государственных ценных бумаг (табл. 3, А19 и А20).
3. Портфель производительных активов банка не диверсифицирован по
направлениям вложении - большой удельный вес имеют операции на рынке
фиктивного капитала.
3.2 Коэффициентный анализ деятельности банка
Цель банковского учреждения - максимизация ценности собственного
капитала. Для этого финансовые менеджеры должны владеть знаниями о том, что
определяет экономическую или реальную ценность совокупного капитала банка.
Соответственно, они должны осуществлять проекты по управлению ресурсами
таким образом, чтобы увеличивать экономическую ценность капитала финансово-
кредитного учреждения.
Коэффициентный анализ применяется для выявления количественной
взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса на основе
соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Число
финансовых соотношений, которые могут быть использованы для анализа работы
банка, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и
убытках. Эти соотношения выражаются в процентах и пересчитываются на год
(квартал, месяц).
Анализ с использованием метода коэффициентов осуществляется на основе
построения консолидированного баланса банка (табл. 9).
Ликвидность банка заключается в наличии возможности и способности
выполнять обязательства перед клиентами и различными контрагентами в
исследуемых периодах.
Анализ устойчивости основан на сопоставлении изменений в динамике
следующих групп счетов и разделов баланса:
привлеченных и собственных средств-брутто, позволяющих оценить
финансовую устойчивость с позиции обеспеченности привлеченных средств
собственными источниками;
Консолидированный баланс банка Таблица 9
|Агрегат |Статья баланса |Значение, млрд. |
| | |Руб. |
| | |t1 |t2 |t3 |
|Актив |
|М1 |Ликвидные средства (А13 +А14+А19+ А23*) |38,68|47,06|68,53|
|М2 |Текущие активы (A3+А11+А12+А18) |2,94 |3,11 |1,73 |
|МЗ |Вложения и иммобилизация |6,55 |5,03 |4,12 |
| |(А26+А27+АЗ0+А31+АЗЗ+А24*) | | | |
|М4 |Прочие активы (А23) |0,56 |0,51 |0,67 |
| |Баланс: |48,73|55,71|75,05|
|Пассив |
|LI |Средства из системы расчетов (П18) |0,01 |- |- |
|L2 |Привлеченные средства - всего (П20 - П18) |40,29|46,82|65,1 |
|L2.1 |В том числе: До востребования (П2) |0,05 |0,51 |0,76 |
|L2.2 |Срочные деиозиты (ПН) |40,13|42,94|60,31|
|L2.3 |Ценные бумаги и долговые обязательства |0,1 |0,68 |1,33 |
| |(П15 + П16) | | | |
|L2.4 |Прочие кредиторы (П19) |0,01 |2,69 |2,7 |
|L2.5* |Привлеченные сред-ства-нетто (П25) |39,11|49,95|63,66|
|L3 |Собственные средства - всего (С1 + |8,43 |8,89 |9,95 |
| |+С8+С13+ С14) | | | |
|L3.1 |В том числе: Стержневой капитал (С1) |6,07 |6,47 |7,42 |
|L3.2* |Собственные средст-ва-брутто (С 15) |17,82|15,71|21,51|
|L3.3* |Собственные средства-нетто (С 17) |11,28|10,68|19,97|
Примечание. Агрегаты со значком * в валюту баланса не входят. Значение
агрегатов А см. в табл. 3, агрегатов П - в табл. 4, агрегатов С - в табл.
5.
стержневого капитала и собственных средств-брутто - достаточность
собственного капитала в сопоставлении с валовыми собственными средствами,
которые являются только потенциальным источником осуществления доходных
активных операций;
срочных депозитов и счетов до востребования.
Состояние оборотных средств. Данная группа показателей служит
измерителем политики достаточности и маневренности собственных оборотных
средств учреждения на основе следующих соотношений:
собственных средств-нетто и оборотных активов;
собственных средств-брутто и активов, отвлеченных из оборота;
собственных средств-нетто и -брутто.
Деловая активность. Настоящий раздел относительных показателей отражает
активность банка (деловой оборот на финансовом рынке) и характеризует
эффективность использования активов и пассивов с помощью следующих
финансовых коэффициентов:
(привлеченные средства-нетто): (активы, вовлеченные в деловой оборот);
1 : [(привлеченные средства всего): (совокупный доход)];
(активы за вычетом иммобилизованных вложений): (иммобилизованные активы).
Оценку рискованности политики учреждения банка можно проанализировать,
используя группу относительных показателей, которые включают:
обеспеченность наиболее рискованных активов, вовлеченных в оборот,
собственным стержневым капиталом;
обеспеченность чувствительных к проценту пассивов собственными
средствами-нетто;
обеспеченность стержневым капиталом расходов и убытков банка.
Расчет коэффициентов на основе консолидированного баланса банка
(алгоритм расчета и экономическое содержите показателей) Таблица 10
|Показатель |Алгоритм |Экономическое содержание |
| |расчета |оказателя |
|Ликвидность |
|G1 - коэффициент покрытия|(М1+М2+ М4): |Обеспеченность оборотными |
| |(LI + L2) |средствами привлеченных |
| | |средств: |
| | |при GI > 1 банк кредитор |
| | |при GI < 1 банк заемшик |
|G2 - норма денежных |L2.1 : (L2.1 -|Уровень обеспечения |
|резервов |М1) |ликвидными средствами счетов |
| | |до востребования |
|G3 - коэффициент |[(L1 |Степень обеспеченности |
|трансформации |+L2)-(М2+М4)] |финансовыми накоплениями |
| |: (LI + L2) |привлеченных ресурсов; |
|Устойчивость |
|G4 - коэффициент |L3.2: L2 |Уровень обеспеченности |
|надежности | |собственными средствами |
| | |привлеченных средств |
|G5 - коэффициент |L3.1: L3.2 |Обеспеченность собственных |
|адекватности капитала | |средств-брутто |
|G6 - коэффициент |(L2.2 + L2.3) |Степень устойчивости за счет |
|маневренности |: L2.1 |возможности управления |
| | |срочными ресурсами |
|Состояние оборотных средств |
|G7 - коэффициент |L3.3:(MI+M2+M4|Степень вовлечения |
|состояния собственных |) |собственных средств в |
|оборотных средств | |производительный оборот |
|G8 - коэффициент |L3.3: МЗ |Степень обеспечения |
|ммобилизации | |собственными средствами |
| | |активов, отвлеченных из |
| | |оборота |
|G9 - коэффициент |L3.3:L3.2 |Уровень мобильности |
|маневренности | |собственных средств |
|Активность |
|G10-коэффициент |L2.5:(M2+M4) |Степень использования |
|использования | |привлеченных средств-нетто; |
|привлеченных | |значение > 10 |
|средств-нетто | | |
|G12 - коэффициент |(М1 +М2+ М4) :|Уровень вовлечения активов в |
|использования активов |МЗ |оборот |
|Риск |
|G13-коэффициент |L3.1:M2 |Степень обеспечения наиболее |
|рискованных активов | |рискованных активов |
| | |собственными средствами |
|G14 - коэффи- пиент |L3.3 : |Степень обеспечения наиболее |
|чувстви- тельных |(L2.1 + L2.2 +|чувствительных к изменению |
|пассивов; |L2.3) |пропснгноН ставки |
|G15-коэффициент |L3.1:A33 |Уровень покрытия собственным |
|безубыточности | |капиталом расходов и убытков |
Примечание . Значение показателя Д1 см. в табл. 7 показателя АЗЗ - в табл.
3, значения агрегатов М и L-в табл. 9.
Коэффициентный анализ банка проводится на основе качественной
интерпретации изменений финансовых показателен в динамике с учетом
отклонений от оптимального тренда исследуемых соотношений (табл. 11).
Анализ ликвидности банка необходимо начать с коэффициента покрытия -
уровня обеспеченности заемных средств неиммобилизованными активами. У банка
просматривается повышающийся тренд. Это происходит из-за снижения уровня
иммобилизации активов и их перетекание в ликвидные средства и явно
выраженной тенденции к понижению удельного веса .
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
