2. Планируется увеличение собственного капитала за счет взносов владельца на 20 000 в 3-ем квартале.
3. Издержки по обслуживанию кредита – 1000 в квартал. В конце года истекает срок возврата кредита в сумме 10 000.
4. При расчете с поставщиками услуг и покупателями туров оговаривается рассрочка платежа – 90 дней.
5. Распределение результата (выручки) и затрат (прямые платежи) по кварталам предполагается:
Квартал
S
C
I
60 600
36 900
II
80 300
48 580
III
150 744
91 892
IV
55 000
33 874
ИТОГО
346 644
311 246
6. Покрытие постоянных расходов – равномерно, 25% от суммы ежеквартально.
Таким образом, плановый отчет по прибыли на 2000г.
Показатели
А
В
С
Итого
Выручка, без НДС
73 304
69 340
204 000
Прямые издержки (оплата пакета услуг, включаемых в тур)
43 384
41 382
126 480
211 246
Результат от реализации
29 920
27 958
77 520
135 398
Ежегодные FC
51 400
Чистый результат
83 998
Амортизация ОК
20 800
Прибыль до выплаты %% и налогов
63 198
%%
4 000
Чистая прибыль
59 198
3 ЭТАП
Разрабатывается финансовый план на основе ожидаемых поступлений и платежей.
Финансовый план разрабатывается на год, с разбивкой по кварталам для того чтобы выявить «узкие места» финансирования, т.е. даже если у фирмы показатель ликвидности на должном уровне, разбивка по кварталам позволяет выявить недостаток ликвидных средств в отдельные периоды.
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН НА 2000 год
ПОСТУПЛЕНИЯ:
-Запас денежных средств на начало периода
90 000
-Увеличение собственного капитала
-
20 000
-Реализация услуг
30 000
ВСЕГО
120 000
100 300
ПЛАТЕЖИ:
- Покупка товаров и услуг
40 000
-Покрытие Постоянных издержек
12 850
-Приобретение оборудования
18 000
9 000
-%% за пользование кредитом
1000
-Возврат части кредита
10 000
53 850
68 750
62 430
124 742
(+)Поступления, (-) Платежи
+66 150
-8 150
+37 870
+26 002
Нарастающим итогом
(Запас денежных средств на конец периода)
+58 000
+95 870
+212 872
Комментарии к фин.плану
1.Запас денежных средств на начало периода – из ожидаемого баланса.
2.Поступления от реализации услуг (90дней- отсрочка платежей)- в 1кв.2000г. – дебиторская задолженность 4кв.1999г. – из баланса; Поступления во 2-ом кв. – оплата услуг, реализованных в первом и т.д.
Реализация в 4-ом кв. на сумму 55 000 – поступления в 1 кв.2001 года, поэтому сумма учитывается как дебиторская задолженность в плановом балансе.
3.Покупка услуг.(Оплата за покупаемые услуги – с отсрочкой платежа – 90 дней).1 кв. – платежи за 4кв.1999 – из баланса, и т.д. 4кв.2000 – как кредиторская задолженность на конец года, следовательно, - в плановый баланс.
4.Покупка оборудования: постепенная оплата,9000 – в баланс, как задолженность.
5. Амортизация – не учитывается, т.к. это не фактически оказанные услуги (произведенные затраты), то есть финансовые операции не совершаются. Амортизация начисляется по факту получения выручки (списание затрат). Но учитываем в отчете по прибыли как составляющую накладных расходов, при формировании прибыли.
Плановый баланс(2000г)
АКТИВ
ПАССИВ
1. Фиксированные активы
141 200
1. Собственный капитал
279 198
1.1.Оборудование
2.Обязательства
152 874
2.Текущие активы
290 872
2.1.Банковский кредит
70 000
2.1.Денежные средства
121 872
2.2.Счета к оплате(товар)
2.2.Счета к получению
(оборудование)
2.3.Краткосрочн.фин.вложения
114 000
2.3.Прочие пассивы
432 072
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
