Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках
Продажи
578664
Переменные расходы:
Переменная стоимость продаж
447930
Переменные коммерческие и управленческие расходы
2592
Итого переменных расходов
450522
Валовая маржа
128142
Постоянные расходы:
Производственные накладные расходы
24000
Коммерческие и управленческие расходы
43800
Итого постоянных расходов
67800
Прибыль от продаж
60342
Расходы на выплату процентов
0
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль
Чистая прибыль
Ставка налогообложения прибыли
Прогнозный баланс
Активы
Оборотные средства:
Денежные средства
283015,6375
Дебиторская задолженность
43399,8
Материальные запасы
11812,5
Запасы готовой продукции
12442,5
Итого оборотных средств
350670,4375
Основные средства:
Земля
50000
Здания и оборудование
200000
Накопленный износ
73000
Итого основных средств
177000
Итого активов
527670,4375
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
Счета к оплате
54278,4375
Налог, подлежащий оплате
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств
Собственный капитал:
Обыкновенные акции
250000
Нераспределенная прибыль
223392
Итого собственного капитала
473392
Итого обязательств и собственного капитала
Прогнозные показатели функционирования предприятия
Показатель
квартал
Итого
I
II
III
IV
А
1
2
3
4
5
Прогнозный объем реализации в натуральных единицах
162
648
Прогнозная цена реализации
893
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации
70%
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале
30%
Процент от реализации следующего квартала для запаса на конец текущего квартала
10%
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода
18
Величина потребности в материале на единицу изделия в натуральных единицах
21
Процент количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала
Запас материала конец прогнозного периода
378
Цена единицы материала
31,25
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок
50%
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале
Величины прямых затрат труда на единицу изделия в часах
Стоимость прямых затрат труда (в час)
Переменная ставка накладных расходов
Общая величина прогнозных постоянных накладных расходов (включая амортизацию)
6 000
24 000
Величина амортизации
3 250
13 000
Переменные коммерческие и управленческие расходы постатейно:
12 750
9 950
11 150
43 800
Реклама
1100
4 400
Страхование
2800
2 800
Заработная плата
8500
34 000
Аренда
350
1 400
Налоги
1200
1 200
Величина денежных средств, необходимая для закупки оборудования
Величина кредитования
Годовая процентная ставка за банковский кредит
20%
24%
На основе отчетных данных по АО "Восход" за 2004 г. составлен баланс на конец отчетного периода, что явилось отправной точкой отсчета для построения прогнозного движения денежных средств, отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса. Бюджет реализации построен исходя из того, что выручка от реализации продукции должна увеличится по сравнению с отчетным периодом на 8 %. В отчетном периоде выручка составила 535,8 тыс.руб., отсюда выручка на планируемый период должна составить 578,664 тыс.руб.
Основные параметры функционирования предприятия на планируемый период представлены в таблице "Прогнозные показатели функционирования предприятия".
На основе данных параметров рассчитываются бюджет движения денежных средств, отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс на конец планируемого периода. На конец отчетного периода остаток свободных денежных средств составил 283 тыс.руб., предприятию достаточно денежных средств для функционирования и они не привлекают банковские кредиты. Прибыль от продаж на планируемый период составляет 60,342 тыс.руб., налог на прибыль составил 14,482 тыс.руб. Чистая прибыль составила 45,86 тыс.руб.
Список используемой литературы
1. «Финансовый менеджмент». Под.ред. Г.Б.Поляка, - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.
2. «Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях». А. К. Шишкин, С.С. Вартанян, В.А. Микрюков,- М.: «Инфра -м», 1996 г.
3. «Экономический анализ». Под.ред. Л.Т.Гиляровской, - М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2003 г.
4. «Методика финансового анализа». Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., - М.: «Инфра -м», 1995 г.
5. «Теория экономического анализа», Баканов М.И., Шеремет А.Д., - М.: Финансы и статистика”, 1997 г.
6. «Экономика». Под.ред. А.С.Булатова, - М.: - Экономистъ, 2004 г.
7. « Введение в финансовый менеджмент». Ковалев В.В., - М.: «Финансы и статистика», 1999 г.
8. "Анализ хозяйственной деятельности предприятия». Г.В.Савицкая, - Минск: ООО "Новое знание", 1999.
9. « Финансовый менеджмент: методические указания по выполнению курсовой и контрольной работ». - М.: Вузовский учебник, 2003 г.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
