Участниками деятельности Комитета выступают представители Центрального банка России; Министерства финансов России; Государственной Думы; Министерства внешних экономических связей России, а также представители 10- 15 крупнейших банков России. Возглавляет работу Комитета в большинстве случаев председатель Правления Центрального банка России.
Среди наиболее важных направлений деятельности Комитета по делам банков можно выделить: - определение направлений деловой политики коммерческих банков; - планирование функционирования банковской системы в целом; - определение и пересмотр прямых количественных ограничений банковских операций; - решение вопросов организации новых кредитных учреждений и регулирование процессов развития банковской сети; - вопросы согласования банковской политики; - 46 - - организация и совершенствование системы страхования банковских депозитов; - организация и совершенствование системы банковского надзора.
Для согласования деятельности банков и решения более узкоспециализированных вопросов их деятельности создаются региональные банковские комиссии, деятельность которых финансируется совместно банками и государством. Региональные банковские комиссии наделяются правом разработки и распространения среди банков как методической, так и нормативной документации, являющейся обязательной для исполнения. В случае выявления комиссией нарушений она может применить соответствующие санкции к банкам- нарушителям: - предупреждение и порицание; - запрещение (квотирование, приостановление) определенного вида операций; - отстранение (временное или постоянное) руководства банка и назначение своих уполномоченных (временно) или руководителей (постоянно); - временное приостановление действия лицензии; - штрафы в денежной или натуральной форме.
Центральный банк России является основным субъектом государственного банковского контроля. К функциям департамента по регулированию (надзору) и лицензированию банковской деятельности можно отнести: - разработку единых правил лицензирования и экономических нормативов для коммерческих банков, координацию деятельности служб банковского надзора Центральных банков, оказание консультационных и методических услуг Центральным и коммерческим банкам по данным вопросам, ведение общегосударственного реестра коммерческих банков; - выдача лицензий и осуществление прямого надзора за крупномасштабными и межрегиональными коммерческими банками; - проведение ревизий коммерческих банков; - управление процессами слияния и поглащения банков; - координация и установление связей с банками; - установление нормативных коэффициентов, определение форм, сроков и содержания отчетности.
Надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляют Главные управления Центральный банк РСФСР по месту их нахождения, а также Главное управление по работе с коммерческими банками. При этом контролируется соблюдение банками обязательных экономических нормативов, правильность применения банковского законодательства и нормативных актов Центрального банка РФ.
Во исполнение этих функций может быть назначена сплошная или выборочная проверка операций коммерческих банков. В целях обеспечения функций по надзору коммерческие банки обязаны представлять учреждению Центрального банка по месту своего нахождения балансы, планы, отчеты и другие документы, необходимые для определения правильности ведения кредитно- расчетных операций.
Центральный банк РФ может обязать коммерческий банк принять меры, необходимые для достижения устойчивого положения, увеличить долю собственных средств, осуществить изменения структуры активов, а также использовать другие полномочия.
Учет и отчетность в коммерческих банках осуществляется в соответствии с Правилами, установленными Центральным банком РФ. Банки публикуют в печати годовой баланс и отчет о прибылях и убытках после подтверждения ревизионной комиссией или уполномоченной аудиторской службой достоверности представленных в них сведений.
Региональные управления Центрального банка РФ ежеквартально направляют Главному управлению по работе с коммерческими банками информацию о результатах анализа деятельности коммерческих банков, соблюдении ими установленных экономических нормативов, допущенных нарушениях, принятых мерах и запросах, требующих централизованного решения.
Для обеспечения стабильности банковской системы качественного анализа и надзора за ее работой Центральный банк РФ создает информационную базу данных по коммерческим банкам. С этой целью Главное управление по работе с коммерческими банками и Главные управления Центрального банка РФ организуют сбор, хранение и анализ данных балансов коммерческих банков, динамику соблюдения ими экономических нормативов, и другие показатели работы коммерческих банков. Указанная информация носит конфиденциальный характер.
Аудиторский контроль представляет собой форму независимого, нейтрального контроля за деятельностью банков и иных кредитных учреждений. Он осуществляется в двух основных формах: - внешний аудит; - внутренний аудит.
Внешний аудит банковской деятельности осуществляется на договорной платной основе специализированными аудиторскими организациями, обладающими соответствующей лицензией Центрального банка России, или физическими лицами - независимыми частными аудиторами, также получившими лицензию. В целях координации и согласования деятельности аудиторских организаций создаются их различные объединения: ассоциации, палаты и т.д. В качестве основных целей внешних аудиторских проверок можно выделить: - подтверждение достоверности банковской отчетности; - подтверждение факта соблюдения банком установленных нормативных и законодательных требований; - анализ финансово-хозяйственной деятельности банка; - подготовка и выдача официального заключения аудиторов, состоящего из двух основных частей: констатирующей и рекомендательной.
Для реализации указанных целей аудиторы проверяют состояние бухгалтерского учета и внутреннего контроля, устанавливают соответствие финансово-хозяйственных операций законодательству и достоверность отчетности, и в соответствии с заключенным договором аудитор вправе оказать банку также различные услуги по анализу финансово-хозяйственной деятельности , консультации и рекомендации в вопросах учета, отчетности, инвестиций и т.д.
Проведение аудиторской проверки не должно нарушать нормальной работы банка.
Основными направлениями работы аудиторов при проверке состояния дел в банке являются: - проверка правовых аспектов хозяйственных и операционных договоров и иной документации (гарантийных писем, обязательств, досье); - контроль за правильностью ведения дел, организации документооборота и работы отдельных подразделений и органов управления; - проверка условий заключения договоров, их соответствия решениям правления (Кредитного комитета); - контроль за правильностью составления и своевременностью предоставления установленных форм отчетности, соблюдения и расчетов экономических нормативов, обязательных отчислений в централизованные фонды; - контроль за обеспечением кредитов; - контроль за правильностью осуществления операций с векселями и другими ценными бумагами; - контроль за состоянием и использованием собственных средств банка, оплатой уставного фонда и работой с акционерами (пайщиками); - проверка правильности расходования и поступления средств, включая погашение сумм основного долга, начисление и порядок уплаты комиссионных, а также взаимоотношений с налоговыми органами.
Руководство банка и его работники обязаны предоставить аудиторам всю необходимую документацию. Кроме того, аудиторы имеют право присутствовать на заседаниях органов управления банка; получать разъяснения и уточнения по любому вопросу проверки у сотрудников банка.
По результатам проверки аудиторы составляют заключение, в котором дается оценка состояния учета, внутреннего контроля и достоверности отчетности проверяемого банка, соблюдения законодательства и правильности отношений с бюджетом, на основании чего аудиторами принимается решение об утверждении или отказе от утверждения годового бухгалтерского отчета проверяемого банка. В случае отказа от подтверждения годовой отчетности банк обязан в месячный срок устранить отмеченные недостатки и представить исправленный отчет на повторное подтверждение.
Основанием для отказа аудиторов от подтверждения достоверности отчетности могут служить: - выявление серьезных недостатков в работе банка; - оказание давления на аудиторов; - отсутствие подтверждающей достоверность отчетности документации.
Внутренний аудит представляет собой форму менеджериального, управленческого контроля, для осуществления которого в банке создается специальное подразделение - отдел внутреннего контроля. Деятельность данного отдела строится по специальной программе конфиденциального характера, утвержденной правлением.
Основными функциями данного подразделения являются:
- контроль за правильностью реализации подразделениями указаний руководства; - выявление узких мест в деятельности банка и его отдельных служб и подразделений; - проведение специальных исследований по поручению правления; - проверка и обеспечение безопасности хранения материальных и финансовых ценностей; - предоставление информации внешним аудиторам.
По итогам проверок составляется протокол, в котором отмечаются выявленные недостатки и разрабатываются рекомендации по устранению каждого из них. Протокол направляется председателю правления.
Контроль учредителей за деятельностью банка осуществляется в нескольких формах: - контроль наблюдательного совета за деятельностью правления; - контроль ревизионной комиссии за деятельностью банка в целом; - контроль акционеров.
Акционеры имеют право на прямой контроль за деятельностью банка, заключающийся в получении необходимой информации от руководства предприятия о результатах его деятельности за истекший финансовый год перед собранием акционеров (пайщиков); предоставление доступа к необходимым документам. Руководство банка обязано периодически информировать акционеров (пайщиков) о состоянии дел в банке, в том числе путем рассылки информационных листков.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подводя итог вышеизложенного можно сделать определенные выводы. Коммерческий банк - это особое явление в хозяйственной жизни, специфическое предприятие. Он выступает в роли и торгового, и посреднического, и кредитного, и экономического, и партнерского предприятия. Современный банк - это универсальное предприятие.
Порядок создания коммерческого банка определяется нормативными актами Центрального банка России. Процесс этот непрост и требует не только желания учредителей создать банк, но и тщательной подготовки всех документов, носящих правовой характер, соблюдения требований Центрального банка, предьявляемых им при регистрации банка.
Правовое регулирование деятельности коммерческих банков находится в становлении, поэтому государству необходимо более активно вести свою деятельность по развитию сети коммерческих банков и разработке нормативных основ для их деятельности. Сейчас в стадии разработки находится проект Банковского кодекса, что должно существенно повлиять на правовое регулирование деятельности коммерческих банков.
Для Центрального банка России как регулятора деятельности коммерческих банков принципиальной установкой должен стать приоритет национальных, а не коммерческих целей, которые иногда прослеживаются в его деятельности. Центральный банк России не должен непосредственно участвовать в кредитовании предприятий.
Острейшим вопросом остается совершенствование структуры коммерческих банков. Деятельность банков и их конечные результаты нельзя отрывать от производства, которое катастрофически упало. Некоторые банки допускают серьезные нарушения финансовой дисциплины, усугубляющие инфляционные процессы. За это, а также за отклонение от принципов кредитования материального производства надо отзывать лицензии на совершение банковских операций и переводить такие банки в разряд дочерних банков или филиалов. Здесь важна позиция Центрального банка России.
Учитывая размеры территории России было бы целесообразным создать территориальные коммерческие банки, которые обслуживали бы отдельные районы страны.
В целом следует отметить тот факт, что новая банковская система функционирует, и в ней работает не мало преданных своему делу, инициативных и смелых российских банкиров. Большую роль в создании в нашей стране современной банковской системы может и должно сыграть творческое осмысление и использование богатого зарубежного опыта в данной сфере. Конечно, это не будет слепое копирование - слишком специфичны наши условия. Заимствовать следует то, что в данный момент можно быстро и эффективно реализовать.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Закон Российской Федерации "О Центральном банке РСФСР" от 2.12.90 2. Закон Российской Федерации "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 2.12.90 3. Закон Российской Федерации "О предприятиях и предпринимательской деятельности" от 25.12.90 4. Методические указания "О создании и деятельности коммерческих банков на территории РСФСР" от 13.03.91 5. Инструкция Центрального банка России #1 "О порядке регулирования деятельности коммерческих банков" от 30 апреля 1991г.(с изменениями от 17 марта, 28 мая, 7 июля и от 30 июля 1993г.) 6. Письмо Центрального банка России #15-3-01/1356 "О порядке регистрации изменений в составе акционеров(пайщиков) и объявленного коммерческим банком уставного капитала" от 17 сентября 1991г. 7. Письмо Центрального банка России #15-949 "О вопросах регулирования деятельности филиалов коммерческих банков, их дочерних банков и представительств" от 18.05.91 8. Положение об акционерных обществах ( утвержденное СМ РСФСР 25 декабря 1990 года) #601. 9. Положение о штрафах ( утвержденное СМ СССР 16 сентября 1983г.) # 991. 10.Положение о безналичных расчетах в РСФСР ( утвержденное ЦБ РФ ) от 9 июля 1992г.). 11.Теллеграмма Центрального банка России от 21 февраля 1994г. # 47-94. 12.Ухтуев Г.А. "Банковское право", Университет Дружбы народов, 1990г. 13.Лаврушина О.И. "Банковское дело", Банковский и биржевой центр, 1992г. 14.Усоскин В.М. "Современный коммерческий банк", Москва "Все для вас", 1993г. 15.Бабичева Ю.А. "Банковское дело", Москва "Экономика", 1993г. 16.Пригожин А.В. "Банки и банковские операции", Издательство "Эхо", 1994г. 17."Финансовый вестник международной деловой информации", #5-9, 1991г. 18."Финансовая газета", #4-6, 1992г., #2-4, 1994г. 19."Хозяйство и право", #1, 1994г. 20."Бизнес и банки", #9, 1994г.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
