рублей в иностранную валюту);
-продажа валюты на бирже по поручению клиента (конвертация иностранной
валюты в рубли);
-продажа валюты клиентом за счет открытой валютной позиции (конвертация
иностранной валюты в рубли);
-конвертация валюты на бирже по поручению клиента (одной иностранной
валюты в другую);
-конвертация валюты клиентом за счет открытой валютной позиции (одной
иностранной валюты в другую);
-операции с аккредитивами и дорожными чеками;
Клиентские операции характеризуются наличием платежного или другого
документа, предоставляемым клиентом в банк, а также более сложной
процедурой отражения таких операций в бухгалтерских проводках. Обычно
каждая клиентская операция порождает не одну а несколько бухгалтерских
проводок.
3. операции, осуществляемые по инициативе банка (внутри банковские
операции).
Сюда относятся следующие операции:
-операции, связанные с получением и выдачей межбанковских кредитов;
-продажа и покупка банком на бирже валюты;
-безусловная конвертация фиксированной части валютной выручки клиента
по истечении срока перевода клиентом этих денег;
-начисление и удержание процентов по расчетным, ссудным и депозитным
счетам клиентов в иностранной валюте;
-открытие и закрытие внутри банковских (внутренних) лицевых счетов для
учета операций в иностранной валюте (счета конверсии, комиссии, доходов и
расходов банка и т.д.);
-внутри банковский перевод валюты (с одного внутреннего счета на
другой);
-переоценка остатков на валютных счетах.
Внутри банковские операции оформляются мемориальными ордерами. Каждой
такой операции обычно соответствует одна бухгалтерская проводка.
Операции по покупке/продаже иностранной валюты физическим лицам в
пунктах обмена валют выделены в отдельную группу.
В настоящее время эти операции являются одним из источников привлечения
наличной валюты и получения прибыли КБ.
При осуществлении каждой операции по покупке/продажи работник обменного
пункта должен фиксировать в журнале, является ли физическое лицо –
покупатель или продавец валюты резидентом России. Эта информация необходима
для формирования отчетности банка по операциям с иностранной валютой,
предоставляемой КБ в ЦБ России.
КБ могут покупать наличную иностранную валюту по курсу ниже или выше,
чем курс ЦБ России. В последнем случае банк несет убытки за счет курсовой
разницы. Однако при дефиците в банке наличной иностранной валюты покупка
даже по такому курсу может оказаться более выгодной для банка по сравнению
с покупкой наличной валютой на бирже или у других банков.
Обменные пункты имеют покупать и продавать находящиеся в обращение
денежные знаки только тех видов иностранных валют, курс рубля к котором
официально котируется Банком России.
Обменные пункты не имеют права совершать операции только по покупке или
только по продаже иностранной валюты. Указанные виды валютно—обменных
операций должны совершаться одновременно.
За выполнение операций по покупке/продаже иностранной валюты с
физических лиц банки взимают комиссионное вознаграждение согласно Тарифам.
Разница между курсом продажи и курсом покупки, устанавливаемыми
уполномоченными банками, не должна превышать 10%.
1.3 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБМЕННОГО ПУНКТА
Мытищинский филиал Уникомбанка начал валютные операции в 1990году.
Тогда же было открыто несколько обменных пунктов. Операции с наличной
валютой регламентируются инструкцией банка Внешнеэкономической деятельности
от 31 марта 1987года №7 ’По кассовой работе с валютными и другими
ценностями в СССР’.
Ключевым работником обменного пункта является кассир. Рассмотрим
деятельность обменного пункта через трудовой процесс валютного кассира в
течение рабочего дня.
Пред началом рабочего дня кассир должен подготовить свое место,
проверить сигнализацию и внести поступившие изменения в имеющиеся у него
нормативные документы, если это необходимо, а также заполнить заявку на
получение аванса для совершения операций в обменном пункте. Наличные
денежные средства, рубли и валюта доставляются инкассатором данного банка к
началу рабочего дня и выдаются под материальную ответственность кассиру
обменного пункта. Принимаемые ценности должны быть пересчитаны. Если какие
банкноты вызывают сомнение в их подлинности или платежеспособности, то они
в сумму взноса не засчитываются.
Также кассиром обменного пункта получаются реестры на купленную или
проданную валюту, справка об остатках наличных денежных средств на конец
рабочего дня и бланки строгой отчетности (справка формы № 0406007).На
каждом заполняемом документе должна быть представлена дата, фамилия и
подпись кассира обменного пункта. Акт передается инкассатору для оправки в
банк.
Операция обслуживания клиента (купля/продажа) валюты проводится в
течение смены, с частотой, определяемой количеством обращающихся в обменный
пункт клиентов.
В обменном пункте в течение смены производит следующие операции:
-заполнение заявки на получение аванса для совершения операций;
-получение наличных денежных средств, бланков строгой отчетности,
реестров и справки об остатках;
-заполнение акта о приеме наличных денежных средств и бланков строгой
отчетности;
-обслуживание клиента;
-заполнение реестров – наличной иностранной валюты, купленной и
проданной за наличные рубли;
-заполнение справки об остатках наличной иностранной валюты, платежных
документов в иностранной валюте, и наличных рублей;
-подготовка денежных средств к инкассации и последующая их отправка, а
также сдача бланков строгой отчетности и другой документации на конец дня.
Операция обслуживания клиента состоит из:
-выяснения вида операции (покупка или продажа валюты), необходимой
суммы валюты и др.;
-расчет сумм валюты и рублей по курсу (в случае покупки иностранной
валюты расчет также 0.5% от общей суммы);
-проверка имеющегося в пункте количества валюты и рублей, их
достаточности для проведения операции (если средств хватает - выполнение
операции продолжается, в противном случае выполняется подкрепление);
-получение средств от клиента;
-подсчет получаемых купюр (в случае получения рублей – подсчет купюр
старого и нового образца)
-Заполнение реестра продажи или покупки валюты в зависимости от вида
операции;
-выписывание справки форма № 0406007 клиенту.
В таблице 1.1 приведены данные о распределении времени при ручном
оформлении операций.
Таблица 1.1 ’Распределение времени при ручном оформление операций’
|№ |название операций |время на обработку |
| | |соответствующих сумм долларов |
| | |США |
| | |50 |100 |200 |1000 |8000 |
|1 |выяснение вида операции и |5 |5 |5 |10 |10 |
| |необходимой клиенту суммы | | | | | |
|2 |расчет суммы валюты и рублей |7 |7 |7 |7 |9 |
| |(включая расчет 0.5% от суммы при | | | | | |
| |продаже валюты) | | | | | |
|3 |проверка имеющегося в пункте |0 |0 |0 |20 |40 |
| |количества валюты и рублей, и их | | | | | |
| |достаточности для проведения | | | | | |
| |операции | | | | | |
|4 |получение средств от клиента |5 |7 |10 |20 |35 |
|5 |подсчет получаемых купюр |15 |20 |25 |300 |600 |
|6 |подсчет продаваемых купюр |5 |5 |5 |15 |20 |
|7 |заполнение реестра покупки и продажи|8 |8 |8 |8 |8 |
| |валюты в зависимости от вида | | | | | |
| |операций | | | | | |
|8 |выписывание справки форма |70 |70 |70 |85 |85 |
| |№ 04006007 | | | | | |
|9 |выдача продаваемых купюр и справки |10 |10 |10 |25 |25 |
| |форма № 0406007 клиенту | | | | | |
|10 |Итого (сек.) |125 |128 |140 |485 |837 |
|11 |Итого (мин.) |2.1 |2.2 |2.3 |8 |13.9 |
Из таблицы видно, что с увеличением суммы возрастает время на
выполнение операции. Длительность операции возрастает в основном за счет
увеличения времени на проверку и подсчет денежных средств, получаемых от
клиента, на выписывание справки строгой отчетности и заполнение реестра,
подсчет наличных денежных средств, получаемых от клиента.
После завершения операционного дня валютный кассир подсчитывает суммы
прихода и расхода по каждой валюте, сверяя с наличием денежных средств на
данный момент в кассе (если при сводке кассы кассир обнаруживает
расхождение между фактическим наличием ценностей и данными в отчетных
документах, то он предоставляет записку заведующему кассой), и затем
передает денежные средства (рубли и валюту)работнику банка, инкассатору,
который доставляет их в банк. Вместе с денежными средствами также валютный
кассир передает оставшиеся не использованные бланки строгой отчетности
(справки формы № 0406007), заполненные реестры покупки/продажи валюты,
справку об остатках наличной валюты и рублей, а также сопроводительные
документы на отправляемые и получаемые ценности, доверенности инкассаторов,
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
