повышению эффективности деятельности, совершенствованию текущего и
стратегического планирования и управления.
2.2 Виды пассивов и пассивных операций. Методы их анализа.
Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских
ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Пассив баланса
банка характеризует источники его средств, которые определяют условия,
формы и направления использования финансовых ресурсов, т. е. состав и
структуру активов.
Структура пассива баланса можно представить в виде схемы 2.
Основное место в ресурсах банка занимают вклады и депозиты физических и
юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) и бюджетных счетах
юридических лиц, ценные бумаги. кредиты, получаемые от других банков и
прочие пассивы. Главной целью анализа пассивов является выяснение причин
экономического и организационного характера, сдерживающих их активное
привлечение и движение, разработка и осуществление мероприятий по
увеличению ресурсной базы. Выводы из анализа должны использоваться также
при планировании развития учреждения банка.
Основными качественными факторами, определяющими ликвидность баланса
банка, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность.
Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе
ликвидности банка и поддержания его надежности. Используя методы
сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменение в объеме
этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка.
Структура пассива баланса[3] Схема 2
Пассивы
собственные средства привлеченные средства
Уставный фонд Депозиты
Резервные фонды счета до востребования
Специальные фонды срочные депозиты и
вклады
Страховые резервы Ценные бумаги
Прибыль Прочие кредиторы
Износ Средства из системы расчетов
ФЭС Кредиты, полученные у других банков
Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени
ликвидности, могут быть подразделены на следующие подгруппы(схема 2):
1. Срочные депозиты;
2. Депозиты до востребования (средства госбюджета и бюджетных
организаций, расчетные и текущие счета предприятий. организаций,
кооперативов, арендаторов, предпринимателей. населения, а также средства в
расчетах);
3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг;
4. Кредиторы;
5. Кредиты других банков.
Особое внимание при анализе пассивов должно уделяться их структуре,
имея в виду привлечение дешевых ресурсов, которые в большей мере
содействуют получению банковской прибыли. Анализ структуры пассивов
проводится в динамике раздельно по физическим и юридическим лицам (в рублях
и инвалюте) .
Рост доли срочных депозитов и заемных средств, в качестве кредита, в
общей сумме привлеченных средств приводит к удорожанию пассивов. С другой
стороны срочные депозиты на длительный срок придают стабильность ресурсной
базе. На втором этапе анализируется каждая статья пассива.
Анализ вкладов и депозитов граждан осуществляется в следующем порядке:
а) определяется доля (сберегательная квота) привлеченных средств
граждан во вклады и депозиты в их доходах, учтенных в балансе денежных
доходов и расходов, а также привлеченных средств граждан во все виды
сбережений (вклады, депозиты, сберегательные сертификаты, облигации, акции
Сбербанка России и т.д.) в их доходах.
Кроме того, представляется целесообразным определение доли привлеченных
средств граждан в учреждения банка во все виды сбережений в сумме свободных
денег, оставшихся на руках у населения [16,13].
(1.1)
Пс
СК = ,где:
Д - Р
СК - сберегательная квота;
Д - доходы населения;
Р - расходы населения;
ПС - прирост всех сбережений населения (вклады, депозиты,
сберегательные сертификаты, облигации и т.д.).
Показатель сберегательной квоты за анализируемый период сравнивается с
соответствующим показателем за прошедший год и предыдущий месяц текущего
года;
б) исчисляются темпы роста вкладов и депозитов и сравниваются с темпами
роста доходов и расходов населения за анализируемый период .
Для определения доходов граждан используются данные баланса денежных
доходов и расходов населения или отчета о кассовых оборотах Центрального
банка России. Поскольку в балансе денежных доходов и расходов населения
суммы, внесенные в учреждения банка, учитываются как расходы населения,
превышение доходов над распадами снижается. Поэтому при анализе сумма
превышения предварительно увеличивается на прирост сбережений граждан за
отчетный период;
в) оценивается привлечение средств населения в сравнении с другими
коммерческими банками .
Аналогично анализируются вклады и депозиты в иностранной валюте;
г) в целях более рационального использования средств, привлеченных во
вклады, исчисляется средний срок хранения вкладного рубля и уровень
оседания средств, поступивших во вклады, по следующим формулам:
(1.2)
ОСР
СД= х Д где:
В
СД - средний срок хранения (в днях);
ОСР - средний остаток вкладов;
В - обороты по выдаче вкладов;
Д - количество дней в анализируемом периоде.
д) анализируются безналичные поступления во вклады денежных доходов
трудящихся, так как они являются одним из важнейших источников пополнения
ресурсов банка, а также недорогими пассивами.
Исчисляется доля безналичных поступлений во вклады в общей сумме
доходов населения, а также доля каждого вида перечислений в данном виде
доходов.
Доходы определяются как сумма выдач наличных денег из касс учреждений
Центрального Банка на определенные цели (на заработную плату, за сданную
сельхозпродукцию, пенсии и пр.) и безналичных поступлений на счета по
вкладам.
Исчисляется удельный вес общей суммы безналичных поступлений во вклады
в общей сумме оборотов по приходу вкладов.
Изучается эффективность безналичных поступлений, т.е. определяется
процент оседания вкладов на счетах вкладчиков, пользующихся перечислениями
и сопоставляется со средним процентом оседания вкладов в целом по
учреждению банка.
Анализ сумм на депозитах и счетах юридических лиц осуществляется в
следующем порядке:
а) определяется удельный вес юридических лиц, которые пользуются
услугами учреждений банка, в общем количестве юридических лиц,
зарегистрированных в регионе и сопоставляется с аналогичным показателем
других коммерческих банков в данном регионе. Особенно тщательно необходимо
анализировать остатки средств на счетах юридических лиц, сумму средств,
находящихся в среднем на одном счете;
б) для отбора потенциальных клиентов, которые могут быть привлечены на
обслуживание в учреждения банка, составляются списки юридических лиц, с
выделением в частности:
- предприятий торговли;
- предприятий промышленности и строительства;
- организаций, учреждений и предприятий, финансируемых из местного
бюджета;
- различных внебюджетных федеральных и территориальных фондов
(медицинского и социального страхования, пенсионных, федерального
имущества, социальной поддержки населения, дорожного и т.д.);
- страховых и финансовых компаний, различных коммерческих структур,
осуществляющих привлечение средств физических и юридических лиц и
инвестирование их в наиболее рентабельные отрасли промышленности;
- негосударственных фондов;
в) список отобранных клиентов изучается более подробно: анализируются
их балансы, обороты, среднедневные остатки на расчетных, текущих и
бюджетных счетах. Изучается комплекс услуг, предлагаемый этим клиентам со
стороны коммерческих банков, в которых они находятся на расчетно-кассовом
обслуживании:
г) клиентам, включенным в список для привлечения на расчетно-кассовое
обслуживание, направляются официальные предложения о сотрудничестве, с
указанием услуг, которые может предложить учреждение банка. Основной упор
должен быть сделан на те преимущества, которыми располагает Сбербанк, а
именно разветвленная сеть, возможность проведения расчетов через
клиринговый центр, что значительно ускорит межбанковские расчеты,
минимальная плата, а в отдельных случаях и бесплатное обслуживание элитных
клиентов, выплата процентов по остаткам на счетах юридических лиц, льготное
кредитование надежных клиентов и т.д.
При определении доли средств от плановой выручки. оседающей на
расчетном счете, которая без ущерба для предприятия может быть помешана на
срочный депозитный счет в банке, используется следующая формула [16,17]:
(1.3)
ДОС = ППЛ х х100, где;
П факт
ДОС - доля средств от плановой выручки предприятия, которая может быть
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
