небольшим охватом факторов, влияющих на финансовое состояние банка, имеющих

небольшую шкалу критериальных значений.

Для построения рейтинга в рамках более сложных методик используют

балльную систему, которая позволяет осуществить оценку финансового

состояния банка в баллах, присвоенных ему по каждому оценочному показателю.

Сводная балльная оценка дает возможность определить принадлежность

последнего к той или иной группе банков.

Помимо вышеназванных, широко распространенных в мировой банковской

практике рейтинговых систем существует также относительно редко

встречающийся индексный метод построения рейтинга. При его использовании

производится расчет индекса каждого из оценочных показателей финансового

состояния банка. Расчеты могут производится относительно базисных данных

или средних значений, рассчитанных за ряд лет. После составления индексов

по отдельным показателям переходят к расчету комбинированных индексов,

предварительно взвесив индивидуальные индексы по их доли в совокупности.

Главный критерий, по которому оцениваются банки, - качественные показатели

их деятельности. Среди них – капитальная база, эффективность размещения

активов, доходность и ликвидность. Учитывается также состояние менеджмента,

то есть рациональность методов управления. Управление банком оценивается

прежде всего по тому, каких успехов достиг банк в каждой из этих

качественных характеристик. Рейтинг ориентируется не на статистическое

значение, а на показатели, ранжированные с учетом риска, что предполагает

более детальный их анализ. При этом анализируются как балансовые, так и

внебалансовые данные.

Глубина оценки достигается также посредством анализа показателей

деятельности банка в развитии, то есть не на одну из отчетных дат, а на

основании данных за период (для российских банков – 2-3 года; для

зарубежных – 3-5 лет), что дает возможность оценить тенденции в развитии

кредитной организации, ее устойчивость, способность реагировать на

различного рода изменения в экономике. Объектом анализа обычно являются

итоговые данные на конец года.

Особенность банковского рейтинга состоит в том, что он проводится как

по активным, так и по пассивным операциям банка, комплексно характеризует

его деятельность. Рейтинговая система тесно соприкасается с методикой

анализа доходов коммерческого банка, его платежеспособности и ликвидности,

а также с методикой анализа кредитного портфеля, кредитоспособности

клиентов.

Анализ обычно состоит из следующих компонентов:

. анализ капитала;

. анализ качества активов и пассивов;

. анализ прибыльности;

. анализ ликвидности.

Анализ капитала. Первым показателем устойчивости банка не только в

порядке очередности, но и по важности является достаточность капитала или

капитальная адекватность масштабу и характеру осуществляемых банковских

операций. Достаточный капитал, как известно, образует своеобразную

«подушку», которая позволяет банку оставаться платежеспособным и продолжать

операции, несмотря ни на какие события. Недокапитализированный банк,

напротив, подвергается несоразмерно более высокому риску банкротства в

случае ухудшения макроэкономических или иных условий хозяйствования. В то

же время перекапитализированный банк обычно является низкоманевренным и

неконкурентным на рынках капитала и кредитных ресурсов. Банки традиционно

стремятся поддерживать капитал на более низком уровне для повышения

эффективности путем экономии на масштабах операций и для увеличения

прибылей инвесторов. Органы же надзора, наоборот, предпочитают более

высокий уровень для повышения устойчивости банковской системы.

Капитализация сегодня – актуальнейшая задача российского банковского

сообщества. К ее ускоренному решению подталкивают не только решения Банка

России, сколько необходимость скорейшей эффективной интеграции в

международное банковское сообщество.

В качестве показателей достаточности капитала банкиры и органы надзора

в основном используют две группы коэффициентов:

1. первая группа строится на основе отношения капитальных фондов (в

различном составе) к общим депозитам (вкладам);

2. вторая группа базируется на отношении капитала (в различных

модификациях) и активов (различного состава).

Анализ качества активов и пассивов. Достаточность капитала, если

рассматривать ее изолированно, может дать неверное представление об

устойчивости кредитного учреждения и его благополучии. Очень большое

значение имеет также качество активов и стабильность ресурсной базы.

Традиционно качество пассивов характеризуется стабильностью ресурсной

базы, стоимостью привлечения, чувствительностью к изменениям процентных

ставок и зависимостью от внешних источников финансирования, таких, как

межбанковский рынок краткосрочных капиталов.

Для определения этого стабильного остатка многие банки используют

сложные математические процедуры. Срочные и сберегательные депозиты

образуют часть привлеченных ресурсов, зависящих от изменения процентных

ставок. Но наиболее чувствительными к изменению процентных ставок являются

межбанковские кредиты, которые рассматриваются как важный, но все же

временный источник финансирования, подверженный случайностям и

краткосрочным колебаниям процентных ставок.

При анализе качества активов особое внимание уделяется ссудным

операциям банка и инвестициям в ценные бумаги, в частности, составу

непогашенных ссуд и портфеля ценных бумаг. Из этого легко выявить факторы,

влияющие на качество активов. Во-первых, это характер ссудной и

инвестиционной политики коммерческого банка (либеральная или жесткая,

агрессивная или умеренная); во-вторых, - степень диверсификации кредитов и

инвестиций; в-третьих – эффективность системы управления проблемными

кредитами; в-четвертых – объем и характер сделок с инсайдерами,

аффилированными и дочерними компаниями.

Качество активов банка оценивается с точки зрения их ликвидности,

рискованности и доходности. Классическая система анализа выглядит следующим

образом. Сначала активы делят на три основные группы: ликвидные, работающие

и неликвидные активы (к последним относятся инвестиции в недвижимость, в

здания и оборудование банка, в капитал других учреждений, фирм и компаний,

если они облечены в форму некотируемых ценных бумаг). Принято считать, что

такие вложения должны производится за счет собственных средств банка, так

как, являясь по своей природе долгосрочными вложениями, они не

соответствуют преимущественно краткосрочному характеру привлеченных

кредитных ресурсов.

На втором этапе анализируется динамика структуры активов за

определенный период времени. Сигналами тревоги являются уменьшение доли

работающих активов и увеличение доли неликвидов.

И наконец, на третьем этапе сосредотачиваются на анализе работающих

активов. «Краеугольным камнем» этого этапа является анализ и оценка

рискованности работающих активов. Такой анализ необходим для выяснения

достаточности созданных резервов и для оценки управления активными

операциями. В этой связи проводят классификацию уже исключительно

работающих активов с точки зрения их рискованности.

Главным компонентом работающих активов являются ссуды (от 1/2 до 2/3

всех активов. Следовательно, анализа кредитного портфеля составляет

ключевое звено этого этапа. Анализ сводится к идентификации проблемных

займов, то есть ссуд, по которым погашение процентов и основной суммы долга

является либо сомнительным либо невозможным. Классификация кредитного

портфеля и выявление проблемных займов построены на концепции кредитного

риска. На практике отнесение кредита к той или иной группе осуществляется в

зависимости от того, насколько заемщик выполняет сроки и условия кредитных

договоров, в частности в том, что касается обслуживания долга. Так же, как

и в отношении активов в целом, узаконенные системы классификации кредитного

портфеля, используемые органами надзора меняются от страны к стране. Вместе

с такими очевидными преимуществами, как ясность и простота критериев, все

подобного рода классификации обладают одним серьезным недостатком: он не

принимают во внимание персональный характер кредитов. Поэтому, если заемщик

получил множество кредитов с разными сроками, учитываться в анализе будут

только те, по которым произошла задержка платежей, в то время как резонно

предположить, что коль скоро пропущен один платеж, то и другие едва ли

будут выполняться бесперебойно. Таким образом, анализ старения просроченных

платежей представляет собой несовершенный метод оценки проблемности

портфеля выданных кредитов.

Анализ прибыли. Как известно, прибыль также характеризует устойчивость

кредитного учреждения. Она необходима для создания адекватных резервных

фондов, стимулирования персонала и руководства к расширению и

совершенствованию операций, сокращению затрат и повышению качества

предоставляемых услуг и, наконец, для успешного проведения последующих

эмиссий и соответственно роста капитала, позволяющего расширять объем и

улучшать качество оказываемых услуг. Значение банковской прибыли трудно

недооценить. Она важна для всех участников экономической жизни и зависит

отряда факторов: от процентов, взыскиваемых и уплачиваемых по банковским

операциям; от доли непроцентных доходов; текущих расходов; от структуры

активов и пассивов. Резервы роста доходности обычно находят в повышении

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16