баланс, по данным которого определяется коэффициент платежеспособности
данного предприятия. На стадии последующего контроля анализируется целевое
использование заемного капитала и выполнение комплекса хозяйственных мер,
от которых зависит эффективность кредитования. Данный контроль
организуется с помощью целевых проверок на месте, включая поступление,
хранение и расход материальных ценностей на нужды производства и
товарооборота.
Контроль за возвратностью кредитов осуществляют кредитные и бухгалтерские
подразделения коммерческих банков. В день наступления срока платежа
соответствующая сумма денежных средств перечисляется с расчетного на
ссудный счет, после чего последний закрывается до предоставления нового
кредита.
Контроль за возвратностью ссуд осуществляется с помощью
экономических мер воздействия, которые дают необходимый эффект:
- Селекция клиентов по признакам ликвидности и платежеспособности;
- Отказ в предоставлении ссуд;
- Досрочное взыскание ссудной задолженности;
- Принудительное взыскание просроченного долга;
- Продажа заложенного имущества;
- Установление повышенных процентных ставок по просроченным кредитам и
использование услуг факторинговых фирм для взыскания безнадежных долгов.
В условиях кризиса коммерческим банкам принадлежит особая роль в
нормализации платежной дисциплины и своевременности возврата клиентами
предоставленных ссуд.
7. БАНКОВСКИЕ ПРОЦЕНТНЫЕ СТАВКИ И ПРОЦЕНТНЫЕ ДЕНЬГИ
Как самостоятельная экономическая категория кредит носит не только
возвратный, но и платный характер. Платность кредита реализуется
посредством установления банковского процента. Процентом называются
экономические отношения между предприятием и банком по поводу внесения
фиксированной суммы денежных средств за пользование банковской ссудой. В
настоящее время расходы предприятий по привлечению банковских ссуд
учитываются в составе себестоимости товарной продукции и её издержек
обращения. Поэтому источником уплаты процентов служит денежная выручка от
реализации товаров, работ и услуг.
Платность кредита обусловлена экономическим статусом банков как
предприятий по предоставлению временно свободных денежных средств в
распоряжение своих клиентов.
Подобно любой рыночной структуре, занятой предпринимательством, банки
находятся на полном коммерческом расчете и самофинансировании. Принцип
самофинансирования предполагает окупаемость хозяйственных мероприятий и
получение прибыли для расширения масштабов предпринимательской
деятельности.
Главная особенность банковской прибыли состоит в том, что она
образуется за счет разницы (маржи) между дебиторскими и кредиторскими
процентами по различным видам денежных средств. Дебиторские проценты
устанавливаются по ссудам, предоставляемым банковским клиентам, а
кредиторские – по различным видам депозитов, привлекаемых в качестве
источников кредитования. В этом аспекте депозиты можно рассматривать в
качестве ссуд, предоставляемых клиентами своим банкам.
Подобно налоговым ставкам кредит и процент оказывают регулирующее
воздействие на кругооборот капитала, конкуренцию и эффективность
предпринимательства. Масштабы кредитного авансирования и уровень процентных
ставок создают благоприятные условия для полезной коммерческой
деятельности, так как увеличивают размеры капиталов, вкладываемых в
промышленность и сельское хозяйство. Опыт показывает, что прогрессивная
процентная политика оказывает большое влияние на развитие рыночной
экономики.
Процентные ставки представляют собой конкретный уровень
процента, устанавливаемого по банковским кредитам. В современной
зкономической литературе они получили название ( цены кредита ). Данный
термин возник в связи с тем, что на поверхности экономики кредит выступает
как товар, продаваемый на рынке ссудных капиталов. В действительности
процентные ставки являются иррациональной ценой кредита, поскольку
символизирует долговые отношения между клиентами и банками, а не отношения
обычного акта купли-продажи товара. Подобно любой цене процентные ставки
формируются под влиянием рыночного механизма спроса и предложения.
Соотношение спроса и предложения отражает сложившуюся конъюктуру денежного
рынка и подвержено действию всех его закономерностей. Чем интенсивнее спрос
на кредит, тем выше уровень его цены. В свою очередь падение спроса
вызывает понижение процентных ставок банков.
Процентные деньги представляют собой сумму денежных средств,
подлежащих уплате за использование банковского кредита. Величина процентных
денег зависит от размеров ( А ), сроков ( Б ), и процентных ставок,
устанавливаемых по ссудам банков ( В ). Размеры и сроки ссуд определяются
клиентами, а процентные ставки – банкам. Размер и сроки ссуд определяются
клиентами, а процентные ставки – банками. Размер ссуд зависит от уровня
денежных средств, необходимых для кругооборота капитала.
В банковской практике принят порядок установления процентных
ставок в расчете на год, т.е. на 360 дней. Это значит, что в расчет
однодневной суммы процентных денег принимается 1/360 часть годовой
процентной ставки банка. Величину процентной ставки можно обозначить как
В/360. Поскольку не каждая банковская ссуда предоставляется сроком на один
год, величина В может колебаться в пределах от 1 до 360 дней. Сумма
денежных средств, подлежащих уплате за кредит, определяется в процентах,
т.е. в определенной доле к валюте ссуды. Например, валюта ссуды – 100
млн. руб., срок – 360 дней, ставка – 10%. Тогда процентная плата составит
10 млн. руб. ( 100х360х10 / 360х100 ). На основе частных методик расчета
общая формула суммы процентных денег будет: С п.д. = АхБхВ / 360х100,
где С п.д. – сумма процентных денег; величина В/36000 называется
процентным числом.
Общая формула расчета процентных денег применяется при выдаче каждой ссуды
банка.
В коммерческих банках нашей страны установилась практика
дискретного кредитования предприятий по простым ссудным счетам 2-3 раза в
квартал. В большинстве банков внесение процентных денег происходит в
последующем порядке с учетом платежей в погашение первоначальной
задолженности. Такая методика расчета суммы задолженности и процентных
денег называется методикой скользящего графика.
Например: Ссуда в 200 тыс. руб. выдана на 180 дней с годовой ставкой
120%. В погашение долга за первые 90 дней выплачено 50 тыс. руб. Тогда
сумма процентных денег составит за первые 90 дней 60 тыс. руб. (
200х90х120 / 360х100 ), а за следующие 90 дней – 45 тыс. руб. (
150х90х120 / 360х100 ).
8. КОММЕРЧЕСКОЕ И ВЕКСЕЛЬНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ
Всем отраслям народного хозяйства присуща различная скорость
кругооборота индивидуальных капиталов. Это объясняется технологическими
особенностями производства. Так, в отраслях сельского хозяйства, как
правило, кругооборот капитала происходит только один раз в год, а на
предприятиях автотракторной промышленности в течение года наблюдается 18-20
кругооборотов капитала. В результате в промышленности постоянно
высвобождаются товарные ценности, которые необходимы для проведения
основных технологических работ в сельском хозяйстве.
Взаимоувязка кругооборота индивидуальных капиталов осуществляется с
помощью поставок товарно-материальных ценностей с отсрочкой платежа или на
кредитных началах. Взаимный кредит предприятий в форме отсрочки платежа за
реализуемую продукцию получил название коммерческого кредита и в настоящее
время применяется в межотраслевых поставках товарно-материальных ценностей
ряда западных стран.
Сложнейшим вопросом является внедрение товарного кредита в экономические
отношения поставщиков и покупателей товарной продукции. Один из путей –
оформление векселями взаимной задолженности предприятий по поставкам
материальных ценностей и оказанным услугам. Другой путь – расширение
вексельной эмиссии крупнейших коммерческих банков, способствующей росту
оборотных капиталов заемщиков и нормализации платежной дисциплины. Наиболее
надежный путь – сокращение прямых подтоварных кредитов коммерческих банков
и их замена учетом векселей предприятий с последующим рефинансированием в
эмиссионном банке.
В качестве платежного орудия коммерческого кредита выступают векселя
предприятий. ВЕКСЕЛЬ представляет собой платежное обязательство
покупателя заплатить соответствующую сумму денежных средств своему
поставщику за полученные товарно-материальные ценности или оказанные
услуги.
Стандартные реквизиты векселя, принятые в мировой экономике:
- вексельная метка - часть текста векселя, отличающая его качественно от
других денежных документов. Метку принято обозначать словами платите
против этого векселя.
- Приказ о платеже – главный реквизит векселя, придающий ему юридическую
силу. Приказ формируется как платите или уплачу.
- Вексельная сумма – параметр долга по данному векселю.
- Наименование плательщика – юридический адрес должника с указанием его
полного названия и местонахождения.
- Срок платежа – календарная дата или период времени погашения долга по
векселю.
- Место платежа – юридический адрес плательщика или банка, принявшего на
себя взыскание долга.
- Вексельная дата – календарная дата векселя, показываемая рядом с
указанием места его эмиссии.
В зависимости от сферы обращения векселя предприятий подразделяются на
две группы. Первая – векселя разового действия, или соло-векселя,
представляющие собой персонифицированный долг первоначального покупателя
своему поставщику. Соло-векселя прекращают служить платежным средством
сразу после оплаты долга по коммерческому кредиту. Векселя разового
действия получили название простых векселей.
Вторая группа – векселя многократного действия, совершающие движение от
одного предприятия к другому. Векселя многократного действия называются
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
