Таблица 11
Коэффициентный анализ на основе консолидированного баланса банка
|Показатель |t1 |t2 |t3 |
|Ликвидность |
|G1 - коэффициент покрытия |1,04 |1,08 |1,08 |
|G3 - коэффициент трансформации |0,91 |0,92 |0,96 |
|Устойчивость |
|G4 - коэффициент надежности |0,44 |0,33 |0,33 |
|G5 - коэффициент адекватности |0,34 |0,41 |0,34 |
|капитала | | | |
|Состояние оборогных средств |
|G7 - коэффициент состояния |0,26 |0,21 |0,28 |
|собственных оборотных средств | | | |
|G8 - коэффициент иммобилизации |1,72 |2,1 |4,84 |
|G9 - коэффициент маневренности |0,63 |0,68 |0,92 |
|Активность |
|G10 - коэффициент использования|11,17 |13,8 |26,53 |
|привлеченных средств-нетто | | | |
|G12 - коэффициент использования|6,43 |10,07 |17,21 |
|активов | | | |
|Риск |
|G13 - коэффициент рискованных |2,06 |2,08 |4,28 |
|G14 - коэффициент |0,27 |0,24 |0,32 |
|чувствительных пассивов | | | |
Примечание. Алгоритм расчета показателей с G1 по G15 смотрите в табл.
10.
Коэффициент трансформации - повышающийся тренд - свидетельствует о
наличии управления сбалансированной ликвидностью активно-пассивных операций
и амортизатора накопленной ликвидности.
Анализ устойчивости. Коэффициент надежности имеет стабильно
понижающийся тренд, это происходит за счет опережающего роста объема
привлеченных средств над ростом собственных средств, т. е. банк,
экстенсивно наращивая объемы операций, находится в прямой зависимости от
роста этих объемов. При этом неиспользование интенсивных методов
регулирования активно-пассивных операций делает банк заложником роста
объема оборотов.
Коэффициент адекватности капитала подтверждает многие из ранее
сделанных выводов, а именно: снижение уровня дифференциации направлений
использования активов банка, риск банковской ликвидности и снижение
устойчивости, подверженность конъюнктурным подвижкам финансового рынка из-
за отсутствия диверсификации активных операций.
Промежуточный вывод. Банк регулирует собственное состояние ликвидности
и устойчивости за счет использования конъюнктуры рынка, тем самым попадая в
зависимость от поведения рыночных процентных ставок и эластичности спроса
на банковские продукты.
Анализ состояния оборотных средств. Отсутствует стратегическое и
тактическое управление состоянием оборотных средств в банке, что
дополнительно оказывает отрицательное влияние на доходность активов и норму
прибыли на капитал.
Анализ деловой активности. Коэффициент использования привлеченных
средств: увеличение производительной активности, низкая рисковость в
формированию портфеля активов, низкая технологичность банка по разработке и
предложению собственных банковских продуктов и услуг.
Коэффициент использования активов: несбалансированный высокорискованный
портфель активов.
Анализ риска. Коэффициент рискованных активов: тренд свидетельствует о
потенциальном снижении влияния рисков рыночной конъюнктуры.
Коэффициент чувствительных пассивов: положительный тренд обеспечивается
увеличением стержневого капитала .
Выводы. 1. Отсутствует управление ликвидностью банка с помощью
ликвидности пассивов, т. е. накопленной ликвидности за счет стержневых
депозитов.
2. Устойчивость банка зависит от конъюнктуры финансового рынка и не
диверсифицирована (хотя банк имеет большие резервы в Центробанке, что
помогает ему справляться с коньюктурными изменениями: неожиданных подвижек
фондового рынка и рынка ссудного капитала).
3. Рациональное управление собственными оборотными средствами повышает
эффективность банковской деятельности.
4. Деловая активность банка имеет низкий риск вложения финансовых
активов, но не сбалансирована по объему активно-пассивных операции.
3.3 Показатели результативности банковской деятельности и эффективности
управления
Успешное и стабильное развитие банка зависит от того, насколько
эффективно в процессе непрерывных действий по достижению обусловленных
целей используются ресурсы.
Приведенная ниже система коэффициентов представляет собой модель
анализа результативности банковской деятельности и эффективности управления
с использованием относительных показателей, которая позволяет оценивать
банковскую деятельность и управление банком, а также при необходимости
разрабатывать мероприятия по развитию и совершенствованию системы
управления банковской деятельностью.
В табл. 12 и 13 объединены факторы, отражающие общую эффективность
управления банковской деятельностью. Они сгруппированы по следующим
категориям:
1. Результативность банковской деятельности.
Показатели прибыльности, отражающие общую эффективность деятельности
банка (табл. 12).
1.2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность
банковской деятельности и позволяющие оценить параметры. которые
обеспечивают результативность проводимых банком операций (табл. 12, раздел
2).
1.3. Показатели, характеризующие отношение издержек и «бремени» к
общему капиталу банка. Они предназначены в основном для сопоставления
банков между собой и для анализа банков в зависимости от их специализации
на финансовом рынке (табл. 12, раздел 3).
Прочие показатели для осуществления текущего контроля выполнения
нормативов.
2. Эффективность управления.
2.1. Показатели экономического потенциала банковской деятельности и
результативности управления этой деятельностью (табл. 13, п.п. 1-6).
2.2. Показатели, позволяющие контролировать и регулировать уровень
расходов на управленческий персонал (табл. 13, п.п. 7-11).
Анализ табл. 12
1. Показатели прибыльности - равномерно повышающийся тренд в
исследуемом периоде с перевыполнением нормативов. Исключение составляет
показатель достаточности капитала, имеющий понижающийся тренд, но норматив
выполняется.
2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность:
повышающийся тренд удельного веса неоперационных расходов, но их размер
не превышает допустимого;
резкое падение процентной доходности активов на 4,7% в сравнении с
достигнутым в периоде Т2 хотя отклонения от норматива нет ;
процентная маржа - понижающийся тренд (но норматив при этом
выполняется), а следовательно, снижение конкурентоспособности на финансовом
рынке;
доходная база - банк проводит увеличение активных операций при
повышающейся доходности активов;
«Показатели результативности банковской деятельности и эффективности
управления»
Сводная таблица результативности банковской деятельности Таблица 12
|№ |Показатель и порядок расчета |Оптима|Отклонения от |
|п/| |льное |оптимального |
|п | |значен|значения (Тn—0),|
| | |ие 0, |% |
| | |% | |
| | | |Т1 |Т2 |Т3 |
|1.Показатель прибыльности |
|1 |Норма прибыли на капитал С9 : С1 |>= |+19.9|+22.9|+31.|
| | |13,0 | | |3 |
|2 |Прибыльность активов С9 : (А1+А22+А25) |>=0,6 |+3.5 |+3.5 |+3.7|
|3 |Прибыльность С9 : (С10+С11) |>=7,0 |+14.3|+13.6|+21.|
| | | | | |5 |
|4 |Доходность активов (С10+С11) : |>= |+7.3 |+8.2 |+3.4|
| |(А1+А22+А25) |12,0 | | | |
|5 |Достаточность капитала С1 : (А1+А22+А25) |>=8,0 |+4.4 |+3.6 |+1.8|
|2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль |
|1 |Удельный вес неоперационных расходов (Р5|=70,0|-6.42|-3.7 |-12.|
| |: (С10+С11) | | | |5 |
|3 |Процентная доходность активов С10 : |>= |+8.7 |+9.6 |+4.9|
| |(А1+А22+А25) |10,5 | | | |
|4 |Непроцентная доходность активов С11 : |=6,0 |+6.2 |+4.1 |+2.6|
|6 |Доходная база А1: (А1+А22+А25) |От 65 |-12.5|-14.6|-3.5|
| | | |2 |1 | |
|7 |Процентный «разброс» (С10 : А1)-(Р2+Р9) :|>=3,5 |+18.3|+13.9|+7.1|
| |(П20) | | | | |
|3. Отношение к активам |
|1 |Операционных расходов (Р2+Р9) : (А1+А22+ |=3,0 |-3.1 |-2.7 |-2.9|
| |А22 + А25) | | | | |
Примечание. Значения агрсгатов А см. ц табл. 3, агрегатов П - в табл. 4
агрегатов С в табл. 5 агрегатов Р - в табл. 8.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
