Пот = часов

Δ П = 6,35– 7 = -0,65 часов

Рабочий день сократился на 0,65 часов, что может привести к недовыпуску продукции.

- Коэффициент использования рабочего периода (63):

Ки.р.п. =

Ки.р.п. = 100% – 97% = 3%

Рабочий период использован только на 97%. Не использовано 3% рабочего периода.

- Коэффициент использования рабочего дня (64):

Ки.р.д. =

Δ Ки.р.д. = 100% – 91% = 9%

Рабочий день использован только на 91%., 9% рабочего дня не задействовано.

- Интегральный коэффициент использования рабочего времени (65):

Кинт =

Δ Кинт = 100% – 88% = 12%

Кинт показывает комплексное влияние использования рабочего времени в часах и днях. Комплексное рабочее время не использовано на 12%.

Характеристика рабочего времени:

- Целодневные простои (или сверхурочные дни работы) (66 –67):

Δ ФРВ = 26862,505-30785,78= -3923,275чел-дн

Δ ФРВ(чел-дн)% =

Целодневные потери рабочего времени составляют 3923,295 чел-дней, т.е. 12,74% от фонда рабочего времени.

- Внутрисменные простои (или сверхурочные часы работы) (68 - 69):

Δ ФРВ = 170577,2-215500,4= -44923,2чел-час

Δ ФРВ(чел-час)% =

Внутрисменные потери рабочего времени составляют 44923,2 чел-час, т.е. 20,85% от фонда рабочего времени.

4 ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

4.1 Расчет среднегодовой стоимости основных фондов на конец года и расчет остаточной стоимости (70 -72)

ОПФк.г.пл = 87722,37

= 87722,4 + 2185-9936=79971,37 тыс. руб.

ОПФк.г.от = 86260,12

= 86260,12 +1717,34–8096=79881,46 тыс. руб.

ΔОПФк.г. = 79881,46-79971,37=-89,9 тыс. руб.

ΔОПФк.г.% =

         Среднегодовая стоимость основных фондов снизилась на 89,9 тыс. рублей, что составляет 0,11% от стоимости на начало года.

4.2. Анализ движения основных фондов по коэффициентам обновления, выбытия, прироста

- Коэффициент обновления (73 – 74):

Кобнпл =

Кобнот =

Δкобн = 2,15- 2,7= -0,6%

Удельный вес вновь введённых основных фондов уменьшился на 0,6%.

- Коэффициент выбытия  (75 –76):

Квыбпл =

Квыбот =

ΔКвыб = 9,3% - 11,4% = -2,1%

Удельный вес выбывших в течение года основных фондов уменьшился на –2,1%.

- Коэффициент прироста  (77 - 78):

Кприрпл =

Кприрот =

ΔКприр = -8 + 9,7 = 1,7%

План по приросту основных фондов перевыполнен на 1,7%.

4.3 Проверка эффективности использования основных фондов

Обеспеченность персонала предприятия основными фондами выражается двумя показателями:

- Общая фондоотдача (79 – 81):

 тыс. руб.,

  тыс. руб.,

 тыс. руб.

Следовательно, с каждого рубля основного капитала предприятие стало получать на 0,3 тыс. руб. или на 13,7% товарной продукции меньше.

Фондоотдача активной части ОПФ (82 –84):

 тыс. руб.,

 тыс. руб.,

 тыс. руб.,

Получаем, что с каждого рубля активной части основных фондов предприятие стало получать на 0,17 тыс. руб. товарной продукции больше, что в процентном содержании составляет 5%.

- Общая фондоемкость (85 – 87):

 тыс. руб.,

 тыс. руб.,

 тыс. руб.,

Сделаем вывод, что величина стоимости основных фондов, необходимых для выпуска данного объема продукции увеличилась на 0,08 тыс. руб.

 Фондоемкость активной части ОПФ (88 – 90):

ФЕапл =  тыс. руб.

ФЕаот =  тыс. руб.

ΔФЕа = 0,285-0,3= -0,015 тыс. руб.

Величина стоимости активной части основных фондов, необходимых для выпуска данного объема продукции снизилась на 5%.

4.4 Расчёт показателей фондовооружённости и технической вооружённости труда

Обеспеченность персонала предприятия основными средствами характеризуется следующими показателями:

- Фондовооружённость труда (91 – 93):

ФВпл =  тыс. руб.

ФВот =  тыс. руб.

ΔФВ =543,41-533,14 = 10,27 тыс. руб.

Предприятие излишне обеспеченно оборудованием для данного количества персонала.

- Техническая вооружённость труда (94 –96):

ТВпл =  тыс. руб.

ТВот =  тыс. руб.

ΔТВ = 371,80-408,01 = -36,21тыс. руб.

=

          Рабочие не оснащены активными производственными фондами на 8,8%.

4.5Проверка соотношений темпов роста среднегодовой выработки одного рабочего и технической вооруженности труда

Соотношение темпов роста технической вооруженности труда и среднегодовой выработки одного рабочего:

-                     рассчитаем степень выполнения плана по среднегодовой выработки одного рабочего (97 – 99)::

 тыс. руб.,

 тыс. руб.

,

;

- находим отклонение найденных процентов от 100% (100 – 101):

,

;

Предприятие работает не эффективно, т.к. увеличение доли основных фондов, приходящихся на одного рабочего, не влечет  увеличения выпуска товарной продукции, выпускаемой этим рабочим, а наоборот, ведет к его снижению.

4.6 Оценка технического состояния основных фондов по коэффициентам износа и годности

- Коэффициент износа (102 – 103):

Кизнпл =

Кизнот =

ΔКизн = 13-10,6= 2,4%

Техническое состояние фондов ухудшилось на 2,4%.

- Коэффициент годности (104 –105):

Кгоднпл =

Кгоднот =

ΔКгодн = 87– 89,4 = -2,4%

Степень годности основных фондов снизилась на 2,4%.

4.7 Расчет коэффициента сменности и использования режимного времени оборудования

- Коэффициент сменности за определённый период (106 - 108):

Ксмпл = смены

Ксмот = смены

ΔКсм = 2,87 – 3 = -0,13 смены

=

Потеряно 0,13 долей смены, что составило 4,33%.

- Коэффициент использования рабочей смены (109 – 110):

Ки.с.в.пл =

Ки.с.в.от =

ΔКи.с.в.= 0,96 - 1 = -0,04

=

Не использовано 0,04 долей рабочей смены, что составило 4%.

Расчет использования режимного времени работы оборудования (111 –112):

Использование режимного времени оборудования увеличилось на 2,2%, что может привести к износу оборудования.

4.8 Начисление амортизации линейным и нелинейным методами

- Линейный метод (113-116):

 = Напл = Наот =

Апл = тыс. руб.

Аот =  тыс. руб.

ΔА = 10924,54-10928,83 = -4,29тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Амортизационных отчислений сделано на 4,29 тыс. руб. меньше.

- Не линейный метод (117 - 118):

 = Напл = Наот =

Состпл =  тыс. руб.

1 год  А1 = тыс. руб.

С1 =99353,01-21857,67= 77495,34тыс. руб.

2 год  А2=77495,34=17048,97 тыс. руб.

С2 =77495,34-17048,97=60446,37 тыс. руб.

3 год  А3==13298,2 тыс. руб.

С3 = 60446,37-13298,2=47148,17тыс. руб.

4 год  А4=47148,17=10372,6 тыс. руб.

С4 =47148,17-10372,6=36775,57 тыс. руб.

5 год  А5==8090,63 тыс. руб.

С5 =36775,57-8090,63=28684,94 тыс. руб.

6 год  А6==6310,69 тыс. руб.

С6 =28684,94-6310,69=22374,25 тыс. руб.

7 год.  А7== 4922,34 тыс. руб.

А| =  тыс. руб.

Тост=мес.

Апл=тыс. руб.

Состот =  тыс. руб.

1 год  А1 = тыс. руб.

С1 =99314-21849=77465 тыс. руб.

2 год  А2==17042,3 тыс.руб.

С2 = 77465-17042,3=60422,7тыс. руб.

3 год  А3==13293 тыс. руб.

С3 =60422,7-13293=47129,7тыс. руб.

4 год  А4==10368,53 тыс. руб.

С4 = 47129,7-10368,53=36761,17тыс. руб.

5 год  А5==8087,46 тыс. руб.

С5 = 36761,17-8087,46=28673,71тыс. руб.

6 год  А6==6308,21 тыс. руб.

С6 = 28673,71-6308,21=22365,5тыс. руб.

7 год  А7 ==4920,41тыс. руб.

А| =тыс. руб.

Тост=мес.

Аот=тыс. руб.

В первые 6,5 лет предприятие возместит 80% стоимости основных фондов. В последующие 2,5 года (30 месяцев) нужно будет делать по 662 тыс. руб. амортизационных отчислений в месяц.

4.9. Характеристика использования оборотных средств

- Число оборотов (119 –121):

Чпл =  оборотов

Чот =  оборотов

ΔЧ = 6,41 – 6,02 = 0,39 оборотов

=

Число оборотов возросло на 0,39 оборотов, т. е. на 6,5%.

- Коэффициент оборачиваемости (продолжительность 1 оборота в днях) (122 – 124):

Кобпл =  дней

Кобот =  дней

ΔКоб = 56,2 – 59,8 = -3,6 дней

=

Оборачиваемость увеличилась на 3,6 дня, т.е. на 6%.

- Коэффициент закрепления оборотных средств (125 – 127):

Кзакрпл =  тыс. руб.

Кзакрот =  тыс. руб.

ΔКзакр == 0,156 – 0,166 = -0,01 тыс. руб.

=

Нехватка оборотных средств на 1 рубль реализованной продукции составляет 0,01 тыс. руб. (10 руб.), что составляет 6%.

- Сумма высвободившихся из оборота или вовлечённых в оборот средств (128 - 129):

а) = 29589,96 –  тыс. руб.

б) =  тыс. руб.

В связи с ускорением оборачиваемости оборотных средств на 6,5%, сумма средств, высвободившихся из оборота, составила 1897,76 тыс. руб.
5 СЕБЕСТОИМОСТЬ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ

5.1 Расчет показателей себестоимости

Таблица 3 – Группировка затрат по статьям калькуляции.