Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции(или рентабельность продаж) К5:
Прибыль от реализации стр.050 формы №2
---------------------------------, или К5 = --------------------------
.
выручка от реализации стр.010 формы №2
Рентабельность вложений в предприятие:
Балансовая прибыль стр.140 формы №2
----------------------------, или --------------------------- .
итог баланса стр.699 баланса
1.2. Основными оценочными показателями являются коэффициенты К , К2,
К3, К4, и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности
используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные
к первым пяти показателям.
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в
присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе
сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее
определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических
значений:
|Коэффициенты |1 категория |2 категория |3 категория |
|К1 |0,2 и выше |0,15-0,2 |Менее 0,15 |
|К2 |0,8 и выше |0,5-0,8 |Менее 0,5 |
|К3 |2,0 и выше |1,0-2,0 |Менее 1,0 |
|К4 | | | |
|Кроме торговли |1,0 и выше |0,7-1,0 |Менее 0,7 |
|Для торговли |0,6 и выше |0,4-0,6 |Менее 0,4 |
|К5 |0,15 и выше |менее 0,15 |Нерентаб. |
Для определения рейтинга Заемщика наряду с другими факторами
используется значение S . Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S= Вес показателя *Категория К1+ Вес показателя*Категория К2+ Вес
показателя* Категория К3+ Вес показателя*Категория К4+ Вес
показателя*Категория К5.
Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и
рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения
ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия,
отраслевой принадлежности и других конкретных условий.
Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным
образом, на сравнении их значений в динамике.
В Самарском Банке АК СБ РФ подсчет всех необходимых коэффициентов
производится на ЭВМ. Бухгалтерская отчетность вводится в специальную
программу, которая производит расчет различных показателей . На их основе
ЭВМ определяет рейтинг Заемщика. Инспектор Кредитного Управления делает
соответствующие распечатки расчетов и эти данные хранятся в деле по данному
кредитозаемщику.(Приложение 2,3)
2. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не
может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого
анализа используются сведения, представленные Заемщиком, службой
безопасности и информация базы данных.
На этом этапе оцениваются риски:
Отраслевые:
- состояние рынка по отрасли;
- тенденция в развитии конкуренции;
- уровень государственной поддержки;
- значимость предприятия в масштабах региона;
- риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;
Акционерные:
- риск передела акционерного капитала;
- согласованность позиций крупных акционеров;
Регулирования деятельности предприятия:
- подчиненность (внешняя финансовая структура);
- формальное и неформальное регулирование деятельности;
- лицензирование деятельности;
- льготы и риски их отмены;
- риски штрафов и санкций;
- правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и
нормативной базе);
Производственные и управлеченские:
- технологический уровень производства;
- риски снабженческой инфраструктуры(изменение цен поставщиков, срыв
поставок и т.д.);
- риски, связанные с банками, в которых открыты счета;
- деловая репутация(аккуратность в выполнении обязательств, кредитная
история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);
- качество управления.
3. Заключительным этапом оценки кредитоспособности является
определение
рейтинга Заемщика, или класса.
Устанавливается 3 класса заемщиков:
Первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений;
Второго класса- кредитование требует взвешанного подхода;
Третьего класса- кредитование связано с повышенным риском.
Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным
показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного
анализа рисков.
Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:
S= 1 или 1,05- Заемщик может быть отнесен к первому классу
кредитоспособности;
S больше 1, но меньше 2,42- соответствует второму классу;
S равно или больше 2,42- соответствует третьему классу.
Далее определенный таким образом предварительный рейтинг
корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной
оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может
снижен на один класс.
Такая группировка позволяет осуществлять контроль за выявлением
возможных потерь от непогашенных кредитов и их предотвращение.
Изначально по классу эффективности и определяется группа риска
(соответственно по возрастанию). Далее (в зависимости от того , как клиент
гасит основной долг и проценты по нему) группа риска может изменяться.
Таблица №2
Таблица классификации ссуд исходя из формализованных критериев оценки
кредитных рисков
|Группа |Характеристика ссуды |Величина резерва|
|Риска | |(в % к сумме |
| | |задолженности» |
|1 |1) Текущие ссуды независимо от обеспечения| |
|Стандартные |при отсутствии просроченной уплаты %%, | |
|ссуды |кроме льготных текущих ссуд и ссуд |1 % |
| |инсайдерам | |
| |2) Обеспеченные ссуды: | |
| |- текущие при наличии просроченной уплаты | |
| |%% до 5 дней включительно; | |
| |- при наличии просроченной задолженности | |
| |по основному долгу до 5 дней включительно;| |
| | | |
| |- переоформленные один раз без изменения | |
| |условий договора | |
|2 |1)Обеспеченные ссуды: | |
|Нестандартные |- текущие при наличии просроченной уплаты | |
|ссуды |%% от 6 до 30 дней включительно; |20 % |
| |по основному долгу от 6 до 30 дней | |
| |включительно; | |
| |- переоформленные два раза без изменения | |
| |условий договора; | |
| |- переоформленные один раз с изменениями | |
| |2) Недостаточно обеспеченные ссуды: | |
| |3) Льготные текущие ссуды и текущие ссуды | |
| |инсайдерам при отсутствии просроченной | |
| |уплаты %% | |
|3 |1)Обеспеченные ссуды: | |
|Сомнительные |- текущие при наличии просроченной уплаты | |
|ссуды |%% от 31 до 180 дней включительно; |50 % |
| |по основному долгу от 31 до 180 дней | |
| |- переоформленные два раза с изменением | |
| |- переоформленные более двух раз | |
| |независимо от наличия изменений условий | |
| |договора | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20
