бухгалтерских записей и платежно-расчетных документов));

охватывает активные и пассивные операции;

купля-продажа банковских услуг характерна продолжительностью во времени.

Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила

сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:

1. Мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их в

капитал.

1. Кредитование предприятий, государства и населения.

1. Выпуск кредитных орудий обращения.

1. Осуществление расчетов и платежей в народном хозяйстве.

1. Эмиссионно-учредительную деятельность.

1. Консультирование, предоставление экономической и финансовой информации.

Выполняя функцию мобилизации денежных средств и превращения их в

капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в виде вкладов.

Вкладчики получают вознаграждение в виде процента или оказываемых банком

услуг. Сконцентрированные на вкладах сбережения превращаются в капитал,

используемый банком для предоставления кредитов предприятиям. Использование

кредита обеспечивает развитие производительных сил страны в целом. Заемщики

вкладывают средства в расширение производства, покупку недвижимости,

потребительских товаров и т. п. В результате с помощью банков сбережения, в

конечном счете, превращаются в капитал.

Кредитные возможности банков зависят от накопления денежных средств

населением и увеличением собственных денежных средств предприятиями.

Постоянный рост этих средств в промышленно развитых государствах и

потребность в этих ресурсах со стороны предприятий создают условия для

расширения предприятий.

Важное экономическое значение имеет функция кредитования предприятий,

государства и населения. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных

капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной

деятельности затруднено. Банки выступают в качестве финансового посредника,

получая денежные средства у конечных кредиторов и давая конечным заемщикам.

Ослабление регулирования и контроля со стороны центральных банков и

государства за операциями коммерческих банков, либерализирует кредитные

отношения, делает кредит относительно легкодоступным и надежным источником

получения денежных средств.

Роль коммерческих банков при осуществлении функций кредитования надо

рассматривать не только с точки зрения оценки финансового положения

предприятий, которое ухудшается с ростом задолженности. Необходимо оценить

значение кредитования для экономического роста страны.

Выпуск кредитных денег является специфической функцией, отличающей

коммерческие банки от других финансовых институтов.

Современный механизм денежной эмиссии связан с двумя понятиями:

банкнотной и депозитной эмиссий. Соответственно денежная масса выступает в

наличной (банковские билеты и разменная монета) и безналичной (денежные

средства на счетах и депозитах в коммерческих банках и других кредитных

учреждениях) формах.

Доля наличных денег обычно составляет в промышленно развитых странах

около 10 %, причем наблюдается ее дальнейшее уменьшение. Банкнотную эмиссию

осуществляет эмиссионный банк (в Украине – НБУ), имеющий монопольное право

на выпуск денег.

Коммерческие банки осуществляют кредитную эмиссию – выпуск кредитных

инструментов обращения на основе создания банком вкладов (депозитов),

которые образуются в результате выдаче ссуд клиенту. Денежная масса

увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается,

когда возвращаются ссуды, полученные от банков.

Одной из основных функций коммерческого банка является обеспечение

расчетно-платежного механизма. Большая часть расчетов между предприятиями

осуществляется безналичным путем. Выступая в качестве посредника в

платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с

проведением расчетов и платежей. Необходимость проведения в установленные

сроки каждого платежного документа, бесперебойность расчетов и их ускорение

требуют от банков разработки методологии организации расчетов с целью их

совершенствования и соответствующего контроля.

Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими

банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций и т.п.).

Выполняя эту функцию, банки становятся началом, обеспечивающим направление

сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему

банковского кредита и взаимодействует с ней.

Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую

ситуацию, коммерческие банки дают своим клиентам консультации по широкому

кругу проблем (по слияниям и поглощениям, новым инвестициям и регистрации

предприятий, составлению квартальных и годовых отчетов и т.п.).

Коммерческие банки выполняют два типа операций – активные и

пассивные.

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в

результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на

пассивных счетах или активно-пассивные счетах в части превышения пассивов

над активами. Именно с помощью пассивных операций банки приобретают

кредитные ресурсы на рынке.

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1. Первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

2. Отчисления от прибыли банка на формирование либо увеличение фондов.

3. Получение кредитов от других юридических лиц.

4. Депозитные операции.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая

крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две

формы пассивных операций создают заемные средства, или привлеченные

кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский

капитал и приравненные к нему статьи. За счет собственного капитала банки

покрывают менее 10 % общей потребности в средствах (тем ни менее,

соотношение между собственными средствами и заемными средствами должно быть

не менее 5 %[3]).

Активные банковское операции – это операции, посредством которых

банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения

необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в

них банки выступают в разных ролях, что отражает разное экономическое

содержание активов банка.

Наиболее распространенными видами активных операций банков являются:

ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.

Назначение активных депозитных операций заключается в создании

текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в НБУ

(корреспондентские и резервные счета) и других коммерческих банках. К этой

же группе активов относится и остаток кассовой наличности, находящийся у

самого банка (эти активы бездоходны), а так же вложения в высоколиквидные

ценные бумаги, приносящие доход банку.

Классификация активных банковских операций осуществляется по

нескольким критериям:

1. С точки зрения доходности:

а) приносящие доход

б) не приносящие доход

2. С точки зрения ликвидности:

а) высоколиквидные

б) ликвидные

в) труднореализуемые и безнадежные активы

3. По степени риска:

а) активы с нулевой степенью риска (наличность, государственные

обязательства, средства в НБУ)

б) активы с 10 % степенью риска (остатки на корреспондентских счетах в

иностранных банках)

в) активы с вероятностью риска в 20 %

г) активы с вероятностью риска в 50 % (гарантии и поручительства,

выданные банком)

д) активы с вероятностью риска в 100 % (просроченные и долгосрочные

ссуды).

Таким образом, сектор банковских услуг весьма широк, и их количество

постоянно растет.

Особенности методики анализа в коммерческом банке.

В основе организации и проведения экономического анализа в

коммерческом банке лежит общая методика практической аналитической работы,

содержание которой основано на теории экономического анализа. Однако

сущность банка и специфика его деятельности, как объекта исследования,

обусловливает некоторые особенности методики экономического анализа,

проводимого в коммерческом банке.

Выполняя свои функции (кредитно-расчетное, кассовое и другое

обслуживание), коммерческие банки взаимодействуют со своими партнерами –

предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и другими субъектами

рыночных отношений.

Наиболее ярким примером взаимодействий банка с партнерами могут

служить кредитные отношения, возникновение которых обусловливается такими

объективными условиями, как:

. образование свободных денежных средств в народном хозяйстве в результате

их кругооборота;

. наличие субъекта банковской деятельности, который мог бы аккумулировать

свободные средства и предоставлять объектам предпринимательской

деятельности, нуждающихся в них, в виде ссуд;

. наличие кредитоспособных юридических и физических лиц – ссудозаемщиков;

. наличие эффективных кредитуемых мероприятий (объектов).

Осуществление кредитных отношений требует от банка проведения

экономического анализа не только собственно своей деятельности, а и

деятельности своих партнеров (в основном ссудозаемщиков, в числе которых

могут быть и другие банки). При этом особое внимание уделяют анализу

деятельности банков-ссудозаемщиков, так как их кредитные отношения в

современных кризисных условиях обостряются, межбанковский кредит становится

опасным и рискованным. Многие банки отказываются от выполнения своих

обязательств по гарантийным письмам. Поэтому некоторые банки создают у себя

аналитические службы для проведения анализа балансов и другой отчетности

таких банков.

Таким образом, коммерческие банки проводят внутренний и внешний

экономический анализ.

Внутренний анализ необходим для управления деятельностью банка, в

частности, для обоснования бизнес-плана, оценки его выполнения, раскрытия

причинно-следственных связей между совершаемыми банком операциями и

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18