Банк Рефератов - Анализ деятельности коммерческого банка - скачать рефераты, бесплатно рефераты

Главная: Рефераты

Рефераты. Анализ деятельности коммерческого банка

|РФ, приобретенные |27,2 |37,2 |+10,0 |78,1 |

|Векселя банков со | 23,2 | - | -23,2 | - |

|Прочие векселя | 31,7 | 55,6 | +23,9 | 100 |

|Акции банков по опера- | 7,0 | 2,5 | -4,5 | 23,3 |

|Акции банков, приобре- | 10,9 | 4,7 | -6,2 | 34,3 |

| | | | | |

|ния. | | | | |

|Итого | 100 | 100 | - | 57,1 |

Рассматривая структуру операций с ценными бумагами в течение

анализируемого года, можно отметить уменьшение и без того небольшой

доли операций на рынке ценных бумаг с 3,95% - в январе, до 3,8% - в

декабре (в валюте баланса). Особенно заметное снижение во втором

полугодии 1998 года было вызвано высоким политическим риском операций

на этом рынке, вследствие финансового кризиса. Доля долговых

обязательств РФ в общем объеме ценных бумаг к концу года увеличилась

на 10%, при абсолютном снижении на 21,9%. Это произошло из-за того,

что филиалом с третьего квартала не приобретались векселя других

банков со сроком погашения до 30 дней. Наряду с этим возросла доля

векселей до востребования с 31,7% до 55,6%.

Операции с иностранной валютой в филиале проводились в качестве

покупки, продажи через обменные пункты. В течение первого квартала по

этому виду услуг наращивались объемы с 0,83% до 2,07% в валюте баланса

(см. табл. 2.9.). Но с июня мы видим значительное снижение объема этих

операций до 0,01%.

Позиция актива баланса «Основные средства и хозяйственные затраты» на

начало года имеет долю в активах банка порядка 7%. С января по март

сумма этой статьи возрастала (на 0,24%), к концу года она снизилась на

18,7%, хотя доля в активах достигла уровня 9,5%. На примере таблицы

2.19. рассмотрим структуру имущества банка в динамике.

Таблица 2.19.

Динамика структуры имущества банка.

(%)

| | |1.01.99. |ние | |

|I.Основные средства. | 79,6 | 82,7 | +3,1 | 84,5 |

|II.Хозяйственные материалы | 8,7 | 6,9 | -1,8 | 64,5|

| 1.Канцелярские принадлеж- | 1,1 | 0,1 | -1,0 | 11,1|

| 2.Запасные части. | 0,3 | 0,4 | +0,1 | 88,2|

| 3.Материалы для социаль- | 0,2 | 0,2 | - | |

|но-бытовых нужд. | | | |77,8 |

| 4.Материалы для упаковки | 0,2 | 0,2 | - | |

|денег. | | | |80,0 |

| 5.Другие материалы. | 6,9 | 6,0 | -0,9 | |

| | | | |71,0 |

|III.Малоценные быстроизна- | 11,7 | 10,4 | -1,3 | |

|шивающиеся предметы. | | | |72,1 |

| Итого | 100 | 100 | - | |

| | | | |81,4 |

Наибольший удельный вес в структуре имущества банка занимают основные

средства. Доля их к концу года увеличилась на 3,1 пункта. В суммарном

выражении основные средства уменьшились на 15,5%. Малоценные и

быстроизнашивающиеся предметы составляют (11,7% - 10,4%) от имущества

банка. В течение года характерно снижение их на 27,9%. Хозяйственные

материалы снизились за год на 35,5%, они занимают минимальную долю от

имущества – 8,7%- на начало года и 6,9% на конец года.

Качественный анализ активных и пассивных операций невозможно

провести без сопоставления их структур. Такое сопоставление должно

показать, насколько качественно происходит управление финансовыми

показателями банка с различных точек зрения:

- как согласована цена ресурсов банка с доходностью операций по

размещению этих ресурсов. В частности, не используются ли платные

ресурсы для поддержания активных операций, не приносящих доход;

- как согласованы сроки привлечения и размещения ресурсов. Не

использует ли банк короткие ресурсы для вложений, подвергая себя

риску ликвидности и процентному риску;

- куда направляются ресурсы, полученные при увеличении объемов

пассивных операций банка и при окончании его активных операций.

Несогласованность операций банка по этим признакам при самой

благоприятной структуре активов и пассивов может привести как к потере

банковской ликвидности, так и к отрицательным финансовым результатам.

Рассмотрим эти вопросы подробнее. Для того, чтобы правильно определить

причины низкой доходности банковских операций, необходимо понять какие

ресурсы и в каком размере мы используем для проведения активных

операций и сколько платим за эти ресурсы. Предлагаем воспользоваться

наиболее широко распространенным принципом решения проблемы: наиболее

ликвидные активы фондируются пассивами до востребования, а наименее

ликвидные – наиболее долгосрочными пассивами. Соответствующая этому

принципу классификация приведена в таблице 2.20. Надо заметить, что

при такой классификации соблюдается также принцип согласования

стоимости ресурсов и доходности активов: наиболее ликвидные активы

(корреспондентский счет, касса) не приносят дохода и им соответствуют

бесплатные и дешевые ресурсы до востребования (остатки на расчетных

счетах предприятий(, а неликвидным активам типа основных средств,

резервам в Центральном банке – собственные средства банка, которые до

момента распределения прибыли в конце года также являются бесплатными

ресурсами.

Таблица 2.20.

Классификация активов банка по степени их

ликвидности и

пассивов - по срочности выполнения

обязательств.

| |1997г. |1998г. | |1997г.|1998г. |

|1. Остатки в кассе | 8386 | 6395 |1. Средства в расчетах. |2130 | 532 |

|2. Средства в | 2760 | 2881 |2.Остатки на расчетных, | 7172 | 8688 |

|3.Государственные | 2341 | 1491 |3.Депозиты юридических | 8205 | 3460 |

|ценные бумаги. | | |лиц. | | |

|4.Выданные меж- | 6590 | 6228 |4.Депозиты населения. |21076 |9573 |

|5.Корпоративные | - | - |5.Привлеченные меж- | 9573 | 7326 |

|6.Ссуды населению. | 1596 | 524 |6. Векселя и депозитные | 918 | - |

| | | | | | |

|7.Корпоративные | - | - |7.Фонды и резервы банка.| 7722| 4210 |

|8.Резервы в Централь-| 2583 | 1059 |8.Доходы и прибыль | 3022 | 925 |

|9.Основные сред-| 4387 | 3743 | | | |

| | | | | | |

|10.Доходы банка, | 2958 | 922 | | | |

В соответствии с приведенной классификацией для каждого вида активов

определяются объемы ресурсов разного типа, фондирующие данный вид

активных операций, при этом расчет идет по следующему принципу: первая

группа активов фондируется за счет первой группы пассивов, если этого

недостаточно, то для фондирования остатка применяется вторая группа

пассивов и так далее, если активов первой группы меньше, чем пассивов

первой группы, то остаток используется для фондирования активов второй

группы. В таблице 2.20. приведены сложившиеся структуры фондирования

различных активных операций, рассчитанные на основании средних

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15