Повышение запасов ТМЦ на складе произошло по причине:
- хранения страхового запаса ТМЦ для лифтовой аварийной службы 12,4 тыс. руб.;
- приобретение МБП для электронных лифтов 6,7 тыс. руб.;
- повышение расходов будущих периодов 6,1 тыс. руб.
Хотя собственные оборотные средства (СОСср) по сравнению с 2001 годом увеличились, наблюдается недостаток свободных денежных средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Вследствие чего возникает просрочка налоговых и других видов платежей, рост общей кредиторской задолженности.
Анализ кредиторской задолженности предприятия приводится в таблице 4
Таблица 4
Анализ кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность
2000г.
2001г
2002г.
Примечание
Всего:
123342
237785
224908
Ф1 стр. 620
в т. ч.: поставщики
20329
6661
3820
Ф1 стр. 621
Зарплата
34590
86729
84377
Ф1 стр. 624
Расчеты с внебюджетным фондом
25368
55290
68422
Ф1 стр. 625
Расчеты с бюджетом
35520
65212
49061
Ф1 стр. 626
Авансы полученные
1153
-
Ф1 стр. 627
Прочие
6382
22740
19228
Ф1 стр. 628
Сравнив полученные данные за рассмотренный период, можно сказать, что рост кредиторской задолженности произошел в виду:
- индексации заработной платы в декабре 2001 года (так как срок выплаты зарплаты по коллективному договору 20 число после отчетного месяце и сроки погашения обязательств, зависимых от зарплаты установлены позже, кредиторская задолженность в сумме 237,8 тыс. руб. является нормальной кредиторской задолженностью, которая погашена в январе 2002 года в установленные законодательством и коллективным договором сроки);
- начисления на нее страховых взносов (35,9%);
- увеличения расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц, НДС, налогу на имущество;
- увеличения прочей кредиторской задолженности (за автодороги, квартирная плата, алименты, профсоюзные взносы и т.д.).
Вывод по 2002 году: кредиторская задолженность по сравнению с 2001 годом снизилась, текущая кредиторская задолженность не является просроченной.
Несмотря на то, что коэффициент обеспеченности собственными средствами Ксос по сравнению с базовым годом увеличился против нормы (Ксос³ 0,1), он составляет на 01.01.2002г. 0,32.
В целом, наблюдается недостаток собственных оборотных средств (-239346 руб.) и свободных денежных средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности
Коэффициент обеспеченности собственными средствами больше нормативного.
(Ксос норматив³0,1). Наблюдается его неуклонный рост, и составляет на конец периода Ксос сред = 0,51.
Показатели рентабельности предназначены для оценки общей эффективности вложения средств в данное предприятие. Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает.
В странах с развитыми рыночными отношениями обычно ежегодно торговой палатой, промышленными ассоциациями или правительством публикуется информация о «нормальных» значениях показателей рентабельности. Сопоставление этих показателей с их допустимыми величинами позволяет сделать вывод о состоянии финансового положения предприятия. В России эта практика пока отсутствует, поэтому единственной базой для сравнения является информация о величинах показателей в предыдущие годы.
Прежде чем производить анализ эффективности деятельности предприятия, необходимо провести некоторые предварительные расчеты.
В таблице 5 приводится расчет результата от производственной деятельности предприятия за 2001 год.
Таблица 5
Расчетный результат от производственной деятельности МП «Лифт-Сервис» в 2001 году
Виды выполняемых работ
2001г. факт.
Рентабельность, %
%
выполнения
Прибыль, тыс.руб
% выполнения
рентаб. %
прибыль тыс. руб.
план
факт
План
Всего
3,7
119,7
3,6
2,2
61,1
169,8
122,6
72,2
в том числе
Муниципальный заказ
1,6
46,8
2,9
убытки
Не выполнено
115,8
-147,7
не выполнено
из него
ТО
1,7
39,4
КР и замена лифтов
1,3
7,4
37,2
-108
не выплнено
20,8
72,9
8
24,5
306,3
54
270,3
500,6
Из представленной таблицы видно, что план по прибыли выполнен на 72,2 %, а по муниципальному заказу план по прибыли не выполнен. А чтобы выяснить причину нужно проанализировать структуру балансового результата в таблице [2].
Остаток Фонда накопления на 01.01.2000г. – 18,14 тыс.руб. в том числе Фонд накопления образованный – 10,02 тыс.руб. Фонд накопления использованный 8,12 тыс.руб. Итого Фонд накопления на 01.01.2001г. – 42,06 тыс.руб. ( 23,92+18,1) в том числе: Фонд накопления образованный – 23,94 тыс.руб.(10,02-10,0+23,92), Фонд накопления использованный – 18,12 тыс.руб. (8,12+10,0).
В таблице 6 приводится структура финансового результата деятельности предприятия в 2001 году.
Таблица 6
Структура финансового результата деятельности предприятия МП «Лифт-Сервис» (тыс. руб.)
№ П/П
Наименование
Сумма, тыс.руб.
1
Выручка от реализации
5693,95
2
Прочие доходы
47,041
в том числе:
от продажи п/материалов и др. ценностей
4,616
от оприходования восстановления вторичных материалов
41,22
пени за нарушения договора
1,074
возмещение ущерба
0,023
от металлолома
0,108
3
Себестоимость
5571,3
4
Прочие расходы, всего
16,698
налог на имущество
9,98
дополнительный платеж на прибыль за 1999 г.
4,008
дополнительный платеж на прибыль за 2 квартал2000 г.
1,637
притензии от МУ "СЗ"
0,751
НДС исчислен с пени
0,179
НДС в ломе
0,018
Финансовый результат
153
5
Налог на прибыль
48,7
6
Чистая нераспределенная прибыль
104,3
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16