А

К2 - коэффициент прибыльности активов;

А - сумма активов.

В свою очередь прибыльность активов находится в прямой зависимости от

доходности активов (КЗ) и доли прибыли в доходах банка (К4).

(3.3)

Д

К3 = ,где:

А

К3 - коэффициент доходности активов банка;

Д - общая сумма доходов банка.

(3.4)

П

К4 = ,где:

Д

К4 - коэффициент доли прибыли в доходах банка.

Доходность активов характеризует деятельность банка с точки зрения

эффективности размещения активов, т.е. возможностей создавать доход.

Прибыльность банковской деятельности можно дополнительно

проанализировать по следующим показателям:

а) сумма прибыли (убытка) на одного служащего учреждения банка. Этот

показатель анализируется в динамике. Территориальные банки рассматривают и

сравнивают его по отделениям;

б) процентная маржа.

Поскольку не все активы приносят доход, то для выявления реального

уровня прибыльности активов целесообразно использовать коэффициент

процентной маржи:

(3.5)

Пр.п.

К пр.м. = , где:

АД

Кпр.м. - коэффициент процентной маржи;

Пр.п. - процентная прибыль;

Ад - активы, приносящие доходы.

Процентная Процентные Процентные

прибыль = доходы - расходы

Процентные доходы - это начисленные и полученные проценты по ссудам в

рублях и инвалюте.

Процентные расходы - начисленные и уплаченные проценты по межбанковским

кредитам, вкладам и депозитам населения и юридических лиц в рублях и

инвалюте.

Процентная маржа показывает насколько доходы от активных операций

способны перекрывать расходы по пассивным операциям:

в) процентный разброс (разность между процентами, получаемыми по

активным операциям и уплачиваемыми по пассивным):

(3.6)

Пд Пр

Р= - , где:

Ад По

Пд - процентные доходы;

Пр - процентные расходы;

Ад - активы, приносящие доход в виде процентов;

По - пассивы оплачиваемые.

Результат должен быть положительным;

г) уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

(3.7)

Дн.п.

У= ,где:

Рн.п.

Дн.п. - непроцентные доходы;

Рн.п. - непроцентные расходы.

Анализ доходов учреждений банка осуществляется несколькими методами.

Сгруппировать доходы в две группы - процентные доходы и непроцентные

доходы, т.е.:

Валовый доход = Процентные доходы + Непроцентные доходы

Процентные доходы включают:

-доходы за кредитные ресурсы, переданные вышестоящим учреждениям банка

и перераспределенные между учреждениями банка:

- доходы от выдачи кредитов юридическим лицам:

- доходы от выдачи ссуд населению;

- доходы от выдачи ссуд в инвалюте:

- компенсация разницы в процентных ставках по льготным кредитам.

Непроцентные доходы:

- комиссия, полученная за услуги, оказываемые учреждениями банка

юридическим лицам, в том числе в инвалюте:

- комиссия, полученная за услуги, оказываемые учреждениями банка

населению, в том числе в инвалюте;

- доходы от валютных операций;

- доходы от внебанковской деятельности:

а) штрафы, пени, неустойки полученные;

б) доходы от долевого участия, доходы хозрасчетных учреждений банка,

дивиденды, проценты по акциям и иным ценным бумагам;

в) прочие доходы.

Определяется удельный вес каждого вида доходов (как процентных, так и

непроцентных) в общей сумме доходов и эти удельные веса рассматриваются в

динамике.

Тщательному анализу подвергаются доходы, полученные за выдачу ссуд

юридическим и физическим лицам.

Рост (снижение) этих доходов зависит от роста (снижения) средних

остатков по ссудной задолженности и изменения средней процентной ставки.

Влияние этих факторов можно определить:

(3.8)

Дз = ( За - Зп) х Пп ,где:

Дз - рост (снижение) доходов за счет изменения среднего остатка

задолженности по кредитам;

За - средний остаток задолженности по кредитам в анализируемом периоде:

Зп - средний остаток задолженности по кредитам в предыдущем периоде:

Пп - средняя процентная ставка в предыдущем периоде.

(3.9)

Дпс = (Па-Пп) х Зп ,где:

Дпс - рост (снижение) доходов за счет изменения средней процентной

ставки;

Па - средняя процентная стама в анализируемом периоде.

Этот анализ дает количественную оценку тому, какой из двух факторов в

большей степени отразился на процентном доходе банка.

Обобщающими доходности учреждений банка являются:

- средний доход на одного служащего учреждения банка, который

исчисляется делением валового дохода на фактическую численность работников;

- удельный вес валового дохода в среднем остатке активов.

Анализ расходов осуществляется по тому же принципу, что и анализ

доходов: группировка расходных статей на процентные и непроцентные расходы.

Процентные расходы:

- проценты по вкладам и депозитам населения (в рублях и инвалюте);

- проценты по счетам организаций и депозитам юридических лиц (в рублях

и инвалюте);

- проценты по сертификатам и депозитным сертификатам Сбербанка России;

- расходы на выплату процентов за используемые кредитные ресурсы (в

рублях и инвалюте).

Процентные расходы зависят от средних остатков оплачиваемых депозитов и

средней процентной ставки по ним.

Влияние этих факторов можно определить следующим образом:

(3.10)

? Рд= (Д1 - Д2) х Б2 , где:

Рд - изменение (прирост или снижение) процентных расходов за счет

средних остатков оплачиваемых депозитов;

Д1 - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в анализируемом

периоде:

Д2 - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в предыдущем

периоде;

Б2 - средняя процентная ставка по депозитам в предыдущем периоде;

(3.11)

?Рб = (Б1-Б2) х Д2 где:

Рб - изменение (прирост или снижение) процентных расходов за счет

средней процентной ставки:

Б1 - средняя процентная ставка по депозитам в анализируемом периоде.

Определив, какой из основных двух факторов в наибольшей степени повлиял

на изменение суммы процентных расходов, учреждение банка может

воздействовать на указанные факторы с тем, чтобы добиться снижения

процентных расходов и соответственно роста прибыли.

Определяется доля процентных расходов в общем объеме валового дохода.

Исчисляется также удельный вес суммы процентов по вкладам и депозитам

населения в общем объеме валового дохода.

Непроцентные расходы:

- операционные расходы, включая расходы на инкассацию, износ средств и

МБП. техническое обслуживание вычислительной техники, оплата услуг по

информационно-вычислительному обслуживанию и прочие расходы;

- расходы на содержание аппарата управления:

- расходы на оплату труда;

- прочие расходы.

При анализе непроцентных расходов рассматривается их структура,

определяется доля каждого вида расходов (группы расходов) в их общей сумме.

Исчисленные удельные веса сравниваются за ряд лет или анализируемых

периодов.

При анализе расходов исчисляется доля общей суммы расходов в общем

объеме валового дохода. Территориальным банкам рекомендуется эти показатели

сравнивать по отделениям банка.

Итоговым показателем деятельности учреждения банка является

рентабельность.

Рентабельность - показатель эффективности деятельности учреждений

банка, который исчисляется как отношение прибыли к общей сумме активов.

(3.12)

П

Р= ,где

А

К - рентабельность;

П - прибыль:

А - общая сумма активов.

Подводя итог второй главе скажем, что виды и методы анализа

разнообразны, но прослеживается определенная закономерность.

При анализе баланса выясняются изменения по счетам в абсолютных

величинах, т. е. сопоставляются остатки на определенную дату с аналогичными

данными за соответствующий период прошлого года или предыдущий текущего

года. Указанный анализ дает возможность определить пропорции между

статьями, выявив тенденции в их изменении и, наконец, проследить как и в

какой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли учреждения

банка. Далее осуществляется анализ изменения по каждой статье баланса, а

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18