|
|
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
Прочие |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
Итого постоянные расходы |
|
205 |
|
195 |
|
195 |
|
185 |
|
|
Всего общая сумма расходов |
|
3205 |
|
1295 |
|
4635 |
|
5455 |
В 5-м году планируется выпуск 25 единиц продукции типа Астра , 27 единиц продукции типа Тюльпан , 15 единиц продукции типа Пион и в 4-м квартале планируется выпустить новую продукцию типа Нарцисс в количестве 3 штук.
Планируется для производства новой продукции произвести переналадку специализированного оборудования в цехе № 4 корпуса «А» в 1-м квартале 5-го года.Расходы на переналадку составят 100 тыс.у.е.
Согласно норм, указанных в задании , произведем расчет материальных , трудовых и других переменных расходов на 5-й год.
В 5-м году в 1-м квартале планируются расходы на маркетинг в размере 20тыс.у.е.
На протяжении всего года продолжается инвестирование НИОКР по выпуску продукции типа Нарцисс по 100 тыс.у.е. ежеквартально.
Накладные расходы в размере 100 тыс.у.е. в год распределяются равномерно по кварталам.
На протяжении 5-го года работали 7 цехов в корпусах «А» , «Б» , «В».Цеховые расходы составляют 10 тыс.у.е. за один цех в квартал.
Расчет производственных расходов на 5-й год представлен в таблице 2.10.
Таблица 2.10.
Смета производственных расходов на 5-й год
Наименование расходов
Объем затрат
5-й год
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
шт, вид
тыс. у.е.
шт, вид
тыс. у.е.
шт, вид
тыс. у.е.
шт, вид
тыс. у.е.
Сырье и материалы
8А
7Т
4П
400
700
400
17А
7Т
4П
850
700
400
6Т
3П
3Н
600
300
300
Зарплата
7Т
4П
490
280
8А
7Т
4П
280
490
280
17А
7Т
4П
595
490
280
6Т
3П
3Н
420
210
210
Прочие переменные издержки
7Т
4П
1190680
8А
7Т
4П
680
1190
680
17А
7Т
4П
1445
1190
680
6Т
3П
3Н
1020
510
660
Итого переменные издержки
4140
5550
5880
3030
Инвестиции в рынок
-
-
-
-
Расходы на маркетинг
20
-
-
-
Расходы на НИОКР
100
100
100
100
Накладные расходы
25
25
25
25
Цеховые расходы
70
70
70
70
Арендная плата
-
-
-
-
Расходы на переналадку
100
-
-
-
Плата за факторинг
-
-
-
-
Прочие
-
-
-
-
Итого постоянные расходы
315
195
195
195
Всего общая сумма расходов
4455
5745
6075
3225
Общая сумма постоянных издержек на планируемые 5 лет представлена в приложении 2.
3.ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Согласно маркетингового плана и плана производства можно обощить результаты и оценить их в стоимостной форме .
Для этого обощим данные и разработаем прогнозный баланс в приложении 3 ,составим отчет по прибылям и убыткам в приложении 2 , а также составим план движения денежной наличности в приложении 4.
Для решщения поставленной задачи предприятию необходимо привлечение дополнительного капитала, особенно это ощутимо в 1-й год.Поэтому предприятие на протяжении трех лет принимает решение о привлечении краткосрочного кредита под 20% годовых.В 4-м квартале кредит погашается ,согласно кредитного договора.
Других заемных средств на предприятии не прендусмотрено.Денежной наличности у предприятия хватает для приобретьения материалов ,выплаты зарплаты , приобретения нового оборудования и корпуса ,для проведения строитедбных работ и других мероприятий ,направленных на развитие предприятия.
Предприятие прибыльно.Причем в 4-м квартале каждого года уплачивается налог в размере 50%.Оставшаяся прибыль накапливается для дальнейшего использования.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Итак , цель поставленная предприятием к окончанию 5-го года, максимизация объема продаж (в стоимостном выражении) , будет выполнена. Разработанный план развития действующего предприятия позволит увеличить объем продаж к концу 5-го года до 42760 тыс.у.е. за год с 1680 тыс.у.е. на начало анализируемого периода.
Об эффективности разработанного плана можно судить рассчитав ряд важных показателей.
1.Уровень
общей рентабельности,рассчитываемый по формуле :
УР 1 =
УР 2 =
УР 3 =
УР 4 =
УР 5 =
Согласно расчета можно сделать вывод,что уровень общей рентабельности достаточно высок по предприятию.Причем ,следует отметить,что к середине планируемого периода ,т.е. в 3-м году рентабельность несколько снизится ,но к концу планируемого периода она возрастет и составит 62 %.Это достаточно высокий показатель.
2.Число оборотов капитала рассчитаем по формуле :
О 1 =
О 2 =
О 3 =
О 4 =
О 5 =
Что касается числа оборотов капитала ,то в планируемом проекте количество оборотов практически не меняется, только на сотые доли уменьшется к концу планируемого периода.
3.Рентабельность оборота рассчитаем по формуле :
РО 1 =
РО 2 =
РО 3 =
Ро 4 =
РО 5 =
Итак ,расчеты показали,что рентабельность оборота к середине планируемого периода несколько снизится ,до 0,42 ,но к концу 5-го года она возрастет и составит 0,52.
4.Рентабельность собственного капитала рассчитаем по формуле :
РК 1 =
РК 2 =
РК 3 =
РК 4 =
РК 5 =
Аналогичная ситуация наблюдается и с рентабельностью собственного капитала. К середине планируемого периода рентабельность падает , а к концу анализируемого периода она возросла до 67,22%.
5.Сумма покрытия рассчитывается по формуле:
Сумма покрытия + Чистая выручка – Переменные затраты ,
СП 1 = 24270-10030=14240 тыс.у.е.,
СП 2 =22950-10380=12570 тыс.у.е.,
СП 3 =25140-11900=13240 тыс.у.е.,
СП 4 =30850-13810=17040 тыс.у.е.,
СП 5 = 42760-18600=24160 тыс.у.е.
Расчеты показали ,что сумма покрытия постепенно увеличивается в планируемом периоде с 14240 тыс.у.е. до 24160 тыс.у.е. Это увеличение происходит за счет увеличения суммы чистой выручки и превышения роста размера выручки над суммой переменных затрат.
6.Коэффициент покрытия рассчитывается по формуле :
КП 1 =
КП 2 =
КП 3 =
КП 4 =
КП 5 =
Расчеты показали ,что к середине планируемого периода коэффициент покрытия уменьшается до 54,4% , однако к концу планируемого периода он возрастает до 59,3%.
7.Точка безубыточности рассчитывается по формуле :
ТБ 1 =
ТБ 2 =
ТБ 3 =
ТБ 4 =
ТБ 5 =
Итак ,согласно рассчетов, на каждый год определена точка безубыточности,т.е. рассчитана сумма выручки при которой прибыль будет равна нулю.Если выручка будет ниже рассчитанной суммы , то предприятие получит убыток.
8.Рассчитаем запас финансовой прочности надежности) по
формуле :
З 1 =
З 2 =
З 3 =
З 4 =
З 5 =
Согласно произведенных расчетов , запас финансовой надежности предприятия несколько снизится к середине планируемого периода ,т.е. в 3-м году ,однако к концу 5-го года запас финансовой устойчивости будет составлять 23,1%.
Таким образом, проект в целом можно считать положительным и принимать к исполнению.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Бизнес-план инвестиционного проекта: методические указания /БГСХА; Сост. К.К.Шебеко и др. Горки,2002.
2.Крылова Г.Д., Соколова М.И. Маркетинг: Теория и 86 ситуаций - учебное пособие для вузов-М: Юнити-Дана, 1999.
3.Предпринимательство: Учебник для вузов/под ред. Полякова Г.Б. М: Банки и биржи, Юнити,1999.
4.Бизнес-план:Методические материалы /Под.ред.Р.Г.Маниловского –М.:Финансы и статистика,2006.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.