По делам о хищениях с учетом особенностей дела, условий его расследования рекомендуется давать участникам группы определен-ные поручения Чаще всего они носят такой характер:
- работа по отдельному эпизоду или определенной группе их, объе-диненной по какому-либо признаку (связь с определенной организа-цией; хищение однородного имущества аналогичными способами и т. д);
- проверка одной или нескольких версий (по событию преступления хищения или личности обвиняемого);
- расследование обстоятельств, относящихся к одному из расхити-телей или определенной группе их;
- работа по установлению источников хищения или каналов реали-зации похищенного и т. п.;
- выявление обстоятельств хищения, связанных с определенной организацией (если по делу необходимо исследовать события, относя-щиеся к нескольким организациям).
Планирование обеспечивает полное выяснение существенных об-стоятельств дела. Несмотря на особенности преступных действий, раз-личия обстановки, в которых они совершаются, все же можно назвать определенные существенные обстоятельства, типичные для названных дел. Они в конечном счете определяются предметом доказывания но каждому уголовному делу.
При составлении плана следует ориентироваться на то, что среди обстоятельств, имеющих значение для рассматриваемых дел о хище-ниях, необходимо выделить следующие.
Источники хищения - важнейшее обстоятельство, связанное с по-казыванием события преступления; без выяснения их очень трудно установить как характер и размер причиненного преступлением ущер-ба, так и обстоятельства, способствовавшие совершению хищения. В то же время собираемые следователем данные об источниках хище-ний обычно указывают и на определенных участников хищения.
По делам о хищениях учтенного имущества, отражающихся на балансе в виде недостачи, редко возникают трудности в установления источников хищения, так как на них указывают учетные данные.
Весьма значительны трудности в установлении источника по делам о хищениях, не отраженных в балансе. В этих случаях речь может идти: о хищениях имущества, оприходованного по документам, замас-кированных путем подлогов, или о хищениях имущества, не оприхо-дованного по документам.
В первом случае выяснение источников хищений зависит от уста-новления подлогов, расшифровки подложных учетных записей, с помощью которых вуалировались хищения. Восстановление правильных сведений в учете дает возможность получить информацию о действи-тельном движении имущества и приводит к установлению источников хищений. Во втором случае выявление источников хищений связано, прежде всего, с установлением способов (приемов) и конкретных фак-тов по созданию неучтенных резервов имущества.
Похищенное имущество и факты его реализации - весьма убедительное доказательство события преступления - хищения. Важное зна-чение они имеют и при доказывании виновности лиц. По некоторым делам они являются основными доказательствами и при определения размеров ущерба, причиненного преступлением.
Обнаружение и изъятие похищенного имущества - это решение задачи и но возмещению ущерба, причиненного хищением.
Похищенное имущество выявляется:
1) непосредственно у расхитителей (это наблюдается сравнительно редко);
2) в «нейтральных» местах хранения его расхитителями;
3) по месту его реализации;
4) при транспортировке -- в момент доставки имущества к месту реа-лизации.
При расследовании организованных хищений, совершаемых с уча-стием должностных лиц, следует учитывать, что в силу характера рассматриваемых преступлений обнаружить само похищенное имуще-ство не всегда удастся, а если говорить о всем похищенном имуще-стве, то часто это и невозможно сделать по следующим причинам:
- во-первых, предметом хищения обычно является имущество, имею-щее потребительскую ценность. И если хищения совершаются длитель-ное время, то к моменту расследования похищенное имущество уже использовано по назначению, его в природе не существует. Еще труд-нее выявить похищенные деньги;
- во-вторых, расхищаемое имущество обычно привлекает преступ-ников как товар, который может быть превращен в деньги. Именно с этой особенностью связан тот факт, что по рассматриваемым хище-ниям очень часто в роли соучастников выступают работники торговли, реализующие похищенное имущество, превращающие его в деньги:
- в-третьих, похищенное имущество иногда трудно разыскать ещё и потому, что в процессе реализации оно нередко существенно видо-изменяется;
- в-четвертых, при организованных хищениях, участниками которых являются работники различных смежных предприятий, реализация по-хищенного имущества в ряде случаев имеет условный характер, так как может осуществляться в форме не только реального сбыта похи-щенного имущества, но и превращения его в денежные средства путем различных махинаций с документами.
Преступное завладение имуществом в широком смысле слова включает нею совокупность действий преступников, результатом ко-торых является изъятие имущества из государственного (обществен-ного) владения и неправомерный переход его во владение отдельны лиц. Однако в методических целях в перечне обстоятельств, имеющих значение для дела, целесообразно выделить те из них, которые могут быть отнесены лишь к завершающей стадии хищения материальных ценностей, связанных с изъятием денег, в которые они превращаются. Что же касается хищений, непосредственно посягающих на денежные средства, то здесь решающее значение имеют приемы завладения денежными средствами и приемы их маскировки
Преступные приемы, с помощью которых похищенное имущество превращается в деньги, присваиваемые расхитителями, чаще всего связаны с деятельностью организация, которые, с одной стороны, рас-полагают наличными деньгами, а с другой - совершают операции с имуществом. Именно поэтому и сложились практически две основные разновидности приемов изъятия денег, в которые превращается похи-щенное имущество:
а) с помощью работников торговых организаций:
б) с помощью работников заготовительных организаций.
Хищение денежных средств, оприходованных по кассе, обязатель-но вызывает их недостачу, если оно не маскируется. Выяснить данное обстоятельство при таких хищениях нетрудно. Что же касается за-маскированных хищений, то существенное различие в обстоятельствах, имеющих значение для дела, возникает и зависимости от приемов изъ-ятия денежных средств и маскировки этого, важнейшими из которых являются:
- необоснованное начисление заработной платы за фактически невыполявшиеся работы и присвоение начисленных сумм;
- необоснованные начисление и выплата премий за выполнение и перевыполнение плановых заданий;
- умышленное завышение в платежных ведомостях их итогов и при-своение денег, составляющих разницу между завышенной суммой и фактически выплаченной;
- присвоение денежных сумм при совершении депонентских опе-раций;
Хищения денежных средств, маскируемые фиктивными операциями по приобретению различных товаров.
Хищение денежных средств, не оприходованных по кассе, следует разделить на две группы:
хищения денежных средств, полученных в других организациях, где они были оприходованы;
хищения денежных средств, поступающих от частных лиц и, сле-довательно, не оприходованных.
Расхитители, присваивая полностью или частично поступающие в кассу организации средства (например, из банка), с целью сокрытия их хищения прибегают к подлогам в подлинных документах или к со-ставлению заведомо подложных документов, как банковских, так и данной организации.
Размеры похищенного имущества, его вид непосредственно отно-сятся к подлежащим доказыванию обстоятельствам -- событию пре-ступления и размеру ущерба, причиненного хищением. В то же время факты такого рода в некоторых случаях могут играть роль и обстоя-тельства, влияющего на степень ответственности обвиняемого.
По рассматриваемым делам нередко встречается систематическое хищение имущества, выражающееся в многократных конкретных слу-чаях похищения. По таким делам не всегда возможно установить ко-личество и вид имущества, похищенного в каждом отдельном случае. Поэтому к определению размеров и вида похищенного имущества возможны два подхода:
1) для дел, по которым фигурируют один или несколько фактов хищения;
2) для дел, и которых рассматривается множество фактов -- эпи-зодов хищения неоприходованнога имущества, значительно отдален-ных друг от друга но времени, но все же составляющих одно про-должаемое преступление.
Общее требование конкретизации обвинения обязывает по делам первой группы -- установить вид похищенного имущества и его коли-чество; по делам же второй группы допускается исчисление размеров похищенного имущества в суммарном выражении. Но это возможно лишь при определенных обстоятельствах:
достоверно установлен род похищенного имущества (наличные деньги, подотчетное имущество готовые изделия, швейные ткацкие, трикотажные, кондитерские, мясопродукты и т. д.);
собраны конкретные различные виды доказательств (показания обвиняемых, свидетелей, заключения экспертов, документы, вещественные доказательства);
3) при наличии предпо-сылки, что исчерпаны все возможности установления вида и размера похищенного имущества в каждом факте -- эпизоде продолжаемом хищения.
Такой подход к определению размеров похищенного возможен при наличии следующих условий:
- по делу достоверно установлено, что организованная группа на протяжения определенного времени систематически расхищала кон-кретное неоприходованное имущество;
- по долу установлены конкретные факты -- эпизоды хищения опре-деленного имущества;
- по делу установлены способы хищения, в частности источники хищений и приемы реализации похищенного;
- в основу исчисления общих размеров похищенного кладутся не отвлеченные расчеты, а собранные в установленном порядке доказа-тельства
Состав преступной группы, характеристика ее участников и их роль в хищениях устанавливаются в процессе выяснения события пре-ступления, способов его осуществлении, а также обстоятельств, характеризующих личность расхитителей, о чем уже говорилось. При этом одновременно устанавливаются обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности обвиняемого.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8