|Д14 |Уменьшение резервов | | | | | | |
| |84 | | | | | | |
|Д15 |Непредвиденные доходы | | | | | | |
| |85 | | | | | | |
1.5. Динамика объема и структуры расходов.
Статьи расходов в выходной форме (Табл. 5.) группируются следующим образом:
1. Операционные расходы, в том числе проценты уплаченные и расходы по
операциям в инвалюте.
2. Расходы по операциям с ценными бумагами.
3. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка: расходы на
содержание административно-управленческого персонала (АУП), хозяйственные
расходы, амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных фондов.
4. Прочие расходы: почтовые и телеграфные, комиссия уплаченная и комиссия
за прошлые годы, прочие расходы и убытки.
Сопоставление показателей позволяет выявить изменения по объему и
удельному весу отдельных аналитических статей и групп статей об издержках
банка.
Таблица 5
|Агре-г|Расходы | Млрд.руб. | Удельный|
|ат | | |вес в % |
| | |t1 |t2 |t3|t1|t2|t3|
|Р1 |Суммарный расход | | | | | | |
| |Р1=Р2+Р5+Р6+Р7+Р8+Р13+Р16+Р17+Р18 | | | | | | |
|Р2 |Расходы от операционной деятельности | | | | | | |
| |Р3+ Р4 | | | | | | |
|Р3 |Проценты уплаченные | | | | | | |
| |900+901+908+909 | | | | | | |
|Р4 |Процентные расходы небанковских структур | | | | | | |
| |902+903+904+905+906 | | | | | | |
|Р5 |Расходы по операциям с ценными бумагами | | | | | | |
| |907+914+923 | | | | | | |
|Р6 |Комиссионные расходы | | | | | | |
| |910+912+913+915+918+919 | | | | | | |
|Р7 |Прочие банковские расходы | | | | | | |
| |924+925+927+ 928+929 | | | | | | |
|Р8 |Расходы по обеспечению функциональной | | | | | | |
| |деятельности | | | | | | |
| |Р9+Р10+Р11+Р12 | | | | | | |
|Р9 |Расходы на содержание АУП | | | | | | |
| |930 | | | | | | |
|Р10 |Хозяйственные расходы | | | | | | |
| |931+932 | | | | | | |
|Р11 |Налоги и внебюджетные платежи | | | | | | |
| |933 | | | | | | |
|Р12 |Амортизационные отчисления | | | | | | |
| |934 | | | | | | |
|Р13 |Прочие расходы | | | | | | |
| |Р14+Р15 | | | | | | |
|Р14 |Штрафы, пени, неустойки | | | | | | |
| |938 | | | | | | |
|Р15 |Расходы по продаже ОС, долгосрочных | | | | | | |
| |финансовых вложений и прочие операционные | | | | | | |
| |расходы | | | | | | |
| |935+939 | | | | | | |
|Р16 |Отчисления и резервы | | | | | | |
| |94 | | | | | | |
|Р17 |Непредвиденные потери | | | | | | |
| |95 | | | | | | |
|Р18 |Налог на прибыль | | | | | | |
| |96 | | | | | | |
Структура таблиц 6 и 7.
| |Показатель и |Единица | |
|Агрегат |порядок |измерения |Значение показателя |
| |расчета | | |
| | | |t1 |t2-t1 |t3-t2 | в процентах |
| | | | | | |t2-t1 |t3-t2 |
6. Факторный анализ процентных доходов и доходов от
операций с ценными бумагами.
Факторный анализ доходов и расходов позволяет на основе количественной
оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер
доходов и расходов обеспечить руководство банка инструментарием,
позволяющим принимать оптимальные решения по максимизации стоимости банка.
Основным источником дохода банка являются процентный доход и доход от
операций с ценными бумагами, на долю которых приходится 80 - 90%
совокупного дохода.
Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния двух
факторов:
. изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный
доход и доход от операций с ценными бумагами;
. изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные
финансовые ресурсы.
Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода банком определяется
по формуле :
[pic],
где [pic] и [pic] - процентный доход и доход от операций с ценными
бумагами соответственно в текущем (отчетном) и предыдущем периоде;
[pic] и [pic] - остатки по счетам соответственно за отчетный (текущий ) и
предыдущий период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от
[pic] - средний уровень процентной ставки в отчетном (текущем) периоде,
рассчитанный как отношение процентного дохода и дохода от операций с
ценными бумагами к остаткам по группе активов:
[pic]
Измерение влияния второго фактора – изменения среднего уровня процентной
ставки – на изменение дохода банка производится по формуле[pic]
Влияние обоих факторов на изменение дохода определяется по формуле
[pic][pic]
Этот анализ дает количественную оценку того, какой из факторов ([pic]
или [pic])
в большей степени оказывает влияние на процентные доходы и доходы от
операций с ценными бумагами и позволяет провести качественный анализ
причин, вызывающих:
. общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих процентный доход;
. изменение удельного веса доходных активов в совокупных активах;
. изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка;
. изменение структуры портфеля доходных активов, т.е. рост удельного веса
рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие
проценты;
. увеличение проблемных кредитов, по которым выплачиваются повышенные
проценты, и т. п.
Таблица 6
|Агрегат |Показатель и порядок расчета |
|OD |Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами |
| |Д2+Д5 (см. Табл.4) |
|1 |Изменение размера дохода |
| |OD - OD0 (см. Табл.4) |
|V |Остатки на счетах по следующей группе активов: |
| |А5+A9+А12 |
|R |Уровень процентной ставки по группе активов (V) |
| |(OD:V) и (OD0:V0) |
|2 |Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения|
| |дохода |
| |(V-V0)* R |
|3 |Влияние изменения величины процентной ставки (R) на |
| |величину дохода |
| |(R-R0)*V |
Примечание: Значение показателей с индексом «0» соответствует значениям
показателей в предыдущем периоде (ценные изменения). Данные по OD
см. Табл.4, данные по V см. Табл.1.
1.7. Факторный анализ процентных расходов и расходов от
операций по операциям с ценными бумагами.
Изменение расходов зависит от влияния следующих факторов:
изменения остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам;
изменения среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по
платным привлекаемым средствам;
Влияние первого фактора определяется по формуле
(ОР - ОР0 ) w = (W - W 0 ) * Q,
где :
ОР и ОР0 – процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами
соответственно в отчетном (текущем) и предыдущем периоде;
W - W 0 – остатки по счетам оплачиваемых привлеченных средств
соответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде;
Q – средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам отчетного
(текущего) периода, рассчитанная как отношение процентных расходов и
расходов по операциям с ценными бумагами к остаткам по оплачиваемым
пассивам :
Q = OP : W
Степень влияния второго фактора вычисляется по формуле
(ОР - ОР0 ) q = (Q - Q 0 ) * W 0,
где Q и Q 0 – средние уровни процентных ставок соответственно в
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
