Можно выявить 4 типа финансовой устойчивости:
Абсолютная финансовая устойчивость, когда
З< (СК-ВА)+ККЗ+КЗ ИЛИ СТР. 210< 490-190+610+620
Нормальная финансовая устойчивость, которая гарантируется ее платежеспособностью:
З=(СК-ВА)+ККЗ+КЗ ИЛИ СТР. 210= 490-190+610+620
Неустойчивое положение, при котором имеются сбои в платежеспособности, но есть возможность ее восстановить:
З=(СК-ВА)+ККЗ+КЗ +СКос ИЛИ СТР. 210= 490-190+610+620 +630+660;
Кризисное финансовое состояние:
З>(СК-ВА)+ККЗ+КЗ +СКос ИЛИ СТР. 210 >490-190+610+620 +630+660
По проведенным расчетам предприятие находится в абсолютной финансовой устойчивости, как на конец года, так и на начало:
590< 1680-1137+41+155=639 на начало года и
641< 1776-1304+109+277=858 на конец года.
5) Определим финансовые коэффициенты платежеспособности:
Таблица №5
Финансовые коэффициенты платежеспособности
название коэффициента
нормативные ограничения
формула
показатель
отклонения
на н.г.
на к.г.
F1-коэф-т концентрации собствен-го капитала
?0,4-0,6
СК/ВАЛ.Б
0,90
0,86
-0,04
F2-коэф-т концентрации заемного капитала
ЗК/ВАЛ.Б
0,10
0,14
0,04
F3- коэф-т капитализации
?1,5
ЗК/СК
0,11
0,16
0,05
F4- коэф-т маневренности СК
?0,5
(СК- ВА) /СК
0,32
0,00
коэф-т фин. Устойчивости
?0,6
СК+Долгоср.об/Вал.Б
0,93
0,89
-0,03
коэф-т финансирования
?0,7 оптим 1,5
СК/ЗК
9,40
6,34
-3,06
коэф-т обеспеченности собствен.ср-ми
?0,1
(СК-ВА)/ОБОР.СР-ВА
0,74
0,66
-0,08
коэф-т инвестирования
СК/ВА
1,49
1,50
0,01
СК(Н.Г.)=3340+11+15=3366
СК(К.Г.)=3479+13+19=3511
ЗК(Н.Г.)=80+80+198 = 358
ЗК(К.Г.)=120+136+298=554
СК-ВА (Н.Г)=3340-2259=1081
СК-ВА (К.Г)=3479-2346=1133
ВА(Н.Г)=2259
ВА(К.Г)=2346
Д обяз-ва (Н.Г.)=80
Д обяз-ва (К.Г.)=120
6) Произведем анализ динамики и структуры оборотных активов:
Таблица №6
Анализ динамики и структуры оборотных активов
текущие активы
отклонение
темп роста
удельный вес в %
1
2
3
4
5
6
7
Всего текущих активов в т.ч.:
1667,00
1969,00
302,00
118,12
запасы и НДС
738,00
889,00
151,00
120,46
44,27
45,15
ДЗ
225,00
270,00
45,00
120,00
13,50
13,71
КФВ
300,00
310,00
10,00
103,33
18,00
15,74
ДС в т.ч.:
касса
202,00
250,00
48,00
123,76
12,12
12,70
102,00
135,00
33,00
132,35
13,82
15,19
р/с
100,00
115,00
15,00
13,55
12,94
прочие ден. Ср-ва
Валюта баланса
3724,00
4065,00
341,00
Удельный вес текущих активов в валюте баланса
44,76
48,44
115,25
115,42
7) Произведем расчет оборачиваемости оборотных активов. (таблица 7)
Таблица №7
Оборачиваемость оборотных активов
средние остатки
число оборотов
длительность 1-го оборота
отчет.г.
предыд. г.
Выручка от реализации без НДС
5253
3906
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг
3135
2445
текущие активы всего в т.ч.
1445
1697
3,30
2,45
109,10
146,73
запасы
718
867
3,96
3,09
91,00
116,69
225
270
21,22
15,78
16,96
22,81
300
310
17,22
12,81
20,90
28,11
ДС
202
250
23,24
17,28
15,49
20,83
средняя вел-аOA
1592
средняя вел-а запасов =
792,5
средняя вел-аДЗ =
247,5
средняя вел-а ДС =
226
средняя вел-а КФВ =
305
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
