Банк Рефератов - Анализ эффективности работы современного коммерческого банка

Главная: Рефераты

Рефераты. Анализ эффективности работы современного коммерческого банка

отчетном (текущем ) и предыдущем периоде, вычисляемых как

Q = OP : W и Q 0 = ОР0 : W 0

Влияние указанных факторов на изменение процентных расходов и

расходов по операциям с ценными бумагами определяется по формуле:

(ОР - ОР0 ) = (ОР - ОР0 ) w + (ОР - ОР0 ) q

Таблица 7

|Агрегат |Показатель и порядок расчета |

|ОР |Процентные расходы и расходы от операций с ценными |

| |бумагами |

| |Р2 + Р5 |

|1 |Изменение размера расходов |

| |(ОР - ОР0) |

|W |Остатки на счетах по следующей группе пассивов: П20 |

|Q |Уровень процентной ставки по группе пассивов (W) |

| |(OР:W) и (OР0:W0) |

|2 |Влияние изменения величины пассивов (W) на размер |

| |изменения расходов |

| |(W-W0)* Q |

|3 |Влияние изменения величины процентной ставки (Q) на |

| |величину расхода |

| |(Q-Q0)*W0 |

Примечание: Значение показателей с индексом «0» соответствует значениям

показателей в предыдущем периоде. Значение ОР - см. Табл.5, значение

W - см. Табл.2.

II. Прибыльность банка

2.1. Динамика объема и структуры прибыли по видам

деятельности.

Прибыль – финансовый показатель результативности деятельности банка.

В общем виде прибыль зависит от трех факторов : доходов, расходов

и налогов , уплаченных в бюджет ( в данной постановке последний

фактор не учитывается).

Структура прибыли в выходной форме предназначена для выявления

изменений в структуре и объеме совокупной прибыли по основным видам

деятельности банка.

Совокупная прибыль делится на три части:

. операционная прибыль (убыток), создаваемая на основе

. процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных;

. прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами - разница между

доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их

осуществление;

. прибыль (убыток) от неоперационной деятельности – разница между

прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии

(плата за доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные и т.д.), и

расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на

содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и

ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченные комиссии,

штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и

убытки).

Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности как правило имеет

отрицательный результат и носит наименование «бремя».

Оценка прибыли по видам деятельности производится: по горизонтали

– в динамике по исследуемым периодам; по вертикали – изменения в динамике

структуры прибыли по видам деятельности банка (Табл.8).

Таблица 8

| | |t1 |t2 |t3 |t1|t2 |t3 |

|1. |Доходы от операционной деятельности | | | | | | |

| |Д2 | | | | | | |

|2. |Операционные расходы | | | | | | |

| |Р2 | | | | | | |

|Е1. | Операционная прибыль (убыток) | | | | | | |

| |п.1. - п.2. | | | | | | |

|3. | Доходы от операций с ценными бумагами | | | | | | |

| |Д5 | | | | | | |

|4. |Расходы по операциям с ценными бумагами | | | | | | |

| |Р5 | | | | | | |

|Е2 |Прибыль от операций с ценными бумагами | | | | | | |

| |п.3 - п.4 | | | | | | |

|5. |Доходы от неоперационной деятельности и | | | | | | |

| |Д6+Д11 | | | | | | |

|6. |Расходы по обеспечению функциональной | | | | | | |

| |Р8+Р13 | | | | | | |

|Е3 |Прибыль (убытки) от неоперационной | | | | | | |

| |п.5-п.6 | | | | | | |

|Е4 |Прибыль (убытки) | | | | | | |

| |Е1+Е2 +Е3 | | | | | | |

Примечание : Д - доходы (см. Табл.4), Р - расходы (см. Табл.5)

2.2. Динамика и структура нормы прибыли на капитал.

Норма прибыли на капитал – обобщающий показатель результа-тивности

деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить

зависимость ее размера от влияния каждого их них.

В Табл.9 формируются показатели эффективности деятельности,

рентабельности дохода и структуры капитала банка в их взаимосвязи и

взаимозависимости с учетом влияния показателей-факторов на результирующий

показатель банковской деятельности – норму прибыли на капитал.

1. Норма прибыли на капитал – результирующий фактор коммерческой

деятельности банка: отношение прибыли к стержневому капиталу;

2. Использование прибыли – факторный показатель, отражающий общую

эффективность использования активов банка: отношение совокупного дохода

ко всей сумме активов;

3. Мультипликатор капитала – факторный показатель, оказывающий влияние

за счет изменения структуры общего капитала: отношение всего

совокупного капитала к собственному капиталу.

4. Рентабельность совокупного дохода (прибыльность, маржа прибыли) –

факторный показатель, влекущий за счет изменения размера прибыли на

каждую единицу совокупного дохода: отношение прибыли к совокупному

доходу.

Таблица 9

| | |t1 |t2 |t3 |t1 |t2 |t3 |

|Н1. |Норма прибыли | | | | | | |

| |С6 : С1 | | | | | | |

|Н2. |Использование активов | | | | | | |

|Н3. |Мультипликатор капитала | | | | | | |

|Н4. |Прибыльность (маржа прибыли) | | | | | | |

| |[C6/C7] | | | | | | |

Примечание : А - активы (см. Табл.1), С - собственные средства

(см. Табл.3)

Структура таблиц 10, 11 и 12

| | | |t1 |t2 - |t3 - | в процентах |

| | | | |t1 |t2 | |

| | | | | | |t2 - t1|t3 - t2 |

2.3. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал.

Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал -

многоэтапный анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей

и взаимозависимостей маржи прибыли, мультипликатора капитала и

эффективности использования активов.

Описание модели декомпозиционного анализа

Первая стадия анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал

(табл. 9, Н1) с прибылью на активы (далее ПА) и с мультипликатором

собственного капитала (табл. 9, Н3) через равенство

Н1=ПА*Н3,

где :

Н1 – величина, эквивалентная прибыли разделенной на собственный капитал

банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного

капитала;

ПА – величина, эквивалентная прибыли, разделенной на величину суммарных

активов банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль

совокупных активов.

Поскольку компоненты этой модели являются коэффициентами, т.е.

отношениями, они тоже подлежат анализу.

Вторая стадия анализа с точки зрения влияния дохода на Н1 разделяет

ПА на два компонента:

. использование активов, обозначенное как Н2 в табл. 9;

. прибыльность (маржа прибыли - Н4, табл. 9).

[pic]

где :

Н2 - величина, эквивалентная совокупным доходам, разделенным на величину

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7