Анализируя смету затрат по переработке давальческого сырья и изготовлению продукции ОАО «Нефтекамскшина» по действующему производству и ПЛРШ за 2006 , выявили следующие отклонения: в отчетном периоде по сравнению с плановым полная себестоимость продукции уменьшились на 171 286,5рублей.
Затраты на оплату труда имеют тенденцию к росту. Уменьшение доли заработной платы, и увеличение доли амортизации свидетельствуют о повышении технического уровня предприятия, росте производительности труда. Показатели «сырье и материалы» и «топливо» остались неизменными и составили по факту 44 523,1тыс. рублей и 38 419,8 тыс. рублей соответственно.
Таким же образом произведем анализ сметы затрат по переработке давальческого сырья и изготовлению продукции ОАО «Нефтекамскшина» по действующему производству и ПЛРШ за 2007 (таблицы 7,8) и 2008 года (таблицы 9, 10).
Таблица 7
Анализ сметы затрат по переработке давальческого сырья и изготовлению продукции ОАО «Нефтекамскшина» по действующему производству и ПЛРШ за 2007г.
Наименование элементов
Сумма, в тыс.руб.
План
Факт
Отклонение
Сырье и материалы
49 112,0
40 757,3
-8 354,7
Транспортно- заготовительные расходы
3 393,0
4 928,5
1 535,5
Услуги промышленного характера
403 585,0
461 900,3
58 315,3
Вспомогательные материалы
373 777,0
422 558,6
48 781,6
Топливо
39 738,0
42 945,4
3 207,4
Энергия
1 351 028,0
1 285 783,8
-65 244,2
Амортизация
199 395,0
199 394,6
-0,4
Фонд оплаты труда
1 580 261,7
1 638 670,2
58 408,5
Единый социальный налог
415 758,3
429 113,9
13 355,6
Прочие производственные затраты
934 486
1 068 577,4
134 091,4
Расходы на реализацию продукции
64 810,0
78 261,8
13 451,8
Полная себестоимость
5 415 344,0
5 672 891,8
257 547,8
Таблица 8
Структура сметы затрат по переработке давальческого сырья и изготовлению продукции ОАО «Нефтекамскшина» по действующему производству и ПЛРШ за 2007г.
Структура сметы затрат, в %
0,9
0,7
-0,2
0,06
0,09
0,03
7,5
8,1
0,6
6,9
7,4
0,5
0,8
0,1
24,9
22,7
-2,2
3,7
3,5
29,2
28,9
-0,3
7,7
7,6
-0,1
17,2
18,8
1,6
1,2
1,4
0,2
100
0
Результаты анализа показали, что в отчетном периоде по сравнению с плановым уменьшились такие статьи как «сырье и материалы», «энергия» и «амортизация» на8 354,7 тыс.рублей, 65 244,2 тыс.рублей и 0,4 тыс. рублей соответственно. Затраты на оплату труда имеют тенденцию к росту и увеличились на 58 408,5 тыс.рублей. Показатель «полная себестоимость» остался неизменным.
Таблица 9
Анализ сметы затрат по переработке давальческого сырья и изготовлению продукции ОАО «Нефтекамскшина» по действующему производству и ПЛРШ за 2008г.
30 387,3
34 773,0
4 385,7
3 338,8
5 781,0
2 442,2
628 981,1
671 296,2
42 315,1
400 048,1
378 949,6
-21 098,5
49 621,9
44 577,1
-5 044,8
1 582 277,1
1 557 048,9
-25 228,2
214 465,9
199 935,4
-14 530,5
1 870 882,1
1 880 514,7
9 632,6
485 941,8
489 211,9
3 270,1
412 030,6
263 706,2
-148 324,4
79 416,7
77 110,1
-2 306,6
5 757 391,4
5 602 904,1
-154 487,3
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12