|942 |МБП |50 |50 |
|950 |Отвлеченные средства за счет прибыли |208 |5216 |
|БАЛАНС | |8975 |78903 |
Таблица № 1 (продолжение)
БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 1997 г.
(ПАССИВ, тыс. грн.).
|Номера |Наименование счета |На |На |
|балансов| |начало |конец |
|ых | |года |года |
|счетов | | | |
|010 |Уставный фонд |1000 |3000 |
|011 |Резервный фонд |100 |100 |
|012 |Специальные фонды |69 |102 |
|015 |Фонд износа основных средств и |15 |30 |
| |нематериальных активов | | |
|016 |Фонд экономического стимулирования |700 |200 |
|019 |Резервы страхования активных операций КБ |50 |513 |
|090-092 |Внебюджетные счета |740 |10000 |
|130,132 |Средства районного и областного бюджета |510 |1000 |
|144 |Депозиты |900 |600 |
|100 |Доходы государственного бюджета Украины |- |11000 |
|161 |Корреспондентский счет коммерческого банка|46 |406 |
| |в НБУ | | |
|169 |Корреспондентские счета банков-резидентов |500 |1000 |
|200-609 |Счета предприятий и организаций |3000 |34000 |
|670,671 |Централизованные расчеты |20 |1 |
|691-709 |Счета общественных организаций |74 |53 |
|711 |Вклады граждан «до востребования» |151 |16 |
|713 |Вклады и депозиты предприятий сроком до 1 |5 |100 |
| |недели | | |
|682 |Вклады граждан сроком более 1 года |15 |90 |
|685 |Вклады и депозиты предприятий сроком более|15 |110 |
| |1 года | | |
|740 |Средства долгосрочного кредитования |- |2000 |
|742 |Средства КСП на капитальные вложения |- |6000 |
|829 |Средства, полученные КБ от других КБ |- |2000 |
|812 |Кредиты, полученные от НБУ |700 |247 |
|818 |Специальный фонд валютных рисков |100 |900 |
|890 |Расчеты между учреждениями одного банка в |57 |219 |
| |текущем году | | |
|980 |Прибыль и убытки |268 |5216 |
| |ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА | | |
|9925 |Гарантии и поручительства, выданные банком|80 |250 |
Итог баланса-брутто банка не отражает реальную сумму финансовых
ресурсов, находящуюся в его распоряжении, так как в нем получили отражение
регулирующие счета (износ основных средств и нематериальных активов,
расходы государственного бюджета и отвлеченные средства за счет прибыли),
а нереальность актива баланса, кроме того, обусловлена инфляционными
процессами.
Поэтому, прежде чем использовать данные баланса-брутто в качестве
информационной базы для анализа финансового положения банка, его необходимо
преобразовать в баланс-нетто путем исключения из баланса-брутто
регулирующих статей и статей повторного счета и корректирования некоторых
статей актива на коэффициенты риска, установленные НБУ, а также группировке
по принципу понижающейся ликвидности статей актива и уменьшающейся степени
востребования средств статей пассива. Эту процедуру следует проводить в два
этапа. На первом этапе – определяется реальная сумма финансовых ресурсов
коммерческого банка, путем исключения из баланса-брутто регулирующих счетов
и статей повторного счета. При этом составляется следующий расчет (табл. №
2).
Таблица № 2.
Расчет финансовых ресурсов находящихся в распоряжении
коммерческого банка, (на конец года, в тыс. грн.)
.
|Показатели |На конец |Подлежит |
| |года |отчисления|
| | |в |
| | |баланс-нет|
| | |то |
|Итог баланса-брутто |78903 |Х |
|Номера |Корректируе|На конец |Исключаемы|Х |Х |
|счетов |мые |года |е | | |
| |балансовые | |балансовые| | |
| |счета | |счета | | |
| |Основные |300 |015 |30 |270 |
| |средства | | | | |
|100П |Доходы |11000 |100А |800 |10200 |
| |государстве| | | | |
| |нного | | | | |
| |бюджета | | | | |
| |Украины | | | | |
|980П |Прибыль и |5216 |950А-980А |5216 |- |
| |убытки | | | | |
|890А |Расчеты |600 |890П |219 |381 |
| |между | | | | |
| |учреждениям| | | | |
| |и одного КБ| | | | |
|Итого исключается |6265 |10853 |
|Сумма финансовых ресурсов |72638 |
На втором этапе анализа составляется баланс-нетто банка с учетом
вышеприведенных принципов (табл. № 3).
Таблица № 3
Баланс-НЕТТО коммерческого банка Банкрот Банк
(АКТИВ, в тыс. грн.)
| |На конец года |
|Номер |Название счета |Сумма |Коэффи|Активы|Общие |Отчисл|Крат. и|
|счета |или раздела |по |циент |х на |активы |ения**|долгоср|
| | |балансу|риска,|Кр | | |. |
| | | |(%)* | | | |актив. |
| | | | | | | |влажен.|
| |Основные средства и | | | | | | |
| |хозяйственные затраты | | | | | | |
|920 |Здания и сооружения |270 |100 |270 |270 | | |
|942 |МБП |50 |100 |50 | | | |
|925 |Нематериальные активы |4 |100 |4 | | | |
|933 |Капитальные вложения |200 |100 |200 | | | |
| |Итого 1.0.0. |524 |Х |524 |270 | | |
| |2.0.0. Ликвидные | | | | | | |
| |активы | | | | | | |
| |2.1.0.Высоко ликвидные| | | | | | |
| |2.1.1. Средства в | | | | | | |
| |кассе | | | | | | |
|031 |Касса КБ в гривнах |604 |0 |0 |604 | | |
|033 |Прочие средства |100 |0 |0 |100 | | |
|060 |Наличная СКВ |1000 |0 |0 |1000 | | |
|063 |Наличная НКВ |900 |0 |0 |900 | | |
| |Итого 2.1.1. |2604 |Х |0 |2604 | | |
| |2.1.2. Средства на | | | | | | |
| |корр. счетах | | | | | | |
|161 |Корр. счет в НБУ |6000 |0 |0 |6000 | | |
| |Итого 2.1.2. |6000 |Х |0 |6000 | | |
| |2.1.3. Др. высоко | | | | | | |
| |ликвидные активы. | | | | | | |
|687 |Депозитные средства КБ|33 |0 |0 |33 | |33 |
| |сроком на 30 дней | | | | | | |
|688 |Депозитные средства КБ|19000 |0 |0 |19000 | |19000 |
| |сроком на 90 дней | | | | | | |
| |Итого 2.1.3. |19033 |Х |0 |19033 | |19033 |
| |Итого 2.1.0. |27637 |Х |0 |27637 | |19033 |
| |2.2. Кредитная | | | | | | |
| |задолженность | | | | | | |
|210-61|Краткосрочные кредиты |43000 |100 |43000 |43000 | |43000 |
|9, | | | | | | | |
|650-65| | | | | | | |
|4, | | | | | | | |
|712, | | | | | | | |
|716 | | | | | | | |
|760-77|Долгосрочные кредиты |700 |100 |700 |700 | |700 |
|9 | | | | | | | |
|240-24|Краткосрочные кредиты |150 |100 |150 |150 | |150 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
