Рефераты. Финансовый анализ в коммерческих банках

. определить зону падения коэффициента совокупного капитала

. сравнить коэффициенты со средним по группе равнозначных банков

. принять во внимание тренды

2) Объём рисковых активов:

. сравнивать коэффициент рисковых активов со средним по группе

. учесть тренды

3) Объём критических и некачественных активов

. взвешенный классифицированный показатель

. классифицированный показатель, тренд и смешанные классификации

4) Ожидаемый рост банка, планы и перспективы:

. сравнить показатель формирования капитала с показателем роста активов

. предыдущие тренды

. планы расширения или главные планы построения и перестройки

5) Качество капитала:

. отношение заимствованного капитала к акционерному не должно превышать

50 % в соответствии с нормативами совета директоров

6) Нераспределённая прибыль:

. сравнить выплаты дивидендов с соответствующим средним показателем по

группе

. прошлые тренды и перспективная прибыль

7) Доступ к рынкам капитала:

. сила родительских компаний

. способность к инъекциям капитала собственниками

. доход по акциям - тренд и средний по группе

8) Внебалансовые активы и фонды, не отражённые в бухгалтерской книге:

. основной капитал по номиналу

. вычеты ликвидационной стоимости

. налоговые корректировки

По результатам анализа капитал оценивается от 1 до 5 баллов следующим

образом:

Оценка 1 (сильный). Капитал сильный по отношению к:

a) объёму рисковых активов

b) объёму критических и неполноценных активов

c) ожидаемому росту банка, планам и перспективам

d) качеству управления по отношению к а, b и с.

Обычно, банк с сильными или удовлетворительными активами или же банк,

коэффициент рисковых активов которого равняется или превышает

соответствующий процент в таблице, располагают капиталом с оценкой 1.

Оценка 2 (удовлетворительный). Капитал удовлетворительный по отношению к:

a) объёму рисковых активов

b) объёму критических и неполноценных активов

c) ожидаемому росту банка, планам и перспективам

d) качеству управления по отношению к а, b и с.

Если управление с достаточной компетенцией может удовлетворительно

разрешить небольшие трудности в пунктах a, b и c, то банковский капитал

должен быть оценен 2, если качество активов не ниже 3 и относительный

показатель рисковых активов равен или превышает соответствующий процент в

таблице, приведённой ниже.

Оценка 3 (посредственный). Капитал не совсем достаточен по отношению к

перечисляемым ранее пунктам.

Банковскому капиталу необходимо присвоить оценку 3, если отношение капитала

к рассматриваемым пунктам неблагоприятно, управление играет смягчающую

роль. такие условия обычно преобладают там, где качество активов ниже 4 и

коэффициент рисковых активов равняется или превышает соответствующий

процент в таблице, приведённой ниже.

Оценка 4 (критический). Капитал не является достаточным. Это обычно

относится к банкам, чьи взвешенные классификации активов наносят ущерб

акционерному капиталу или же чей коэффициент рисковых активов находится в

соответствующих пределах, отраженных в таблице оценки достаточности

капитала.

Оценка 5 (неудовлетворительный). Эта оценка присваивается в случаях, когда

потери классифицированных активов наносят ущерб акционерному капиталу или

же когда относительный показатель рисковых активов банка ниже предписанного

уровня в таблице.

Оценка достаточности капитала

|Оценка |Коэф. |Коэф. |Ограничения |

| |совок-го |перв-го | |

| |капитала |капитала | |

|1 |7 % |6 % |Качество активов не менее 2. |

| | | |Коэффициент рисковых активов не |

| | | |менее 11 %. |

|2 |6 % |5,5 % |Качество активов > 3. Коэффициент |

| | | |рисковых активов не ограничен. |

|3 |6,5 % |5 % |Качество активов > 4. Коэффициент |

| | | |рисковых активов не ограничен. |

|4 |5 % |5 % |Взвешенные классификации превышают |

| | | |первоначальный капитал. |

|5 |< 5 % |< 5 % |Классификации убытков превышают |

| | | |первоначальный капитал. |

Показатель качества активов. Обычно для оценки качества активов необходима

проверка на месте. Аналитики, хорошо разбирающиеся в оценке ссуд и других

кредитных услуг, основывают классификацию для проблематичных займов на

основе анализа “возвратности”.

Система классификации стандартных, сомнительных активов и убытков позволяет

проверяющему количественно определить рейтинг всех активов в рамках системы

CAMEL, а также оценить достаточность резерва на случай убытков от

кредитов.

Необходимо отметить, что хотя представляемые отчеты позволяют в какой-то

мере судить об активах, правдивая и полная их оценка может быть проведена в

рамках проверок на местах, осуществляемых специалистами в области

кредитного анализа.

Определение качества активов - наиболее известный и, по всей видимости,

самый продолжительный этап надзорной проверки. В этой процедуре участвует

большая часть персонала, осуществляющего проверку. При этом от каждого

аналитика требуется субъективное суждение.

Активы по степени риска разделяются на несколько групп. Чтобы в дальнейшем

более точно определить степень влияния риска на капитал банка, каждой

категории активов придаётся определённый вес:

|Группа активов |Вес (%) |

|Особого качества |0 |

|Субстандартные |20 |

|“Сомнительные” |50 |

|Потери |100 |

Общая сумма взвешенных активов - агрегат, состоящий из 20 % активов -

субстандартов, 50 % - “сомнительных” и 100 % активов потерь.

Отношение суммы взвешенных активов к общему капиталу - основной показатель,

определяющий качество активов.

В процессе анализа качества активов рассматриваются следующие факторы:

1. Объём активов:

. активы, взвешенные с учетом риска

. общий показатель активов, взвешенных с учетом риска

. их тренд

5. Специально упомянутые ссуды - их уровень и тренд.

6. Уровень, тренд и структура ссуд, по которым не начисляются проценты, и

суды с пересмотренными условиями.

7. Эффективность ссудной администрации:

. ссудная и инвестиционная политика

. объём и тренд просроченных обязательств по ссудам

. адекватность системы анализа ссуд

11. Объём и характер сделок “инсайдера”

12. Отдельные сделки, превышающие 25 % капитала

13. Превышение фактической оплаты акций банка над их номиналом.

14. Уменьшение оценки портфеля ценных бумаг

Рейтинг качества активов содержит 5 типов оценок.

Рейтинг 1 (сильный). Обычно такая оценка даётся, когда активы, взвешенные с

учетом риска, не превышают 5 % капитала. Небольшое превышение 5 % не

противоречит рейтингу 1, если экономическое положение хорошее и руководство

демонстрирует свою способность эффективно справляться с проблемами,

возникающими в процессе кредитования. Но если рассмотренный случай выходит

за рамки вышеизложенного или если существуют дополнительные проблемы с

концентрацией инвестиций или кредита, проблемы, связанные с большой долей

“неработающих” активов, других “особо упомянутых” или с крупным

инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используется

другой, низший рейтинг, даже если взвешенные активы не превышают 5 % от

общего капитала.

Рейтинг 2 (удовлетворительный). При оценке нужно руководствоваться теми же

мотивами, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные активы не должны

превышать 15 % от общего капитала.

Рейтинг 3 (посредственный). Руководствоваться теми же мотивами, что указаны

выше, с учетом того, что взвешенные активы не должны превышать 30 % от

общего капитала.

Рейтинг 4 (критический). С учетом того, что взвешенные активы не должны

превышать 50 % общего капитала.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Такая оценка даётся, когда взвешенные

активы превышают 50 % от общего капитала.

Показатели доходности. Банки должны быть прибыльными хотя бы для того,

помимо остальных моментов, чтобы увеличивать свой капитал. И хотя новый

капитал может возникнуть из внешних источников, таких как: выпуск акций или

вложение капитала держателями акций, большая часть его образуется из

прибыли. Прибыль лишь тогда имеет значение для наращивания капитала, когда

она сохранена от распределения, в то время как банки, чья прибыль полностью

идёт на дивиденды, имеют очень мало шансов увеличить свой капитал.

Так же, как и капитал, прибыль может быть измерена количественно, то есть

через соотношения. Показатель, чаще всего используемый для оценки

прибыльности банка, - прибыль к средней величине активов. Он измеряется

процентным отношением прибыли после уплаты налогов к активам, по которым

была получена прибыль.

Доходы банка должны оцениваться исходя из уровня (количества) и структуры

(качества). Для определения конечного рейтинга должны использоваться оба

аспекта.

Количественный аспект оценивается с помощью анализа доходности активов

банка относительно группы аналогичных банков или относительно средней.

Предварительная оценка, полученная из сравнительного анализа с группой

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.