|
|
16,6 |
11,95 |
17,74 |
11,95 |
13,03 |
11,95 |
97,1 |
106,81 |
73,4 |
||
|
Итого: расходы по обычным видам деятельности |
143,05 |
100 |
138,9 |
100 |
148,37 |
100 |
108,91 |
100 |
97,1 |
106,81 |
73,4 |
|
Прямые затраты |
127,18 |
88,62 |
123,5 |
88,62 |
131,92 |
88,62 |
96,83 |
88,62 |
97,1 |
106,81 |
73,4 |
|
Косвенные затраты |
15,87 |
11,38 |
15,4 |
11,38 |
16,45 |
11,38 |
12,08 |
11,38 |
97,1 |
106,81 |
73,4 |
По данным таблицам можно провести некоторый анализ, а именно по продукту А: наибольший процент затрат приходится на материальные затраты (59,5%), следует отметить, что все проценты остаются неизменными в течение всех лет. Далее следуют прочие затраты их удельный вес составляет 20,6%. Затраты на оплату труда составляют 14,36%. Прямые затраты больше косвенных более чем в 4 раза. В целом по графику можно сказать, что ситуация стабильна.
Темп роста за первый год составляет 107,3 %, этот год является самым успешным по сравнению с последующими, так как прирост в последующих годах составляет лишь 2,4% и 0,3%.
По всей организации ситуация немногим отличается от структуры расходов по продукту А: также наибольшую часть занимают материальные затраты, наименьший процент приходится на амортизацию основных производственных фондов.
2. РАСЧЕТ СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ И ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА
Среднесписочная численность всего ППП за 2004 год по продукту А определялась как сумма среднесписочной численности основных производственных рабочих и прочего персонала, который в свою очередь находился как: Чпроч=Чвсп+Чмс+Чсл,
Численность вспомогательных рабочих - Чвсп составляет 25% от числа производственных рабочих: Чвсп=0,25*448=112 чел.
Численность специалистов, менеджеров и служащих составляет 10% от числа всех рабочих, Чмс+Чсл=0,1*(112+448)=56 человек. Чпроч=112+56=168 чел. Расчет по остальным годам и продуктам ведется аналогично.
Среднесписочная численность основных явочных рабочих рассчитывается как:
Чосн=(Qпп*tшт)/(tсм*Рпл*Кв*Крп), где Qпп – объем производства в штуках, tшт - трудоемкость единицы продукции, в часах, tсм – полезное время смены, в часах, Pпл-полезное рабочее время в году, в часах, Квн- коэффициент нормы выработки, Крп – коэффициент роста производительности труда.
Плановые потери рабочего времени согласно варианту составляют 0,35ч, следовательно tсм=7,65ч. Плановые невыходы на работу составляют 11%, праздники и выходные в 2004 году-108 дней. Коэффициент роста производительности труда и коэффициент нормы выработки равны 1,00.
Фпол=365-108=257 дн,
Фпл=260-260*0,11=228,73 дн,
Чосн=(54000*14,5)/(1,00*228,73*7,65*1,00)=448чел.
Была рассчитана численность всего ППП: Чппп=448+168=616 человек.
Среднегодовая выработка была рассчитана в натуральных показателях и в стоимостном выражении: Внат=54000шт/448чел=121шт; Вст=(6769,17 руб (цена реализации без учета НДС)*54000шт)/448чел=815,93 тыс.руб. Также были рассчитаны показатели выработки в день и в час.
Фонд заработной платы основных производственных рабочих составляет по продукту А в 2004 году: ФОТ=(409,97+81,99)*54000=26565 тыс.руб. Также было рассчитано с учетом ЕСН – 26%.
Показатели годовой заработной платы всего ППП рассчитывались как: Зппп2004 А=((409,97руб+81,99руб+92,24руб)*54000шт)/616чел=51212руб.
Показатели по всем продуктам внесены в таблицу 2.3.
Таблица 2.3
Динамика численности, производительности труда и оплаты труда
Показатель
Год
Темп роста, %
2004
2005
2006
2007
2005г./ 2004г.
2006г./ 2005г.
2007г./ 2006г.
Среднесписочная численность всего ППП, чел.,
в том числе по продукту А
Б
В
616
307
192
596
359
181
649
363
201
670
384
132
106,3
153,16
96,34
103,9
105,64
108,86
98,4
111,29
72,09
Среднесписочная численность основных рабочих, чел.,
в том числе по продукту А
Б
В
448
223
139
433
261
131
472
263
146
487
279
96
96,65
117,04
92,24
109,0
100,7
111,45
103,18
106,08
65,75
Среднегодовая выработка одного основного рабочего, шт.,
в том числе по продукту А
Б
В
121,1
53,81
104,3
133,5
53,99
107,5
125,4
52,9
103,01
121,97
54,59
115
110,2
100,3
103
93,9
98
95,8
97,26
103
111,7
Среднегодовая выработка одного основного рабочего, тыс. руб.,
в том числе по продукту А
Б
В
815,9
877,14
2085
903,6
880,05
2148
849
862,33
2059
825,6
889,87
2298
110,2
100,3
103
93,9
98
95,8
97,26
103
111,7
Среднедневная выработка одного основного рабочего, руб.,
в том числе по продукту А
Б
В
3567,1
3834
9115
3920
3817
9321
3741
3780
9072
3568
3845
9935
110,2
100,3
103
93,9
98
95,8
97,26
103
111,7
Среднечасовая выработка одного основного рабочего, руб.
в том числе по продукту А
Б
В
466
501,2
1191,5
512,4
498,95
1218,4
489
494,1
1185,9
466,4
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.