кредитная организация, имеющая необходимое оборудование, то расчеты по этим
операциям между кредитными организациями ведутся через счета, открываемые
друг у друга на балансовых счетах: "Корреспондентские счета кредитных
организаций-корреспондентов" и "Корреспондентские счета в кредитных
организациях-корреспондентах". На этих счетах открываются отдельные лицевые
счета для учета этих операций. Взаимоотношения по ведению этих счетов и
других операций с пластиковыми карточками определяются договорами,
заключаемыми между кредитными организациями.
5.3.1. Перечисление средств в кредитную организацию для ведения
операций с пластиковыми карточками осуществляется проводкой:
Дебет корреспондентского счета в кредитных организациях-корреспондентах, по
отдельному лицевому счету
Кредит корреспондентского счета кредитной организации, с которого
перечисляются средства.
Получение средств кредитной организацией для ведения операций с
пластиковыми карточками оформляется обратной проводкой.
5.3.2. Использование средств путем пластиковых карточек (в кредитной
организации, ведущей эти операции с клиентами-получателями средств):
Дебет корреспондентского счета в кредитных организациях-корреспондентах по
Кредит счетов расчетных (текущих) организаций, продавших товары, оказавших
услуги, если счета ведутся в кредитной организации, или корреспондентского
счета кредитной организации, если счета получателей средств ведутся в
других кредитных организациях.
5.3.3. Отражение операций в кредитной организации, ведущей счета
владельцев пластиковых карточек:
Дебет соответствующих счетов для расчетов пластиковыми карточками, по
лицевым счетам их владельцев
Кредит корреспондентского счета в кредитных организациях-корреспондентах,
по отдельному лицевому счету.
6. Начисление процентов по счетам для расчетов пластиковыми
карточками, а также уплата в установленных случаях комиссии владельцам
карточек:
Дебет счета учета расходов кредитной организации
Кредит соответствующих счетов, по лицевым счетам владельцев карточек.
7. Уплата комиссии по операциям с пластиковыми карточками в пользу
кредитной организации, ведущей эти операции.
7.1. В кредитной организации, уплачивающей комиссию:
Дебет счета по учету расходов
Кредит корреспондентского счета в кредитных организациях, по отдельному
лицевому счету.
7.2. В кредитной организации, получающей комиссию:
Дебет корреспондентского счета кредитных организаций-корреспондентов, по
Кредит счета по учету доходов.
8.Взимание, в установленных случаях, комиссии с владельцев карточек:
Дебет соответствующих счетов по учету расчетов пластиковыми карточками, по
9. Восстановление средств неправильно списанных по карточкам.
Дебет счета по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами по
лицевому счету владельца карточки - открывается отдельный лицевой счет
Кредит соответствующих счетов по учету расчетов пластиковыми карточками, по
лицевым счетам их владельцев.
Структурное подразделение кредитной организации, занимающееся
пластиковыми карточками, принимает необходимые меры к восстановлению банку
средств.
10. Использование пластиковых карточек в расчетах банка по приобретению
материальных ценностей и услуг для своих нужд.
10.1. Для расчетов посредством пластиковых карточек средства на счете
по учету этих расчетов не депонируются. Выданная должностному лицу
кредитной организации пластиковая карточка в сумме установленного лимита
приходуется по внебалансовому счету учета разных ценностей и документов,
отосланных и выданных под отчет, по лицевому счету.
10.2. Использование средств посредством карточки:
Дебет соответствующего счета по учету хозяйственных материалов, или счета
по учету расходов за оказанные услуги
Кредит счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями.
по лицевому счету поставщика, если он имеет счет в этом банке, или счет
расчетов с прочими дебиторами и кредиторами, если счет поставщика в другом
банке, с последующим переводом средств с корреспондентского счета.
Одновременно сумма, использованная посредством карточки, списывается с
внебалансового счета.
Если расчеты по картонкам ведутся через другую кредитную организацию,
то операции проводятся по корреспондентскому счету, как изложено выше.
13. ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Итак, ясно: будущее -- за смарт-карточками. В странах с развитой
инфраструктурой платежных систем на магнитных карточках ожидается
постепенное внедрение новых технологий и их интеграция с существующими.
Возможно, что в некоторых регионах земного шара произойдет "перескок" через
какие-то этапы развития традиционных систем сразу к смарт-технологии.
Система SmartOfficer характеризуется следующими основными свойствами:
высоким уровнем защищенности системы разделения доступа к информации на
основе широкого набора привилегий пользователей и программно-аппаратной
защиты информации;
возможностью интеграции в единую информационную систему и ранее
разработанные информационные системы предприятия или организации, что
достигается благодаря использованию совместимых программных и аппаратных
средств, а также унифицированных проектных решений;
расширяемостью за счет модульной архитектуры с запасом прочности и
стандартных протоколов;
масштабируемостью, возможностью наращивания программно- аппаратных ресурсов
благодаря рациональному выбору аппаратной платформы и операционной среды;
устойчивостью, гибкостью и адаптируемостью системы к изменению внешних
условий, обеспечивающими снижение затрат на модернизацию и сопровождение.
Существующие международные стандарты ISO уже подтверждены спецификацией
EMV. Кодировка магнитной полосы и протоколы обмена данными между
микросхемой карточки и устройствами чтения/записи также стандартизованы. В
банковском деле это -- асинхронные протоколы Т=0, Т=1, Т=14. Следовательно,
речь, даже в ближайшей перспективе, может идти только о полноценных смарт-
карточках. В утвержденном стандарте ISO 7816/4 и полу утвержденном
стандарте EMV предусмотрены необходимый набор команд (среди которых следует
выделить встроенные финансовые функции и команды шифрования) и поддержка
каталогов, часть которых отнесена к международным платежным системам, а
часть к локальным приложениям.
Банковскую платежную карточку ближайшего будущего будут характеризовать
следующие особенности:
1. пластик PVC (поливинилхлорид) или более совершенный;
2. магнитная полоса;
3. микропроцессор;
4. встроенный алгоритм шифрования;
5. система команд, удовлетворяющая стандартам ISO и EMV.
В России мы надеемся на интеграционные процессы: объединение и
взаимопроникновение различных систем. Некоторой предпосылкой для этого
является работа над национальным стандартом, которая началась под эгидой
Центрального банка РФ и в которой участвуют представители крупнейших
эмитентов пластиковых карточек и фирм --поставщиков технологий. Готовящиеся
документы, на наш взгляд, должны регламентировать виды и типы карточек,
предназначенных для использования в качестве платежного средства в России и
отдельных ее регионах. При этом необходимо, с одной стороны, установить
некоторые общие для всех банков и финансовых институтов правила "игры", а
с другой стороны, не возвести административных препон на пути возникновения
и свободной конкуренции различных платежных систем, не забывая при этом об
окружающем нас мире в лице крупнейших международных платежных систем --
Visa, Europay и др.
С 1998 года банковские кредитные системы «VISA», «Master/Card» и «
Europay» приступают к замене своих кредитных и дебетовых карт на
усложненные компьютерные.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
В. Завалев “Пластиковая карточка как платежный инструмент”
Центр Информационных технологий, 1997 г.
Положение об учете операций с пластиковыми карточками
Департамент бухгалтерского учета и отчетности, 1997 г.
С. Горбунов “Банк “Оптиум” автоматизация банка как процесс”
“Банковские технологии” №1/1996 г.
Ю. Пермин, Ю. Товб “Рынок банковских пластиковых карточек:
попытка анализа и прогноза”
НСН по материалам газеты “Бизнес и банки” от 13.07.1996 г.
“Правила использование карточки”
Российский Национальный Коммерческий Банк !997 г.
З. Количев, Финансовая служба КонфОП
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
