2) Рассмотрим ликвидность данного баланса:
Баланс считается ликвидным, если выполняется неравенство:
А1?П1
А2?П2
А3?П3
А4?П4
Таблица №2
Анализ ликвидности баланса
АКТИВ
на н.г.
на к.г.
ПАССИВ
платежный излишек/недостаток
н.г.
к.г.
А1 наиболее ликвидные активы (250+260)
502
560
П1 срочные обязательства (620)
198
298
304
262
А2 быстро реализуемые активы 240
190
222
П2 краткосрочный пассив (610+660+630)
80
136
110
86
А3 медленно реализуемые активы (230+210+220+270)
773
937
П3 долгосрочный пассив (590)
120
693
817
А4 трудно реализуемые активы(190)
2259
2346
П4 постоянный пассив (490+640+650)
3366
3511
1107
1165
Данный баланс ликвиден.
3) Рассчитаем финансовые коэффициенты платежеспособности:
Таблица №3
Финансовые коэффициенты платежеспособности
название коэффициента
нормативные ограничения
формула
показатель
отклонения
общий показатель ликвидности
?1
(А1+0,5*А2+0,3*А3)/ (П1+0,5*П2+0,3*П3)
3,16
2,37
-0,80
коэф-т абсолютной ликвидности
?0,2-0,7
А1/(П1+А2)
1,29
1,08
-0,22
коэф-т текущей ликвидности
?2
(А1+А2+А3)/(П1+А2)
3,78
3,31
-0,47
коэф-т маневренности
уменьшен.являет положит
(П4-190стр.)/П4+П3)
0,32
0,00
доля оборотных ср-в в активах
?0,5
(А1+А2+А3)/стр.300
0,39
0,42
0,03
обеспеченность собственными ср-ми
?0,1
(490-190)/(А1+А2+А3)
0,74
0,66
-0,08
Общая ликвидность: характеризует способность предприятия покрыть все обязательства и продолжить свою деятельность. Данный коэффициент рассчитывается как отношение всех активов организации к ее обязательствам. Удовлетворительным состоянием считается, когда активы организации в два раза превышают ее обязательства.
Общий показатель ликвидности уменьшился с 3,16 до 2,37, что ниже нормы.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. На конец периода показатель уменьшился с 1,29 до 1,08 , т.е. 108 % краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств.
Коэффициент текущей ликвидности - это главный показатель платежеспособности. Он отражает какую часть текущих обязательств можно погасить мобилизовав все оборотные средства. Показатель снизился с3,78 до 3,31 .Так как коэфициент находится в педелах нормы ?2, то можно сказать, что предприятие находится на относительно нормальном уровне.
4) Определим тип финансовой устойчивости:
Таблица №4
Определение типа финансовой устойчивости
начало года
конец года
1.капитал и резервы
3340
3479
2.внеоборотные активы
3.собствен-ые оборот-е ср-ва п1-п2
1081
1133
4.долгосрочные кредиты и займы
5. наличие функцианируещего капитала п3+п4
1161
1253
6. краткосрочные кредиты и займы
466
7. общая вличина источников ср-в п6+п5
1465
1719
8. величина запасов и затрат стр.210+220
738
889
9. излищек/недостаток собственных оборотных ср-в п3-п8
343
244
10. излищек/недостаток собственных заемных ср-в п5-п8
423
364
Финансовая устойчивость -- это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. Достаточная доля собственного капитала означает, что заемные источники финансирования используются предприятием лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат. С этой точки зрения краткосрочные обязательства по сумме не должны превышать стоимости ликвидных активов. В данном случае ликвидные активы -- не все оборотные активы, которые можно быстро превратить в деньги без ощутимых потерь стоимости по сравнению с балансовой, а только их часть. В составе ликвидных активов -- запасы и незавершенное производство. Их превращение в деньги возможно, но его нарушит бесперебойную деятельность предприятия. Речь идет лишь о тех ликвидных активах, превращение которых в деньги является естественной стадией их движения. Кроме самих денежных средств и финансовых вложений сюда относятся дебиторская задолженность и запасы готовой продукции, предназначенной к продаже.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
