Величина собственного оборотного капитала характеризует ту часть капитала и резервов, которая служит источником покрытия оборотных активов. Собственные источники средств предназначаются для покрытия в первую очередь внеоборотных активов. Последние являются наименее мобильным элементом имущества, поэтому иметь в качестве их источника покрытия заемные средства рискованно. Если он покрыт заемными источниками, может возникнуть ситуация, когда из-за необходимости погашения долгов надо будет продавать внеоборотные активы, т.е. подрывать производственную базу предприятия.
Для анализа источников внеоборотных активов составим табл. 2.3.5 (см. стр. ).
Данные табл. 2.3.5 показывают, что внеоборотные активы на начало периода полностью покрываются за счет собственных средств предприятия. Так на начало анализируемого периода (2001 год) 95,4% собственного капитала приходилось на внеоборотные активы, а 4,6% - на оборотные. К концу анализируемого периода (2003 год) эти показатели были на уровне 90,8% и 9,2% - соответственно. Но в структуре источников покрытия внеоборотных активов произошли сдвиги. При привлечении предприятием в 2001 году долгосрочных кредитов внеоборотные активы покрываются на 92,5% за счет собственных источников средств, а на 7,5% за счет привлечения долгосрочных кредитов.
Показатели
2001 год
2002 год
2003 год
Отклонение 2002 к
2001 гг.
Отклонение
2003 к
2002 гг.
2003 к 2001гг.
Тр
2002/2001
2003/2002
2003/2001
сумма
%
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Пассивы - всего
21898,4
100
28994
35993,7
7095,55
-
6999,71
14095,27
100,0
124,1
164,4
1. Собственный капитал
1924,8
8,78
3060,7
10,56
3468,5
9,64
1135,93
3,92
407,81
-0,92
1543,74
159,0
113,3
180,2
1.1 Уставной фонд
0,1
0,004
0,4
0,013
0,012
0,31
0,01
-0,002
0,317
481,9
1.2 Резервный фонд
960,4
49,90
1,2
0,039
0,035
-959,22
-31,34
-959,28
-31
1.3 Фонды накопления
0,06
0,8
1.4 Прочие фонды спец. назначения
9667,2
502,26
13225,7
432,11
3457,9
99,69
3558,47
-315,85
-9767,8
-6209,32
-216
26,1
35,8
1.5 Целевое финансирование и назначение
8,2
0,43
0,27
0,24
-0,027
-0,03
-0,02
99,7
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26