Банк Рефератов - Анализ деятельности коммерческого банка - скачать рефераты, бесплатно рефераты

Главная: Рефераты

Рефераты. Анализ деятельности коммерческого банка

ценными бумагами. Удельный вес этих доходов за год снизился на 6,6%.

Минимальную долю в общем объеме доходов составляют доходы по операциям

с иностранной валютой (0,8% - 0,2%). Поступление доходов от данного

вида операций также снизились на 23,5 пункта.

Важную роль в анализе играют показатели, характеризующие

доходность.

Таблица 3.3.

Показатели доходности банка.

| | |1.01.99. | |

|1.Доходность кредитных операций. | 0,17 | | - |

| | |0,17 | |

|2.Доходность активных операций. | 0,16 | | -0,1 |

| | |0,15 | |

|3.Доходность на 1 работника | 22,6 | | -0,5 |

|банка. | |22,1 | |

Показатель, характеризующий доходность кредитных операций,

рассмотренный нами в динамике показал, что доходность по основным

операциям банка за год осталась на прежнем уровне. Показатель

доходности средних остатков по активам снизился на 0,01. Доходность на

одного работника банка также снизилась на 0,5.

Рассмотрим доходы с позиции их стабильности. К стабильным доходам

банка относят те доходы, которые остаются практически постоянными на

протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко

прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственна

прежде всего доходам от основной деятельности. Отсутствие же

стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше

нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. При этом в расчет

принимаются такие факторы как изменение курса валюты. Инфляционные

процессы. Так как рассматриваемый год характеризуется резкими

изменениями этих процессов, то можно говорить о достаточно низком

качестве доходов.

3.2. Анализ расходов.

Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка

на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ

расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части

процентных и непроцентных расходов.

Таблица 3.4.

Динамика структуры расходов

банка.

(%)

| Показатели | 1.01.98. | 1.01.99. |Отклонение |

|Процентные расходы | 80,5 | 81,8 | +1,3 |

|Непроцентные расходы | 19,5 | 18,2 | -1,3|

|Итого расходов | 100 | 100 | - |

Из таблицы 3.4. следует, что процентные расходы занимают (80,5% -

81,8%) от расходов банка, причем в течение года мы видим рост их

удельного веса на 1,3%.

При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой

группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы 3.5. подтверждают,

что расходы на 1 января 1999 года составляют 59,9% от суммы расходов

банка на 1 января 1998 года. Снижение произошло по всем статьям

расходов, но наиболее значимое снижение – за счет уменьшения расходов

по процентам, уплаченным физическим лицам по привлеченным средствам.

Изменение в сторону уменьшения по ним составило 79,4%. Наибольший

удельный вес в структуре расходов занимают проценты, уплаченные по

приобретенным кредитам, причем доля их за год возросла с 39,1% до

59,1%. Вдвое уменьшились расходы на содержание аппарата банка за счет

сокращения численности штатных работников. Прочие расходы снизились в

1,9 раза, их доля – на 0,7 пункта, что свидетельствует об улучшении

управления банковскими операциями.

Таблица 3.5.

Элементы расходов коммерческого

банка.

(%)

| | | |ие |роста |

|1.Проценты,уплаченные за | 39,1 | 59,1 | | 90,6 |

|приобретенные кредиты | | |+20,0 | |

|2.Проценты, уплаченные | 19,9 | 21,9 | | 65,9|

| | | |+2,0 | |

|3.Проценты,уплаченные | 31,5 | 10,8 | | 20,6|

|физическим лицам по | | |-20,7 | |

|4.Расходы на содержание | 3,2 | 2,8 | | 51,7|

|аппарата банка. | | |-0,4 | |

|5.Штрафы,пени,неустойки | 0,2 | - | | -|

|уплаченные. | | |-0,2 | |

|6.Другие расходы. | 6,1 | 5,4 | | 51,8|

| | | |-0,7 | |

|Всего расходов | 100 | 100 | -| 59,9|

Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов

банка способствуют: - оптимизация структуры ресурсной базы; уменьшение

непроцентных расходов.

3.3. Анализ финансового результата.

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат

деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над

расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей

картины доходности банковских операций. Анализ должен быть

детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным

видам деятельности.

Таблица 3.6.

Структура деятельности по видам

деятельности.

(%)

|рационной деятель- |95,7 |94,4 |-1,3 |59,1 |

|2.Прибыль от побочной| 2,4 | 3,4 | +1,0 | 64,9 |

|3.Прочая прибыль. | 1,9 | 2,2 | +0,3 | 95,4 |

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из

того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае

реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского

капитала. В связи с этим, при анализе прибыли ее величину необходимо

корректировать с учетом темпов инфляции. В отчетном году балансовая

прибыль банка составила 35,7% от суммы прибыли прошлого года. Основным

источником прибыли является прибыль от операционной деятельности

банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (на 94,4%) за

счет стабильных источников дохода. Это является положительным моментом

в работе предприятия. Однако, на первое января 1999 года возросла доля

прибыли от спекулятивных источников дохода (на 1%). Основные

направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов

и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста

банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах.

Однако, существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных

показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием

рентабельности. Необходимость проведения такого анализа трудно

переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего

зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на

финансовых рынках. Система коэффициентов прибыльности включает

следующие показатели:

Таблица 3.7.

Коэффициенты прибыльности банка.

(%)

| Показатели | 1.01.98. | 1.07.98. | 1.01.99.|

|1.Балансовая прибыль / Активы | 1,8 | 1,5 | 1,0 |

|2. Чистая прибыль / | 0,41 | 0,39 | 0,27|

|3. Прибыль на 1 работника | 10,9 | 10,4 | 5,0 |

Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать

первую количественную оценку рентабельности банка. Значение этого

коэффициента к концу года снижается. Собственный капитал – наиболее

стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность

или рост прибыли в прошлые периоды гарантирует в определенной мере

сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Наконец, данный

коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как

показывает эффективность их инвестиций. Рентабельная деятельность в

банка была характерна для первого квартала 1998 года, где основные

коэффициенты доходности и прибыльности соответствуют нормативному

уровню. Однако, во втором полугодии наметились отрицательные

тенденции, которые не позволяют дать высокий рейтинг по уровню

прибыльности.

Пофакторный анализ коэффициентов прибыльности позволяет выявить и

оценить те экономические явления, которые привели к количественному

изменению показателей. Следует подчеркнуть, что далеко не всегда

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15