Рефераты. Финансовый анализ в коммерческих банках

характеризует банк как способный справиться с любыми затруднениями в

работе, опираясь только на имеющиеся в его распоряжении ресурсы, то есть не

привлекая ресурсов с финансового рынка.

Критическое значение показателя характеризует работу банка как неустойчивое

даже при благоприятно складывающейся конъюнктуре рынка.

Если полученный результат укладывается в допустимое значение, то

характеристика надёжности, описываемая данным коэффициентом, соответствует

состоянию “абсолютной надёжности банка”.

Если полученный результат находится между допустимым и критическим

значениями, то это значит, банк не в состоянии сопротивляться определённым

видам рисков и в некоторых ситуациях у него могут возникнуть серьёзные

проблемы, влекущие за собой сбои в работе.

Если же полученный результат расчета ниже критического значения, то банк

проводит очень рискованную политику и может при любой ситуации на рынке

оказаться в очень сложном финансовом положении.

Для получения общей оценки надёжности банка производится сравнительный

анализ расчета отдельных коэффициентов и на его основе делается

предварительное заключение о надёжности банка:

. абсолютная надёжность

. относительная надёжность

. сомнительная надёжность

Как уже отмечалось, вывод о надёжности банка и других характеристиках его

финансового состояния нельзя основывать только на результатах финансовой

отчетности, тем более на результатах экспресс-методик.

Поэтому полученные результаты расчетов должны быть дополнены информацией о

платёжной дисциплины в банке, о его работе в кризисных ситуациях,

компетентности руководства, составе его учредителей, спектре его

деятельности, имидже на финансовом рынке и другой подобной информацией.

На основе результатов экспресс-анализа определяется целесообразность и

необходимость проведения более детального анализа (возможно по отдельным

характеристикам финансового состояния банка).

1.9.2 Детализированный анализ

Цель данного анализа - более подробная, всесторонняя оценка финансового

состояния банка как за рассматриваемый период, так и на перспективу. Он

конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При этом степень

детализации зависит от желания аналитика.

В общем виде детализированный анализ финансового состояния включает

следующие этапы:

1. Подготовка к анализу (предварительный этап):

. характеристика направлений деятельности банка

. проверка правильности оформления финансовых документов

. проверка баланса на достоверность

. проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ

. проверка общей финансовой отчетности

. уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты)

. уточнение критериев оценки.

9. Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап):

. Структура баланса:

. структура брутто

. структура нетто

. аналитическая структура.

. Аналитические коэффициенты:

. достаточность капитала

. качество активов

. деловая активность

. финансовая стабильность

. прибыльность (доходность)

. ликвидность.

21. Оценка результатов анализа (аналитический этап), с написанием

аналитического заключения о финансовом состоянии банка.

На предварительном этапе производится подготовка отчетности к дальнейшей

аналитической работе: оценивается правильность составления и достоверность

предоставленных данных, структурируются отдельные статьи актива и пассива

баланса, отчета о прибылях и убытках, аналитических таблиц, отдельных

нормативных показателей. Далее на основе структурированной первичной

информации производится выбор абсолютных и относительных показателей,

характеризующих ту или иную сторону финансового состояния банка, и

определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в

аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.

Расчетный этап включает в себя определение вида и необходимого числа

аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и

структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.

На заключительном (аналитическом) этапе анализа производится описание

полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические

записки, комментарии, доклады.

При этом надо иметь в виду, что (как и экспресс-анализ) результаты

выполненных аналитических процедур не должны являться единственным и

безусловном критерием для окончательного заключения о финансовом состоянии

банка. Не секрет, что процесс анализа в большей степени искусство.

“Материальной основы” анализа для получения конкретных и абсолютно

достоверных результатов часто бывает недостаточно. Необходим также

интеллект, достаточно высокий уровень квалификации, а также дополнительные

сведения об объекте, кроме того, сами подходы к анализу надёжности

коммерческого банка в России еще изобилуют множеством пробелов. Данные

выводы автор пытается осветить во второй главе настоящей работы.

Глава № 2: Оценка финансового состояния коммерческого банка

(на примере “ Условного” банка)

В качестве конкретного примера теоретических наработок первой главы,

хотелось бы привести поэтапный анализ надёжности отдельного коммерческого

банка.

В целях соблюдения коммерческой тайны и неразглашения финансовой

информации, расчеты, анализ и выводы о финансовом состоянии (надёжности)

банка проведены на основе данных отчетности и иных источников “Условного”

банка.

Разработаны и представлены: балансы, отчеты о прибылях и убытках (Форма №

2), сведения о выполнении экономических нормативов с расшифровкой

показателей, используемых для расчета экономических нормативов, производные

формы (такие как группировка баланса по экономически однородным группам,

баланс-нетто, динамика составляющих доходов и расходов и т.п.).

Во избежание статичности проводимого анализа, проводится сравнение

положения банка в динамике. За период анализа выбран полугодовой интервал:

на 1.07.96 года и на 1.01.97 года, поскольку шести месяцев достаточно,

чтобы выявить те или иные тенденции и изменения в показателях финансового

состояния банка, кроме того, на данном отрезке времени (шесть месяцев)

отлажены некоторые подходы к анализу финансового состояния банка,

используемые в настоящей работе: к примеру, Инструкция ЦБ РФ № 1 “О порядке

регулирования деятельности кредитных организаций”, введённой в действие с

1.07.91 года, с серьёзными изменениями от 1 марта 1996 года.

2.1 Анализ финансового состояния коммерческого банка, проводимый

Центральным банком Российской Федерации

1 Методика анализа выполнения экономических нормативов

Анализ экономических нормативов, как уже отмечалось, осуществляется по

следующим направлениям:

. сравнение фактических значений показателей с нормативным

(критериальным) значением

. рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя

. выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую

фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с их

предельными значениями. Эта таблица, как правило, составляется на месячные

даты. В приложении № 5 представлена сокращенная таблица, в ней содержатся

данные на две отчетные даты: середина и конец 1996 года. Характеристика

структуры вышеприведённых показателей на 1.07.96 и 1.01.97 года приведена в

сводной таблице (смотри приложение № 6), более удобной для анализа.

После этого проверяется соответствие каждого показателя его нормативному

уровню и выявляются причины, повлекшие те или иные отклонения в значении

нормативов.

1.07.96 года. Из приведённых в таблице “Выполнение нормативов” данных

видно, что на 1.07.96 года не выполнены показатели ограничения крупных

рисков: Н 6 - максимальный размер риска на одного заёмщика или группу

связанных заёмщиков, Н 7 - максимальный размер крупных кредитных рисков, Н

8 - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика), Н 11 -

максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения.

На значение данных нормативов оказывают влияние показатели (см. приложение

№ 7):

. Н 6 - содержание кредитной политики банка относительно концентрации

кредитных рисков (максимальная сумма кредита, выданного одному, либо

связанным между собой, заёмщику)

. Н 7 - количество и сумма отдельно взятых крупных кредитов, при этом

крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика

или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 % сумм забалансовых

обязательств, превышающая 5 % собственного капитала банка

. Н 8 - величина вклада или полученного кредита, полученных гарантий и

поручительств конкретной кредитной организацией, остатков по счетам

одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков)

. Н 11 - общая сумма депозитов (вкладов) физических лиц на счетах

данного банка.

Помимо вышеперечисленных показателей, значение нормативов риска зависит от

величины собственных средств (капитала) банка.

Следовательно, нарушение вызвано: с одной стороны - превышением допустимой

величины риска, с другой - недостаточным размером собственного капитала.

Хотя превышение, скорее всего, произошло именно из-за недостаточного

размера собственного капитала, так как при малом капитале даже малые риски

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.