разработаны и представлены: балансы, отчеты о прибылях и убытках (Форма №
2), сведения о выполнении экономических нормативов с расшифровкой
показателей, используемых для расчета экономических нормативов, производные
формы (такие как группировка баланса по экономически однородным группам,
баланс-нетто, динамика составляющих доходов и расходов и т.п.).
Во избежание статичности проводимого анализа, проводится сравнение
положения банка в динамике. За период анализа выбран полугодовой интервал:
на 1.07.96 года и на 1.01.97 года, поскольку шести месяцев достаточно,
чтобы выявить те или иные тенденции и изменения в показателях финансового
состояния банка, кроме того, на данном отрезке времени (шесть месяцев)
отлажены некоторые подходы к анализу финансового состояния банка,
используемые в настоящей работе: к примеру, Инструкция ЦБ РФ № 1 “О порядке
регулирования деятельности кредитных организаций”, введённой в действие с
1.07.91 года, с серьёзными изменениями от 1 марта 1996 года.
2.1 Анализ финансового состояния коммерческого банка, проводимый
Центральным банком Российской Федерации
1 Методика анализа выполнения экономических нормативов
Анализ экономических нормативов, как уже отмечалось, осуществляется по
следующим направлениям:
. сравнение фактических значений показателей с нормативным
(критериальным) значением
. рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя
. выявление факторов, оказавших влияние на показатели.
На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую
фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с их
предельными значениями. Эта таблица, как правило, составляется на месячные
даты. В приложении № 5 представлена сокращенная таблица, в ней содержатся
данные на две отчетные даты: середина и конец 1996 года. Характеристика
структуры вышеприведённых показателей на 1.07.96 и 1.01.97 года приведена в
сводной таблице (смотри приложение № 6), более удобной для анализа.
После этого проверяется соответствие каждого показателя его нормативному
уровню и выявляются причины, повлекшие те или иные отклонения в значении
нормативов.
1.07.96 года. Из приведённых в таблице “Выполнение нормативов” данных
видно, что на 1.07.96 года не выполнены показатели ограничения крупных
рисков: Н 6 - максимальный размер риска на одного заёмщика или группу
связанных заёмщиков, Н 7 - максимальный размер крупных кредитных рисков, Н
8 - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика), Н 11 -
максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения.
На значение данных нормативов оказывают влияние показатели (см. приложение
№ 7):
. Н 6 - содержание кредитной политики банка относительно концентрации
кредитных рисков (максимальная сумма кредита, выданного одному, либо
связанным между собой, заёмщику)
. Н 7 - количество и сумма отдельно взятых крупных кредитов, при этом
крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика
или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 % сумм забалансовых
обязательств, превышающая 5 % собственного капитала банка
. Н 8 - величина вклада или полученного кредита, полученных гарантий и
поручительств конкретной кредитной организацией, остатков по счетам
одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков)
. Н 11 - общая сумма депозитов (вкладов) физических лиц на счетах
данного банка.
Помимо вышеперечисленных показателей, значение нормативов риска зависит от
величины собственных средств (капитала) банка.
Следовательно, нарушение вызвано: с одной стороны - превышением допустимой
величины риска, с другой - недостаточным размером собственного капитала.
Хотя превышение, скорее всего, произошло именно из-за недостаточного
размера собственного капитала, так как при малом капитале даже малые риски
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20