|
|
8000 |
8000 |
8000 |
24000 |
|
|
Петров А. А. |
М 1949 г.р. |
6000 |
6000 |
6000 |
18000 |
|
Борисов А. В. |
М 1954г.р. |
7500 |
7500 |
6900 |
21900 |
|
Володин И. П. |
М 1968 г.р. |
3500 |
3500 |
5000 |
12000 |
|
Марин ин С. И. |
M l970 г.р. |
5000 |
4900 |
5200 |
15100 |
|
Лескова В.И. |
Ж 1971 г.р. |
7000 |
7000 |
7000 |
21000 |
|
Сидорова А.В. |
Ж 1958 г.р. |
4000 |
4000 |
4000 |
12000 |
|
Фролов Т.А. |
Ж 1954 г.р. |
3000 |
3000 |
3000 |
9000 |
Кроме этого :
1. Сидорова по договору гражданско - правового характера .
2. Володину за счет ФСС выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 2200 руб., в том числе в январе 1000 руб., в феврале 1200 руб.
3. Иванов в январе ездил в 3-х дневную командировку. Ему выдали аванс в размере 2000 руб. в т.ч. суточные 250 руб. в день. Размер суточных утвержденных по норме 100 руб.
4. В марте всем работникам выплачена материальная помощь в сумме 15000 руб. (расходы на выплату материальной помощи облагаются налогом на прибыль (и.23 ст.270 НК РФ)
5. Фролова Т.А является инвалидом 1 группы (справку предоставила)
Задание : Определить суммы авансовых платежей по единому социальному налогу и авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Решение:
4. Определим налоговую базу для ЕСН за январь.
(8000 + 6000 + 7500 + 3500 +5000 + 7000 + 4000) – 3000 + ((250 – 100) * 3) – 1000 = 40450 руб.
Для определения налоговой базы мы сложили заработную плату всех работников организации, отняли заработную плату Фроловой т.к. она является инвалидом (ст.239 Н.К.), прибавили командировочные Иванова сверх нормы (ст. 237 Н.К.) и отняли сумму пособия по временной нетрудоспособности (ст. 238 Н.К)
2. Определим размер авансовых платежей по ЕСН за январь.
а) П.Ф.- 40450 * 28% = 11326 руб.
б) Ф.И. – (40450 – 4000) * 4% = 1458 руб.
4000 – заработная плата работника по договору гражданско – правового характера.
в) Ф.Ф.О.М.С. – 40450 * 0,2% = 81 руб.
г) Т.Ф.О.М.С. – 40450 * 3,4% = 1375 руб.
3. Определить налоговую базу ЕСН за февраль.
(8000 + 6000 + 7500 + 3500 + 4900 + 7000 + 3000 + 4000) – 3000 – 1200 = 39700 руб.
4. Определим суммы авансовых платежей за февраль.
а) П.Ф. – 39700 – 28% = 11116 руб.
б) Ф.И. – (39700 – 4000) * 4% = 1428 руб.
в) Ф.Ф.О.М.С. – 39700 * 0,2% = 79 руб.
г) Т.Ф.О.М.С. – 39700 * 3,4% = 1350 руб.
5. Определить налоговую базу по ИН за март.
(8000 + 6000 + 6900 + 5000 + 5200 + 7000 + 3000 + 4000) – 3000 = 42100 руб.
6. Определить суммы авансовых платежей за март.
а) П.Ф. – 42100 * 28% = 11788 руб.
б) Ф.И. – (42100 * 4000) * 4% = 1524 руб.
в) Ф.Ф.О.М.С. - 42100 * 0,2% = 84 руб.
г) Т.Ф.О.М.С. – 42100 * 3,4% = 1431 руб.
7. Налоговая база всего за квартал.
40450 + 39700 + 42100 = 122250 руб.
8. Расчет авансовых платежей на пенсионное страхование.
Ф.И.О.
М. 1952 г. рождения и старше, ж. 1956 г. и старше
М. 1953 г. по 1966 г., ж. с 1957 по 1966
Лица 1967 г. рождения и моложе
страховая
страховая
Накопите-льная
Страховая
Накопите-льная
Иванов И.И
Петров А.А.
Борисов А.В.
Володин И.П.
Маринин С.И.
Лескова В.И.
Сидорова А.В.
8000 + 450
6000
7500
6428 1072
4000
3429 571
3500 – 1000
1964 536
5000
3928 1072
7000
5500 1500
Налоговая база за январь
14450
10500
14500
Суммы аван-совых плате-жей за январь
2023
1610
1380 345
2030
1595 435
Иванов И.И
Петров А.А.
Борисов А.В.
Володин И.П.
Маринин С.И.
Лескова В.И.
Сидорова А.В.
8000
6000
7500
6428 1072
4000
3429 571
3500 1200
1807 493
4900
3850 1050
7000
5500 1500
Налоговая база за февраль
14000
11500
14200
Суммы авансовых платежей за февраль
1960
1610
1380 345
1988
1562 426
Иванов И.И
Петров А.А.
Борисов А.В.
Володин И.П.
Маринин С.И.
Лескова В.И.
Сидорова А.В.
8000
6000
1900
5914 986
4000
3429 571
5000
3928 1072
5200
4086 1114
7000
5500 1500
Налоговая база
за март
14000
10900
17200
Суммы аван-совых плате-жей за март
1960
1526
1308 327
2406
1890 516
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.