обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого
не хватает.
Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в
средней и долгосрочной перспективе. Она может быть оценена качеством
активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.
Схема 1. Укрупненная схема анализа финансового состояния банка
Схема 2. Схема проведения экспресс анализа финансового состояния банка
Детализированный анализ. Его цель – более подробная, всесторонняя
оценка финансового состояния банка как за рассматриваемый период, так и на
перспективу. Он конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При
этом степень детализации зависит от желания аналитика.
В общем виде детализированный анализ финансового состояния включает
следующие этапы.
1. Подготовка к анализу (предварительный этап):
. характеристика направлений деятельности банка;
. проверка правильности оформления финансовых документов;
. проверка баланса на достоверность;
. проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ;
. проверка общей финансовой отчетности;
. уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты);
. уточнение схемы анализа.
2. Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап):
1. Структура баланса:
. структура брутто;
. структура нетто;
. аналитическая структура.
2. Аналитические коэффициенты:
. достаточность капитала;
. качество активов;
. деловая активность;
. финансовая стабильность;
. прибыльность (доходность);
. ликвидность.
3. Оценка результатов расчета (аналитический этап).
На предварительном этапе производится подготовка отчетности к
дальнейшей аналитической работе: оценивается правильность составления и
степень достоверности предоставленных данных, структурируются отдельные
статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытков, аналитических
таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее на основе первичной
структурированной информации производится выбор абсолютных и относительных
показателей, характеризующих ту или иную сторону финансового состояния
банка, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются
в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.
Расчетный этап включает в себя определение видов и необходимого числа
аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и
структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.
На заключительном (аналитическом) этапе анализа проводится описание
полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические
записки, комментарии доклады. При этом надо иметь в виду, что (как и в
экспресс-анализе) результаты выполненных аналитических процедур не должны
являться единственным и безусловным критерием для окончательного заключения
о финансовом состоянии банка.
Финансовое состояние банков характеризуется достаточностью капитала,
качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности,
уровнем управления (менеджмент) банка.
Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько
важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной
жизнедеятельности банка.
Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя
текущие потери до решения возникающих проблем.
Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания,
организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества
депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.
В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает
кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для
обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их
потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.
В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста,
предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки
оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для
поддержки и защиты от риска, связанных с предоставлением новых услуг и
развитием банка (в том числе созданием филиалов).
Качество активов оценивается с точки зрения их возвратности (для
кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в
платежные средства (для ценных бумаг и основных средств).
Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они
(по мере возвращения) являются основным источником для погашения
обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств
банку могут вызвать наиболее серьезные сбои в его работе. Таким образом,
надежность банка во многом будет определяться двумя величинами – размером
кредитного портфеля (как основного источника риска) и объемом просроченной
задолженности (потерянные активы).
Ликвидность оценивается на основе способности банка превращать свои
активы в денежные или другие платежные средства для оплаты предъявляемых
обязательств в случае, если имеющихся в наличие платежных средств для этого
Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко
обратить в наличность или возможность увеличить свои фонды при малейшем
намеке на требование выполнения обязательств.
Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных,
так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для
быстрого увеличения ликвидности.
Глава 2. Банковские риски, их классификация. Средства управления рисками
2.1. Понятие банковского риска. Виды банковских рисков
Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их
комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками.
Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение
доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения
финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень
рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия
прогнозов реально развивающимся событиям.
Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как
их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних,
так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может
быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но
и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество
кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).
Специфика рыночной экономики, в пространстве которой Россия делает лишь
первые шаги, состоит в неопределенности и постоянной изменчивости ситуации
на рынке товаров и услуг, с чем вынуждены считаться все производители.
Неопределенность и повышенный уровень риска – цена за экономическую
свободу, которую должны платить все предприятия. И коммерческие банки здесь
не исключение.
В условиях рынка, где поведение экономических субъектов и, тем более,
индивидов имеет вероятностный характер и потому не поддается точному
прогнозированию, любой вид коммерческой деятельности неизбежно связан с
риском – риском потерь и убытков. В наиболее общем виде банковский риск
ситуативная характеристика деятельности любого банка, отражающая
неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае
неудачи. Он выражается вероятностью, точнее, угрозой получения
отрицательных финансовых результатов: непредвиденных дополнительных
расходов, потери банком части своих ресурсов и ожидаемой прибыли. Поэтому,
с одной стороны, любой банк старается свести к минимуму степень риска и из
нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при котором уровень
риска минимален. С другой стороны, банку необходимо выбирать оптимальное
соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности.
Иначе говоря, все банки стараются минимизировать риск и максимизировать
прибыль. Но осуществить последнее без значительного увеличения риска, как
правило, не удается. Тем более это сложно сделать в условиях экономики
переходного периода, политической нестабильности, правовой
нерегулированности правового нигилизма. Неслучайно многие коммерческие
банки идут на неоправданный риск, поднимая, например, ставку процента в 1,5-
2 раза выше рыночной (так называемый процентный риск).
Многие коммерческие банки России сейчас работают в зоне повышенного
риска. Но это скорее результат сознательной авантюристической политики
руководства некоторых банков, нежели следствие некомпетентности их
персонала. Последнее, конечно, тоже не редкость.
Приведённые факторы могут стать причиной возникновения следующих
наиболее распространённых банковских рисков:
Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда,
когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах
их финансовых возможностей и компетенции.
Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление
ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и
означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше
запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск.
Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном
варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.
Уровень риска увеличивается, если:
. проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
