Банк Рефератов - Проблемы совершенствования порядка установления, начисления и взимания процентов по кредитам в коммерческих банках (на материалах АКБ «Украина»).

Рефераты. Проблемы совершенствования порядка установления, начисления и взимания процентов по кредитам в коммерческих банках (на материалах АКБ «Украина»).

приведен текст кредитного договора, заключенного с КСП “Червоний Жовтень”.

Платежи по процентам заемщиком производились нерегулярно, в результате

чего на него начислялись пени. В приложении В представлено условие задачи.

Расчет по данному договору представлен в приложении Г. Договор №1

пролонгирован до 01.02.01г., после чего задолженность была полностью

погашена.

2.3 Анализ кредитных вложений и процентной политики

Анализ финансово-экономической деятельности будет включать в себя

углубленный анализ кредитных вложений, процентной политики по кредитным

операциям и общий анализ доходов и расходов банка, их влияние на прибыль.

Анализ деятельности коммерческого банка включает:

оценку состояния и результатов деятельности банка за отчетный период;

сравнение финансового состояния и показателей деятельности с

показателями других банков либо с прошлым периодом;

обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия

управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.

Информационной базой для анализа являются: данные синтетического учета

(оборотные ведомости, бухгалтерские книги), аналитического учета (лицевые

счета, журналы, картотеки), банковский баланс и другие формы статистической

отчетности, банковские договора. Основным инструментом анализа является

баланс банка, который состоит из активной и пассивной частей. Активы

включают в себя все имущество, которым владеет банк, движимое и недвижимое,

в том числе денежную наличность, ценные бумаги, оборудование и так далее.

Кредиты, выданные банком, являются одной из основных статей актива. Пассивы

состоят из всех обязательств банка: остатки на расчетных счетах, вклады

физических лиц, депозиты юридических лиц и другие.

В процессе анализа будут применяться такие методы как метод сравнения,

группировки коэффициентов. Метод сравнения дает возможность определить

причины и уровень динамических изменений по статьям, их влияние на

ликвидность банка и прибыльность операций. Также будут определены резервы

повышения доходности операций банка. Метод группировки дает возможность

понять суть основных процессов, происходящих в банке. Метод коэффициентов

дает возможность определить качественную взаимосвязь между статьями,

разделами или группами статей. Определяется удельный вес статей в общем

объеме пассива или актива, рассчитываются темпы роста, коэффициенты

ликвидности.

Углубленный анализ кредитных операций и ценовой политики банка будет

включать в себя следующие виды анализа: функциональный, структурный,

операционно-стоимостной.

Функциональный анализ позволит определить специализацию деятельности

коммерческого банка, его роль в обслуживании рыночных сегментов, формы и

перспективы деятельности на других рынках, дать оценку эффективности и

целесообразности кредитной политики. Анализ будет осуществляться на основе

данных о структуре и динамике кредитных вложений в разрезе отраслевых

сегментов. Удельные веса сегментов будут характеризовать степень их

важности для банка. Систему приоритетов дополнит рассмотрение ценовой

стратегии в динамике по отраслевым сегментам.

Структурный анализ осуществляется, например, при анализе кредитного

портфеля банка в целом и по группам риска в частности.

Операционно-стоимостной анализ углубляет определение доходности банка

и дает представление о стоимости рентабельности конкретных операций. На

основе анализа определяется значение каждого фактора на формирование

прибыли и разрабатываются на его основе мероприятия по максимизации дохода.

С целью общего анализа динамических и структурных сдвигов в активных

операциях банка произведем сравнение статей актива за 1998-1999 года (табл.

2.1).

Таблица 2.1

Структура активов банка за 1997-1998 гг. (тыс. грн.)

| |на 1.01.97 |на 1.01.98 |на 1.01.99 |

| | |% | |% | |вес, %|

|в НБУ |5413,8 |18,3 |4020,6 |10,3 |4246,1 |7,8 |

|в нац. валюте | | | | |1450 |2,3 |

|в нац. валюте |716,1 |2,4 |1824 |4,7 |1851 |3,4 |

|в иностр. | | | | |172 |0,3 |

|выданные всего |5226,2 |17,6 |13604,9 |34,7 |14400,7 |26,3 |

|краткосроч-ные |4930,8 |16,6 |11515,5 |29,4 |11952, |21,8 |

|долгосроч-ные |295,4 |1 |2089,4 |5,3 |2448,7 |4,5 |

|4. | | | | | | |

|Межбанков-ский |0 | |0 | |0 | |

|бумаги, паи, |0,3 |0 |598,8 |1,5 |240,2 |0,5 |

|6. Основные |1594,3 |5,4 |5555,7 |14,00 |20936,8 |38,3 |

|ия | | | | | | |

|7. Дебиторы |532,4 |1,8 |698,4 |1,8 |18,3 |0,3 |

|8. Прочие |16150,1 |54,5 |12937,7 |33 |11408,6 |20,8 |

|9. Убытки |0 | |0 | |0 | |

|ВСЕГО: |29633,2 |100 |39240,1 |100 |54723,7 |100 |

Как свидетельствуют приведенные данные, касса и корсчет в НБУ

несколько снизились по сравнению с 1.01.97г. и зафиксировались на уровне

10% от общей суммы активов. Корсчета в других банках и ценные бумаги в

структуре активов играют незначительную роль и составляют 0,3% и 0,5%

соответственно.

Основной удельный вес в активе баланса занимают три статьи: выданные

кредиты, основные средства и капиталовложения, прочие активы. Выданные

кредиты в течение 1997 года выросли в 2,6 раза и составили на 1.01.98 г.

13604,9 тыс. грн., что обеспечило рост удельного веса в структуре активов с

17.6% на 1.01.97г. до 34,7% на 1.01.98г. В течение 1998 года общая сумма

кредитных вложений выросла до 14400.7 тыс. грн. или на 6% Однако удельный

вес в структуре активов снизился на 8.4 пункта и составил 26,3% от общей

суммы актива. В общей сумме задолженности по кредитам основной частью

являются краткосрочные кредиты. Так, по состоянию на 1.01.99г. из 26.3%

активов на долю кратких приходится 21.8%, а

долгих – 4.5%. Долгосрочное кредитование значительной роли не играет ввиду

нестабильности экономической ситуации, уровня инфляции, ссудной политики

НБУ и других факторов.

Наибольшими темпами увеличивались основные средства и

капиталовложения. Так, за 1997 год они выросли с 1594,3 тыс. грн. до 5555,7

тыс. грн., темп роста составил 348%, что обеспечило увеличение доли в

активах банка с 5,4% до 14,0%. На протяжении 1998 года данная статья

активов продолжала увеличиваться и составила на 1.01.99г. 20936.8 тыс. грн.

или 38,3% от общей суммы активов. Годовой темп роста составил 377%. В

результате, если на 1.01.98г. доля кредитов была больше доли основных

средств в 2.4 раза, то на 1.01.99г. уже последние превышали кредитные

вложения в 1.5 раза.

Такой рост основных средств и капиталовложений банка вызван прежде

всего затратами на расширение сети банка и переоборудование филиалов новой

вычислительной техникой, открытием и оборудованием агентств по обслуживанию

населения. С одной стороны, это означает увеличение надежности банка и его

вложения в будущее. Однако, с другой стороны, произошло увеличение

недоходных активов, что приводит к снижению рентабельности банковских

активов в целом.

Значительными темпами за анализируемый период росли фонды банка. Так,

на 1.01.97 г. они составляли 9.4% всех пассивов, на 1.01.98. – 16.4%, на

1.01.99 – 32.4%, или 17749,6 тыс. грн. Очень важными статьями для понимания

деятельности банка являются расчетные и текущие счета, депозиты, вклады. На

протяжении 1997г. самые дешевые ресурсы составляли около 38% всех пассивов,

тогда как на 1.01.99г. они составили 20% или 10942,5 тыс. грн., что

означает потерю ресурсов и в абсолютной сумме – 4241.8 тыс. грн. Вместе с

этим доля дорогих ресурсов постоянно увеличивается. Депозиты выросли за

1998 год в 86 раз и составили на 1.01.99г. 2,3% пассивов, тогда как на

1.01.98г. они составляли всего 0,1%. Вклады граждан выросли с 931 тыс. грн.

до 3617.6 тыс. грн., что привело к увеличению доли в пассивах в 2,75 раза

(6.8% по состоянию на 1.01.99г.). Все это говорит о снижении предложения

денег, удорожанию ресурсов и приводит, как следствие, к снижению

прибыльности банковских операций. Этот факт подтверждается снижением в

течении 1997 года прибыли банка как в абсолютной сумме с 8173.7 тыс. грн.

до 3150.4 тыс. грн., так и в удельном весе. Доля прибыли на 1.01.99г.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14