Данные таблицы 14 показывают, что валюта баланса в 2004г. увеличилась на 12664 тыс. рублей, что составило 6,5 % от суммы 2003г. Это произошло, преимущественно, за счет увеличения на 85,2 % доли денежных средств, на 61,8 % дебиторской задолженности и на 23,5 % оборотных активов, тогда как внеоборотные активы уменьшились на 5,7 %.
Таблица 15 демонстрирует структуру средств предприятия и источников их образования по отдельным статьям в процентах к валюте баланса.
Таблица 15 - Структура средств предприятия и их источников (в процентах к валюте баланса)
Актив
2003 год
2004 год
Изменение за год
Оборотные активы, в том числе:
-Денежные средства и их эквиваленты (260)
-Расчеты с дебиторами (240-244)
-Запасы и затраты (210)
-Прочие оборотные активы (220+250+270)
Внеоборотные активы, в том числе:
-Основные средства (120)
-Долгосрочные финансовые вложения (140)
-Прочие внеоборотные активы (110+130+135+150+230)
Баланс
Пассив
Заёмный капитал, в том числе:
-Краткосрочные пассивы (690)
-Долгосрочные пассивы (590)
Собственный капитал, в том числе:
-Уставный капитал (410)
-Фонды и резервы (490-410-244-252)
Данные таблицы 15 свидетельствуют о том, что существенно увеличилась доля оборотных активов, на 7,95 %, за счет увеличения дебиторской задолженности на 10,95 %, запасы и затраты уменьшились уменьшилась на 4,01 %. Уменьшение количества запасов нельзя считать отрицатель-ной характеристикой, т.к. при этом оборачиваемость их может быть ускоре-на в течение года за счет увеличения выпуска продукции и объема продаж. Увеличение дебиторской задолженности в структуре активов является положительной чертой, однако, следует обращать внимание на наличие в ее структуре просроченной и нереальной к взысканию.
В структуре источников формирования иму-щества значительных изменений не произошло.
Следующим этапом анализа является оценка имущественного состояния. Для оценки применяются следующие показатели.
Доля основных средств и незавершенного строительства в балансе (вычисляется по формуле (2)):
= (2)
Коэффициент износа основных средств рассчитывается по формуле (3)
= (3)
Доля оборотных активов в балансе - по формуле (4):
= (4)
Рассчитанные показатели имущественного состояния приведены в таблице 16.
Таблица 16 - Показатели оценки имущественного состояния
Показатель
Значение, %
2003
2004
Доля основных средств и незавершенного строительства в балансе
Коэффициент износа основных средств
Доля оборотных активов в балансе
Обеспеченность основными и производственными фондами достаточная, что является базой для дальнейшего производственного развития, однако износ их составляет более половины. Наблюдается отрицательная тенденция уменьшения доли основных средств и незавершенного строительства и происходит увеличение коэффициента износа основных средств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Группировка приведена в таблице 17.
Таблица 17 - Группировка активов и пассивов (тыс. рублей)
Отчетность на начало года
Отчетность за год
Наиболее ликвидные активы (250+260)
А1
Быстрореализуемые активы (240)
А2
Медленно реализуемые активы (210+220+230+270)
А3
Трудно реализуемые активы (190)
А4
Итого:
Наиболее краткосрочные обязательства (620)
П1
Краткосрочные пассивы (610+630+640+650+660+ФП)
П2
Долгосрочные пассивы (590)
П3
Постоянные пассивы (490)
П4
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву (таблица 18).
Таблица 17 - Сопоставление итогов приведенных групп по активу и пассиву
А1; П1
>=
< нет
А2; П2
>= да
А3; П3
А4; П4
<=
<= да
("да" = соответствует)
("нет" = не соответствует)
Ликвидность предприятия недостаточна, первое неравенство не удовлетворяет формуле (1). При сопоставлении наиболее ликвидных активов и наиболее краткосрочных обязательств выявляется платежный недостаток в 42016 тыс. рублей(таблица 19).
Таблица 19 - Определение платежного излишка или недостатка по группам активов.
Платежный излишек (+) или недостаток (-)
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13