Минимально допустимое значение норматива Н5 – 20%, как показывают
проведённые расчёты, значение коэффициента Н5 – 65,7% существенно выше
установленного норматива.
Анализ размера привлечённых денежных вкладов населения проводится в целях
усиления ответственности коммерческих банков пред вкладчиками – физическими
лицами. ЦБ РФ ввёл норматив, ограничивающий объём привлечённых денежных
вкладов (депозитов) населения. Максимальный размер привлечённых денежных
вкладов населения (Н11) устанавливается как процентное отношение общей
суммы денежных вкладов населения к величине собственных средств (капитала)
банка:
Н11=[pic]*100%, где
Вкл – совокупная сумма вкладов населения
К – собственные средства (капитал) банка
Максимально допустимое значение норматива Н11 – 100%, фактически – 9,1%,
т.е. в пределах норматива.
Норматив риска вексельных обязательств(Н13) определяется как процентное
отношение величины собственных вексельных обязательств банка к размеру
собственных средств (капитала) банка.
Н13=[pic]*100%, где
Во – выпущенные банками векселя и банковские акцепты (сч. 523), а также
50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей,
вексельного сотрудничества, неоплаченные проценты по просроченным векселям.
Максимально допустимое значение норматива Н13 устанавливается в размере
100%, т.к. величина собственных вексельных обязательств банка не может быть
больше размера его собственных средств (капитала). Как показывают
проведённые расчёты, фактическое значение коэффициента составляет 27,4% (в
пределах норматива).
АНАЛИЗ ДОХОДОВ БАНКА.
Анализ объёма и структуры доходов юанка проводится как по вертикали, так
и по горизонтали.
Доход банка определяется как сумма денежных поступлений от
производственной (банковской) деятельности.
Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение доли каждого
вида дохода в общей их сумме; горизонтальный – в изучении доходов во
времени.
Анализ объёма и структуры доходов банка (тыс. руб.)
|Статьи | |6 месяцев|Откло-не|Темпы |Структурный|
|доходов |2000г. | |ние |роста, |анализ |
| | |2001г. | |% |доходов |
| | | | | |2001г,% |
|Чистые процентные |486484 |396791 |-89693 |81,56 |61,75 |
|доходы за вычетом | | | | | |
|резерва на | | | | | |
|возможные убытки. | | | | | |
|Вознаграждение и |313045 |130076 |-182969 |41,55 |20,24 |
|комиссия, | | | | | |
|полученные Группой.| | | | | |
| |-9877 |66497 |76374 |- |10,35 |
|Доходы (убытки) по | | | | | |
|операциям с ценными| | | | | |
|бумагами-нетто. |199235 |20618 |-178617 |10,35 |3,21 |
|Доходы от обмена | | | | | |
|валют-нетто. |-32246 |16076 |48322 |- |2,5 |
|Убыток от курсовых | | | | | |
|разниц-нетто |6301 |12536 |6235 |198,95 |1,95 |
|Прочие операционные| | | | | |
|доходы. | | | | | |
| |476458 |245803 |-230655 |51,59 |38,25 |
|Итого непроцентных | | | | | |
|доходов | | | | | |
|Итого доходов |962942 |642594 |-320348 |66,73 |100 |
Проведённые расчёты свидетельствуют о том, что размер доходов за 6
месяцев 2001г. меньше, чем по 2000г. на 320348 тыс. руб. или на 33,27%.
Структурный анализ доходов позволит выявить те виды доходов, которые
занимают наибольший удельный вес в общем объёме.
В анализируемом периоде ведущее место занимают чистые процентные доходы
за вычетом резерва под возможные убытки – 61,75%; вознаграждения,
полученные Группой – 20,24% и доходы по операциям с ценными бумагами –
10,35%. Эти операции принесли банку подавляющую часть доходов 92,34%.
Следует отметить, что структура доходов за анализируемый период
претерпела некоторые изменения. Так чистые процентные доходы за вычетом
резерва под возможные убытки уменьшилась на 89693 тыс. руб. или на 18,44%.
При необходимости может быть проведён более детальный анализ объёма и
структуры доходов в разрезе отдельных статей, входящих в ту или иную группу
доходов.
АНАЛИЗ РАСХОДОВ БАНКА
Расход банка – использование (затраты) денежных средств на
производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую)
деятельность.
Анализ расходов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.
Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение финансовой доли
каждого вида расхода в их общей сумме; горизонтальный - состоит в изучении
расходов во времени.
Однородные по экономическому содержанию расходы группируются в разрезе
отдельных статей и выявлении тенденции в изменении как общей суммы
расходов, так и отдельных составляющих частей.
Анализ объёма и структуры расходов банка (тыс.руб.)
|расходов |2000г. | |ние |роста, |анализ |
| | |2001г. | |% |расходов |
| | | | | |2001г.,% |
|Заработная плата и |198502 |125488 |-73014 |63,22 |21,06 |
|связанные с ней | | | | | |
|отчисления. |255274 |189156 |-66118 |74,41 |31,73 |
|Административные | | | | | |
|расходы. |57920 |23465 |-34455 |40,51 |3,94 |
|Вознаграждения и | | | | | |
|комиссия, выплаченная |4415 |5507 |1092 |124,73 |0,92 |
|Группой |2361 |-1937 |-4298 |- |-0,32 |
|Износ и амортизация. | | | | | |
|Прочие резервы. |518472 |341679 |-176793 |65,9 |57,31 |
| | | | | | |
|расходов. |165410 |129212 |-36198 |48,12 |21,68 |
|Убыток от переоценки |279060 |171703 |-107357 |61,53 |- |
|денежных статей | | | | | |
|баланса. | | | | | |
|Прибыль до |252661 |125284 |-127377 |49,59 |21,01 |
|налогообложения и |26399 |46419 |20020 |175,84 |- |
|долей меньшинства. | | | | | |
|Налоги. |1517 |5353 |-3836 |28,34 |- |
|Прибыль (убыток) до | | | | | |
|Доля минотарных | | | | | |
|акционеров в убытках | | | | | |
|Прибыль (убыток), |27916 |51772 |23856 |185,46 |- |
|относимый к акционерам| | | | | |
|Группы. | | | | | |
|Итого расходы(6+7+9) |936543 |596175 |-340368 |63,66 |100 |
Проведённые расчёты показали, что абсолютный размер совокупного расхода в
отчётном году 596175, темп уменьшения расходов 36,34%. Такое соотношение.
Такое соотношение темпов прироста доходов и расходов позитивно отразится на
финансовых результатах банка.
Структурный анализ совокупного расхода позволил выявить те виды расходов,
которые имеют наибольший удельный вес в общей сумме расходов по состоянию
на 1 июля 2001г. Это в первую очередь административные расходы – 31,73%;
убыток от переоценки денежных статей баланса – 21,68%; заработная плата и
связанные с ней выплаты – 21,06% и налоги – 21,01%. Перечисленные расходы
формируют 95,48% общих расходов банка. Именно эти направления должны
подвергаться более детальному (факторному) анализу с целью выявления
резервов снижения непроизводительных расходов.
Следует отметить, что структура совокупного расхода оставалась однородной
и не претерпела значительных изменений.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, отчетность формирует содержание основных понятий :
капитал, активы, пассивы. Обязательства на основе агрегирования чистых
бухгалтерских позиций и может рассматриваться как язык понятный как
бухгалтеру, так и руководству банка и внешним пользователям. В процессе
прямого использования отчетности анализируются только ее данные. При так
называемом косвенном анализе учитывается корректность методологии
построения отдельных форм отчетности.
С началом переходного периода к рыночным отношениям термин «финансовый» и
«управленческий» учет используется все чаще. В перспективе бухгалтерская
информация и финансово-управленческая отчетность будут формироваться на
основе общих принципов, которые должны быть подкреплены соответствующей
методологией. Этот процесс пойдет тем быстрее, чем больше пользователей
осознают себя потребителями достоверной информации.
Список используемой литературы :
1. Сеть INTERNET
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
