банка должен показать отраслевую структуру кредитов, долю

межбанковских кредитов в общем объеме кредитов, а также

долгосрочных и краткосрочных кредитов.

Результаты расчетов представлены в таблице№2 (приложение 1).

Расчет собственных средств-нетто:

На 1.04.99 г. 216557 – 186252 – 88819 = 58514 руб.

На 1.07.99 г. 1511966 – 343644 – 1640380 = 472058 руб.

На 1.10.99 г. 1437249 – 382966 – 958616 = 95667 руб.

2.3 Оценка и анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и

способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными

контрагентами в анализируемом периоде.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования

некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения

его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как

способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость

неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его

денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать,

позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Для этого необходимо распределить активы по степени ликвидности, а

пассивы – по срокам их предъявления к оплате.

Ликвидные активы представлены четырьмя группами:

1. Высоколиквидные (быстрореализуемые) активы:

- денежные средства и драгоценные металлы (п. 1 А);

- корреспондентские счета «Ностро» (п. 2 А);

- банковские карты и чеки (п. 3 А).

2. Активы средней реализуемости:

- дебиторская задолженность (п. 4 А);

- кредиты, выданные банкам, предприятиям, организациям и населению

(п. 7 А)

- прочие размещенные средства (п. 8 А + п. 12 А).

3. Медленно реализуемые активы:

- вложения в ценные бумаги (п. 10 А).

4. Трудно реализуемые активы:

- иммобилизационные активы (р. 3 А).

Пассивы в соответствии со сроками их оплаты делятся на счета до

востребования (п. 38 П) и срочные счета (п. 34 П).

Ликвидность банка определяется рядом факторов:

- качеством активов. Если в банке имеется значительный объем

невозвращенных кредитов и большой объем неработающих активов, то в

этом случае банк потеряет ликвидность из-за необходимости

осуществлять свою деятельность за счет привлеченных средств;

- процентной политикой банка и общим уровнем доходности его операций.

Постоянное превышение расходов над доходами в конечном счете

приведет к потере ликвидности;

- величиной совокупных банковских рисков. При постоянном росте этих

показателей активы постепенно обесцениваются, что противоречит

самому принципу ликвидности;

- стабильностью банковских пассивов, т.е. зависимостью в общем смысле

от крупных вкладчиков, т.к. имеется вероятность изъятия ими своих

средств одновременно;

- согласованностью сроков привлечения средств и размещение их в

активные операции;

- имиджом банка, обеспечивающим ему возможность в случае

необходимости быстро привлечь сторонние заемные средства.

Ликвидность банка рассчитывается на основе баланса-брутто и

определяется степенью покрытия обязательств ликвидными активами. Нормативы

ликвидности банка определяются в соответствии с Инструкцией Банка России №1

от 1.10.97 г. «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков».

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе

сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются

нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также

по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как

соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов

активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности ([pic]) позволяет оценить долю

обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за

счет наиболее ликвидных активов:

[pic],

где [pic] - высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков

на счетах оборотной ведомости банка: 202, 20302, 20303, 20305, 20306,

20308, 30102, 30206, 30210, 30213, 30402, 30404, 30409, 319, 32210, 32301,

32310, 46001, 46101, 46201, 46301, 46401, 46501, 46601, 46701, 46801,

46901, 47001, 47101, 47201, 47301, 47401, 47418.

[pic] - обязательства банка по счетам до востребования (п. 38 П).

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере

20%. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что на каждые 10

руб. средств до востребования банк должен иметь не менее 2 руб.

высоколиквидных активов. Следовательно, банк может рассчитываться по своим

обязательствам за 5 дней. При снижении Н2 – менее 20% увеличивается

временной период оплаты обязательств, что снижает уровень ликвидности

банка.

Норматив текущей ликвидности банка ([pic]) определяется как отношение

суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до

востребования на срок до 30 дней:

[pic],

где [pic] - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных

активов и остатков на счетах оборотной ведомости банка: [pic], 204, 30110,

30114, 30115, 30118, 30119, 30406, 32001…32004, 32101…32104, 32202…32204,

32201, 32302…32304, 44101…44103, 44201…44204, 44301…44304, 44401…44404,

44501…44503, 44601…44603, 44701…44703, 44801…44803, 44901…44903,

45001…45003, 45101…45103, 45201…45203, 45301…45303, 45401…45403, 45502,

45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702,

46802, 46902, 47002, 47102, 47302, 51201, 51202, 51301, 51302, 51401,

51402, 51501, 51502, 51601, 51602, 51701, 51702, 51801, 51802, 51901,

51902.

[pic] - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере:

с баланса на 01.02.98 г. – 50%, на 01.02.99 г. – 70%.

Расчет этого норматива позволяет оценить оптимальность соотношения

между активами и пассивами в целях укрепления ликвидности банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка ([pic]) характеризует общую

сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как

отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии

и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам

(капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам,

полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше

года:

[pic],

где [pic] - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том

числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года,

а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения

свыше года.

[pic] - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным

банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка

сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере

120%.

Сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных

средств-брутто и долгосрочных кредитов. Если фактическое значение постоянно

превышает норматив, то банку необходимо активизировать депозитную политику.

Причем приоритетными должны являться средства, привлеченные на долгосрочной

основе.

Норматив общей ликвидности ([pic]) определяется как процентное

соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую

долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

[pic],

где [pic] - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом

остатков на счетах оборотной ведомости банка (приложение 5): 105, 20319,

20320, 30302, 30304, 30306, 325, 40104, 40109, 40111, 40311, 459,

61404…61408, 702, 704, 705.

[pic] - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202,

30204.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере

20%.

Банк должен стремится к увеличению этого показателя в пределах 40%,

т.к. при превышении этой границы возникает вопрос о доходности проводимых

банком операций.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности – платежеспособности,

необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в

наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных

обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту

потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск

ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных

активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но

поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к.

высоколиквидные активы (касса, кор.счета и т.д.) относятся к группе

активов, не приносящих доход.

На основании расчета нормативов Н2, Н3, Н4, Н5 заполняется таблица №3

(приложение 2).

В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил

соответственно на 1 апреля 25.5%; на 1 июля 25.9%; на 1 октября 22.4%. это

больше 20%, что является положительным результатом деятельности банка.

Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11