зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего,

это связано с недостаточной оценкой собственного финансового

положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и

устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа

финансового состояния банка в условиях России практически неприемлемы

или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные

противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и

составления финансовой отчетности и используемыми в западных странах

системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности

также не существуют единые методические рекомендации, банки и

территориальные подразделения Центрального банка Российской Федерации

ориентированы на собственные разработки и основные показатели,

установленные Ценробанком в виде обязательных рекомендаций и

нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос

разработки и применения эффективных методов анализа финансового

состояния банка, соответствующих местным условиям. Следует отметить,

что применяемые в кредитных организациях методические подходы

предполагают расчет показателей, характеризующих отдельные стороны

деятельности банка: активы, пассивы, собственные средства, доходность,

прибыльность, ликвидность. В большей степени это частные оценочные

показатели, отражающие ограниченный круг операций, преимущественно

ориентированные на внутренний аудит и принятие узких управленческих

решений, то есть они не дают полного представления о финансовом

состоянии банка. Помимо внутрибанковских оценочных показателей работа

банковских аналитиков во многом ориентирована на оценки, выполняемые

российскими рейтинговыми агенствами. Большинство российских методик

используют бальные системы построения рейтинга банков и при их

разработке применен экспертный подход, что в принципе исключает

достоверность анализа. Кроме того, рейтинговые оценки основываются на

анализе внешней отчетности (публикуемого баланса, отчета о прибылях и

убытках), агрегированной по многим показателям и не всегда отвечающий

реальному положению дел. К тому же субъективность составителей

потенциально может проявиться не только из-за сложности определения

весовых коэффициентов, но и собственных коммерческих интересов.

Среди существующих методик расчета банковского рейтинга

наиболее часто используется методика, разработанная группой

экономистов под руководством кандидата экономических наук

В.С.Кромонова. В основе оценки деятельности коммерческого банка лежит

принцип формирования активов и пассивов в экономически однородные

группы, затем вычисляются коэффициенты, описывающие закономерности

банковских балансов. Основными являются коэффициенты, определяющие

достаточность собственных средств, ликвидность, рискованность

размещения активов, защищенность капитала и другие. Путем нормирования

и взвешивания полученных коэффициентов рассчитывается индекс

надежности. Далее производится ранжирование банков в рейтинговом

списке в порядке убывания значений индексов банков. Однако, несмотря

на широкую популярность методики, в ней имеются существенные

недостатки, которые способствуют искажению «оценки надежности» того

или иного банка (несоответствие отдельным нормативным положениям

инструкции № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных

организаций»: при классификации активов по ликвидности не учитываются

сроки размещения активов, уровни рисков ). То есть данная методика

требует совершенствования. В последнее время внимание специалистов все

более обращено на методику CAMEL, являющуюся наиболее авторитетной в

зарубежной практике. Согласно данной методике критериями оценки

надежности и устойчивости банков являются адекватность капитала,

качество активов, качество управления, доходность и ликвидность.

Особенностью методики является применение совокупности показателей при

оценке каждого критерия, а также оценка деятельности банка по

отдельному показателю. Совокупность полученных показателей взвешивают

с учетом степени их значимости среди других показателей, присваивают

определенный балл, согласно которому происходит ранжирование

критериального признака и в целом ранжирование банка. Но система CAMEL

неприменима к российским условиям из-за несоответствия современной

системы ведения бухгалтерского учета и отчетности международным

стандартам. В связи с этим и исходя из потребностей выполнения функций

Национального банка, в целях детального анализа деятельности банков,

определения их надежности и устойчивости была разработана Методика

комплексного анализа деятельности кредитной организации. В

предложенной методике использованы основные принципиальные подходы

системы CAMEL, но структура методики, расчетные показатели и

коэффициенты, их нормируемые значения разработаны с учетом местных

условий деятельности коммерческих банков и соответствующих требований

к ним. Данный подход к анализу разработан на основе действующих

нормативных документов, среди которых основными являются: Федеральный

Закон «О Центральном банке РФ», Федеральный Закон «О банках и

банковской деятельности», инструкция Центрального банка РФ № 1 «О

порядке регулирования деятельности кредитных организаций» с

изменениями и дополнениями и других инструкций ЦБ РФ.

Глава 2. Анализ валюты баланса коммерческого банка.

2.1. Динамика валюты баланса.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных

отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной

деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств,

то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема

формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем,

что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии

государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской

системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные

изменения. Объясняется это тем, что, во-первых, значительно сузился

общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его

функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы –

Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование

предприятий и организаций с различными формами собственности означает

возникновение новых собственников временно свободных денежных средств,

самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств,

что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически

входящего в систему денежных отношений. Кроме того, масштабы

деятельности банков, определяемые объектом его активных операций,

зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и

особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет

конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать

рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных,

либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг.

Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений

активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и

обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных

средств.

Рассмотрим баланс филиала Акционерного коммерческого банка

«Кузбасспромбанк» по следующим основным направлениям экономического

анализа:

-анализ динамики валюты баланса;

-анализ структуры пассивных операций (операции банка по привлечению

средств);

-анализ

структуры активных операций (операции по размещению собственных,

привлеченных и заемных средств, и прежде всего, кредитных операций);

-анализ финансовых

результатов деятельности банка.

Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя

динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными

оборотами за ряд лет. Анализируя график динамики валюты баланса

филиала коммерческого банка (рис.2.1.) можно отметить, что

максимальный объем валюты наблюдается в 1995 году – 69,7 млн. рублей,

темп роста к предыдущему году составляет 1,7 раза. В 1996 году мы

видим снижение валюты баланса на 16,2%; в 1997 году – вновь небольшой

подъем на 4,1%; 1998 год характеризует минимальный объем валюты

баланса – 41,3 млн. рублей. Уровень снижения к предыдущему году

составил 32% и к 1995 году – 40,8%.

Рис. 2.1. Динамика валюты баланса банка.

Валюта баланса в первом полугодии 1998 года характеризовалась

достаточно незначительным динамичным снижением в первые шесть месяцев

и резким падением (17,7%) с августа месяца этого года.

Рис.2.2. «Динамика валюты баланса банка в1998

году».

Большой интерес для определения факторов изменения валюты баланса

представляет анализ структуры его активов и пассивов.

2.2. Состав и структура пассива баланса коммерческого банка.

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно

начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных

средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени

предопределяют условия, формы и направления использования банковских

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15