Изучение финансовых отчетов – баланса, отчета о прибылях и убытках,
расчет различных коэффициентов позволяет глубже проанализировать истинное
положение вещей потенциального заемщика, оценить перспективы его развития и
способность погасить ссуду.
В результате расчета, оценки и анализа вышеприведенных показателей
кредитный работник делает вывод о финансовом состоянии заемщика, которое
позволяет или не позволяет, либо позволяет при определенных условиях иметь
кредитные отношения.
Дальнейшим этапом анализа является характеристика и изучение
кредитуемого проекта. Она производится с учетом следующих факторов:
Объект кредитования. Он должен соответствовать целям клиента, его
производственным интересам. С осторожностью следует кредитовать проекты,
преследующие иные цели.
Срок кредитования. Для торгово-посреднических сделок кредит
предоставляется обычно до 3-х месяцев, производственные затраты
кредитуются в течение 1 года, инвестиционные проекты – до 2 лет.
Размер кредита. Кредит не должен быть больше, чем необходимо для
конкретной сделки. Не должен быть он и меньше, чтобы не возникла
потребность в дополнительных средствах. Ссуда обычно предоставляется при
наличии и собственных вложений клиента в кредитуемое мероприятие,
поскольку это повышает заинтересованность клиента.
Наличие обеспечения. Имущество должно быть собственностью клиента,
обладать высокой ликвидностью, покрывать кредит и проценты по нему плюс
возможные издержки по реализации.
Окупаемость кредитуемого проекта. Проект должен принести прибыль,
срок окупаемости его должен быть меньше срока погашения кредита.
По завершению 3-го этапа анализа кредитный работник составляет
письменное заключение о возможности кредитования указанного мероприятия.
Здесь же отражаются результаты анализа финансового состояния. Необходимо
отметить, что по всем рассчитываемым коэффициентам результат сравнивается с
нормативным значением и отмечается его выполнение или невыполнение.
Комплексная же оценка кредитоспособности производится на основе
представления о важности каждой составляющей этой оценки. Такой подход к
оценке каждого фактора не дает полного представления о состоянии дел
заемщика, поскольку нормативные значения одними предприятиями могут
выполняться (не выполняться) в большей степени, чем другими. Важность
каждого фактора в системе показателей кредитоспособности также не
зафиксирована, что не позволяет определить его роль и дает возможность
маневрирования с целью получения желаемого представления о клиенте.
Определяя процентную ставку по кредитам, банки исходят из минимальной
нормы доходности, которая должна покрывать максимальные затраты на ссуду и
включать целевой доход.
Ориентируясь на сумму дохода по ссуде, банк рассчитывает эффективную
процентную годовую ставку по кредиту (р):
ДС 365
р = ––––– ( –––––– ( 100% ; (2.8)
К t
где:
ДС – доход по ссуде, т.е. сумма процентных платежей по ссуде;
К – сумма кредита, не погашенного клиентом на день расчета;
t – срок пользования кредитом.
Размер процентной ставки и порядок ее уплаты определяют в кредитном
договоре, в зависимости от следующих показателей:
кредитного риска;
предоставленного обеспечения;
спроса и предложения, сложившихся на кредитном рынке;
срока пользования;
ставки рефинансирования, установленной НБУ, на момент выдачи кредита;
общей тенденции ставки рефинансирования к снижению или росту;
кредитоспособности заемщика, его репутации;
других факторов.
Проценты начисляют на основе условий, зафиксированных в подписанном
клиентом договоре (ежемесячно, ежеквартально). Удерживать с клиента всю
сумму процентных выплат единовременно в момент выдачи кредита запрещено.
Сумму следующего процентного платежа (ПП) определяют по формуле,
выведенной из формулы эффективной годовой ставки:
p ( К ( t
ПП = К ––––––––––––; (2.9)
100% ( 365
p – эффективная годовая процентная ставка по кредиту;
При этом банки применяют различные модели, исходя из точного или
приблизительного количества дней в году и месяце.
Общая сумма долга перед банком, включая неоплаченные процентные
платежи (ОСД):
p(t
ОСД = К ( 1 + ––––––––––––––– ; (2.10)
Чтобы эффективно контролировать выполнение условий кредитного
договора, а также своевременность внесения платы за кредит и уплату
основного долга, кредитные работники оформляют «Кредитное дело» –
своеобразный архив, в котором собирают следующую документацию:
бухгалтерскую и финансовую отчетность;
переписку;
результаты аналитического осмотра, оценки кредитоспособности;
залоговые документы.
Контроль за своевременной уплатой и полнотой поступления средств в
счет погашения долга и процентов за пользование кредитом осуществляют
кредитные работники, обслуживающие этот кредит, с помощью анализа
бухгалтерских записей в карточках личных счетов. Кредитные работники
составляют перечень платежей клиента по ссуде и, пользуясь этим перечнем,
контролируют при помощи карточек личных счетов своевременность и полноту
этих платежей.
Ссуды, по которым возникло аргументированное подозрение относительно
возможности их своевременного погашения, относят к категории проблемных.
По поводу проблемных ссуд банк выполняет такую работу:
требует от заемщика дополнительной информации из оперативного учета, а
также финансовую и другую информацию. Проводит детальный анализ и
сравнивает его результаты с результатами «кредитного дела»;
совместно с работниками отдела банковской безопасности проводит
соответствующую работу с внешним и внутренним окружением клиента с целью
сбора необходимой информации;
на основе выводов двух предыдущих этапов организовывает официальную
встречу с руководством заемщика для разработки плана мероприятий,
нацеленных на восстановление стабильности.
По результатам осмотра плана мероприятий по вопросу восстановления
стабильности предприятия руководство банка или кредитный комитет могут
принять решение пролонгировать кредит и назначить срок, достаточный для
погашения кредита.
Непогашенные не прологированные вовремя кредиты погашают за счет
средств гаранта, поручителя (страховой организации), а также за счет
реализации залогового права банка.
Автоматизация работы с клиентами по кредитным договорам заключается в
построении систем автоматического расчета коэффициентов анализа кредитного
спроса, а также вычисления величины платежей и ведения их учета на базе
персонального компьютера. Автоматизированное рабочее место работника
кредитного отдела в ТОБО «Украина» г. Марьинка реализовано на стандартных
офисных пакетах для обработки текстов и табличных расчетов. Для этого
используются следующие средства:
для обработки данных, расчета ставок и т.д. – Microsoft Excel 97;
для выведения текстовой информации, подготовки договоров и
писем – Microsoft Word 97 (SP2).
Технически рабочее место реализуется на компьютерах класса Pentium
или Pentium II тактовой частотой процессора от 200 до 366 МГц. Рабочее
место каждого работника включено во внутрибанковскую сеть, элемент
структуры которой предствален на следующей схеме:
Рисунок 2.1 Схема включения элемента «кредитный отдел» во
внутрибанковскую сеть
Основное внимание следует обратить на автоматизацию вычислений
кредитного отдела. Данный процесс не отличается сложностью и организуется в
виде электронных таблиц автоматического подсчета согласно внесенных формул.
На данный момент кредитный отдел в своем распоряжении имеет таблицу
расчетов по кредитным договорам представленную в приложении А.
В данную таблицу вносятся данные о подписываемых кредитных договорах
и сроках, к которым привязываются расчеты по договорам. Эта таблица
заполняется для каждого клиента, по каждому конкретному кредитному договору
и сама, собственно, входит в договор. В ней описывается график погашения
процентов по кредитному договору, согласно которого клиент должен
производить зачисления сумм процентов на счет банка, а также регистрируются
платежи, и расчитываются суммы по выплате процентов и пени. В приложении Б
отражены формулы, по которым производятся расчеты в данной электронной
таблице. Причем, следует отметить, что очередная сумма выплаты по процентам
корректируется согласно дефицита этих платежей в предыдущих периодах.
Для наглядного представления работы электронной таблицы приведем
пример расчетов по кредитному договору со следующим условием:
Заключен договор о выдаче ссуды КСП “Червоний Жовтень” в размере
24000 грн. под 30% годовых. Зачисление суммы на расчетный счет заемщика
происходит по частям ежеквартально, а погашение ссуды происходит
единоразово. Погашение процентных платежей производится ежеквартально. Ниже
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
