Таблица 4
Структура расходов по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Показатель
наименование
Структура расходов, в %
За 2006 год
За 2007 год
За 2008 год
Отклонение (+,-)
2006-
2007 гг
2007-2008гг
1
2
3
4
5
6
Материальные затраты
30,3
39,1
40,4
8,8
1,3
Затраты на оплату труда
29,7
29
29,8
-0,7
0,8
Отчисления на социальные нужды
7,8
7,6
-0,2
0,2
Амортизация
4,1
3,5
3,1
-0,6
-0,4
Прочие затраты
28,1
20,8
18,9
-7,3
-1,9
Итого по элементам затрат
100
0
Как видно из таблицы 4, не все затраты в 2006 году увеличились по сравнению с 2007 годом. Общая сумма затрат может измениться из-за объема выпуска продукции в целом по предприятию, ее структуры, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции. Затраты на оплату труда снизились на 0,7%, отчисления на социальные нужды и амортизация снизились на 0,2% и 0,6% соответственно. По сравнению с 2007 годом в 2008 году снизились прочие затраты на 1,9%, что в 2007 году составляло 7,3%.
Структура себестоимости дает возможность определить направления снижения затрат, а следовательно, резервы роста прибыли.
Уменьшение доли заработной платы предполагает внедрение значительной доли комплектующих деталей, что свидетельствует о повышении уровня кооперации и специализации предприятия. Снижение доли заработной платы соответственно предполагает снижение отчислений на социальное страхование.
Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости анализируют фактический уровень затрат на единицу продукции с плановым и данными прошлых лет в целом и по статьям затрат. Анализ проводится методом сравнения - выделяют удельный вес каждой статьи к полной себестоимости и определяют возможности изменения себестоимости единицы продукции за счет изменения:
объема производства продукции;
численности и фонда оплаты труда основных рабочих;
за счет изменения постоянных затрат [17,с. 249].
Далее рассмотрим анализ сметы затрат по переработке давальческого сырья и изготовлению продукции за 2006-2008 года (таблица 5).
Таблица 5
Анализ сметы затрат по переработке давальческого сырья и изготовлению продукции ОАО «Нефтекамскшина» по действующему производству и ПЛРШ за 2006г.
Наименование элементов
Сумма, в тыс.руб.
План
Факт
Отклонение
Сырье и материалы
43 056,7
44 523,1
1 466,4
Транспортно- заготовительные расходы
5 632,3
3 445,5
-2 186,8
Услуги промышленного характера
370 784,3
400 816,2
30 031,9
Вспомогательные материалы
362 136,6
355 284,9
-6 851,7
Топливо
39 320,0
38 419,8
-900,2
Энергия
1 118 145,0
1 045 888,6
-72 256,4
195 819,4
196 266,0
446,6
Фонд оплаты труда
1 358 432,4
1 380 413,0
21 980,6
Единый социальный налог
364 496,4
362 412,5
-2 083,8
Прочие производственные затраты
932925,1
832862,6
-100 062,5
Расходы на реализацию продукции
105483,6
64 613,1
-40 870,5
Полная себестоимость
4896231,8
4 724 945,3
-171 286,5
Таблица 6
Структура сметы затрат по переработке давальческого сырья и изготовлению продукции ОАО «Нефтекамскшина» по действующему производству и ПЛРШ за 2006г.
Структура сметы затрат, в %
0,9
Транспортно-заготовительные расходы
0,1
0,07
-0,03
8,5
7,4
7,5
22,8
22,1
4,2
27,7
29,2
1,5
7,7
0,3
19,1
17,63
-1,47
2,2
1,4
-0,8
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12