|
|
||||||
|
Покупные полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Зарплата основная производственных рабочих |
21045 |
21788,71 |
743,71 |
0,73 |
0,67 |
0,59 |
|
Зарплата дополнительная производственных рабочих |
2104,592 |
2170,832 |
66,24 |
0,07 |
0,06 |
0,05 |
|
Отчисление на соц. страх |
1851,96 |
1948,56 |
96,6 |
0,095 |
0,087 |
0,076 |
|
Расходы на подготовку и освоение производсва |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
34257,12 |
33621,4 |
-635,72 |
-0,63 |
-0,57 |
-0,5 |
|
Цеховые расходы |
12256,42 |
12052 |
-204,42 |
-0,2 |
-0,18 |
-0,16 |
|
Общезаводские (общехозяйственные) расходы |
8286,992 |
7774 |
-513 |
- |
-0,46 |
-0,4 |
|
Потери от брака |
1639,072 |
1705,68 |
66,6 |
- |
0,06 |
0,05 |
|
Внепроизводственные расходы |
15870 |
13558,5 |
-2311,5 |
- |
- |
-1,82 |
|
Цеховая себестоимость (1+2+3+4+5+6+7+8) |
101218,2 |
101171,45 |
-46,75 |
-0,046 |
- |
- |
|
Производственная стоимость (12+9+10) |
111144,264 |
110651,14 |
-493,13 |
- |
-0,44 |
- |
|
Полная себестоимость (13+11) |
127014,26 |
124209,64 |
-2804,62 |
- |
- |
-2,2 |
5.2 Характеристика затрат по экономическим элементам
Таблица 4 - Экономические элементы затрат
Показатели
План, тыс. руб.
Отчет, тыс. руб.
Откл., тыс. руб.
Структура, %
План
Отчет
Откл.
Материальные затраты
29703,12
29589,96
-113,16
17,55
16,86
-0,69
Фонд оплаты труда
87762,85
93036,15
5273,3
51,85
53,01
1,16
Амортизация
21857
21849
-8
12,91
12,45
-0,46
Прочие
29952,94
31020,4
1067,46
17,69
17,68
-0,01
Итого
169275,91
175495,51
6219,6
100
100
0
Доля материальных затрат снизилась, что свидетельствует об изменении показателей материалоёмкости, энергоёмкости, металлоёмкости и т. д. По уменьшению доли амортизации можно судить о старении основных фондов. Интенсивность использования живого труда в производстве увеличилась, о чём говорит изменение доли фонда оплаты труда.
5.3 Оценка уровня затрат на 1 рубль товарной продукции (130 –132):
Зпл = руб.
Зот = руб.
ΔЗ = 0,82 – 0,72 = 0,1 руб.
Перерасход затрат на 1 рубль товарной продукции составляет 0,1 руб. (10 коп.).
5.4 Проверка использования фонда заработанной платы по абсолютному и относительному отклонению
- Абсолютное отклонение (133 – 136):
ΔФЗПппп = 93036,15-87762,85= 5273,3 тыс. руб.
ΔФЗПппп% =
ΔФЗПраб = 64342,385-71374,15 = -7031,765тыс. руб.
ΔФЗПраб% =
Т.к. фактический фонд заработной платы рабочих меньше планового, то можно сказать, что на предприятии произвели экономию средств. Но по состоянию фонда заработной платы всего промышленно-производственного персонала можно сделать вывод, что на предприятии допущен перерасход.
- Относительное отклонение (137):
85,34тыс. руб.
Перерасход на предприятии составляет 85,34 тыс. руб.
5.5 Проверка соотношения темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой зарплаты рабочего
Проверка производится по формулам (138 – 143):
Среднегодовая заработная плата:
ЗПпл = тыс. руб.; ЗПот = тыс. руб.
ΔЗП = 554,7-553,3 = 1,4 тыс. руб.; ΔЗП% =
ΔСГ% = -4,31%; ∆I = -4,31-0,25= - 4,56%
Темп падения среднегодовой выработки одного рабочего опережает темп падения среднегодовой заработной платы. Процент инфляции составляет ΔI =-4,56%. На руках имеется сумма средств, не подтверждённая товарной массой.
6 ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
6.1 Расчёт показателей прибыли
Рассчитываются следующие показатели прибыли:
- Прибыль от реализации продукции (144 – 147):
тыс. руб.
тыс. руб.
ΔПреал = 36617,09-24506,43 = 12110,66 тыс. руб.
Прибыли от реализации продукции получено на 12110,66 тыс. руб. больше, чем планировалось, т.е. план перевыполнен на 49,42%. Это достигнуто за счёт увеличения выручки от реализации и снижения полной себестоимости продукции.
- Общая (балансовая) прибыль (148):
Побщ = Преал, т.к. Ппроч=0 и Сальдо=0
- Налогооблагаемая прибыль (149 –151):
тыс. руб.
тыс. руб.
ΔПналог = 34912,86 – 22801,53= 12111,33 тыс. руб.
Т.к. предприятие получило больше общей прибыли, чем планировало, то и сумма налогооблагаемой прибыли возросла на 53,12%.
- Чистая прибыль (152 – 154):
тыс. руб.
тыс. руб.
ΔПчист = 26533,77 – 17329,16 =9204,61 тыс. руб.
Предприятие получило чистой прибыли на 9204,61 тыс. руб. больше, чем планировало, т.е. план перевыполнен на 53,12%. Это достигнуто за счёт увеличения общей прибыли и снижения стоимости основных фондов.
6.2. Расчёт показателей рентабельности
Рассчитываются следующие показатели рентабельности:
- Общая рентабельность (155 - 156):
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.