§  затраты на гарантийный ремонт и обслуживание;

§  плата за аренду в случае аренды отдельных объектов основных производственных фондов;

§  представительские расходы;

§  затраты на рекламу;

§  платежи за предельно допустимые выбросы (в случае превышении предельно допустимых норм, платежи относятся на чистую прибыль).

Эксплуатация основных фондов требует проведения текущего и капитального ремонтов, при этом затраты на ремонты могут включаться в статью «Прочие расходы» по соответствующим нормативам или распределяться по экономически элементам (материальные затраты, заработная плата, амортизация).

В курсовом проекте условно примем величину «прочие расходы» - 10% от суммы предыдущих статей.

4.2 Расчет потребности в оборотном капитале

Величина оборотного капитала определяется путем нормирования оборотных средств в производственных запасах, незавершенном производстве и готовой продукции и последующим их суммированием.

На основании приведенных в исходных данных удельной стоимости материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий на одно изделие, готового выпуска изделий и нормы запаса в днях методом прямого счета рассчитывается потребность в производственных запасов (с учетом транспортных расходов) учитывая, что материалы и комплектующие изделия составляют часть производственных запасов (примерно 80%).

Нпз= Р х З;

где: Нпз – норматив оборотных средств в производственных запасах;

        Р – однодневный расход сырья и материалов;

        З – норма запаса в днях.

Нпз =

Нпз = = 109 236 111 руб.           

где: 286 000 руб. – стоимость материалов на 1 изделие;

       55 – норма запаса материалов, дни;

       0,8 – удельный вес материалов в производственных запасах.

Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве и готовой продукции рассчитывается по формулам:

Ннп= tч х Кнз х С

Ннп= 45 х 0,68 х 1 019 399 101,6 / 360 = 86 648 923,64 руб.,

где: Ннп – норматив оборотных средств в незавершенном производстве;

tч – длительность производственного цикла, в днях - 45;

         Кнз – коэффициент нарастания затрат – 0,68;

         С – среднедневной выпуск продукции по себестоимости. Определяется делением общей себестоимости на 360:

Нгп = Згп х С;

Нгп = 9 х 1 019 399 101,6 / 360 = 25 484 977,54 руб.,

где:   Нгп – норматив оборотных средств в готовой продукции;

          Згп – норма оборотных средств в готовой продукции, в днях - 9.

Далее, определяем общий норматив оборотных средств:

Ноб = Нпз + Ннп + Нгп

Ноб = 109 236 111 + 86 648 923,64 + 25 484 977,54 = 221 370 012,18 руб. 

4.3 Расчет эффективности капитальных вложений

Эффективность капитальных вложений оценивается группой показателей:

1.            Показатель окупаемости капитальных вложений (Ток) и обратный ему показатель абсолютной экономической эффективности (Э):

Ток =  ≤ Тн              (Тн=6 лет)                    

Ток =  19,748 ≈ 20 лет

20 > 6, следовательно, капитальные вложения работают неэффективно.                     

Э =  > Eа   (Еа=0,16)

Э= =0,05 < 0,16

Косн – стоимость основного капитала, млн. руб.

Кна – стоимость нематериальных активов,  млн. руб. (5% от Косн).

Коб – стоимость оборотного капитала, принять равным общему нормативу оборотных средств, млн. руб.

П – прибыль от реализации продукции, млн. руб. (П= Ц – (С+ Тi))

Определим, при какой минимальной цене единицы продукции реализация данного проекта будет безубыточной (т.е. какова должна быть цена продукции, чтобы производство окупило себя за нормативный срок окупаемости - 6 лет):

6;

отсюда  Ц = 542763,50 руб.

Рассчитаем рентабельность производства при цене Ц=542763,5 руб.:

Rпр= П / Спр= (542763,5 х 2000 -1019399101,6 – 731700) / 1019399101,6 = 6,42 %. Данный процент рентабельности ниже нормативного.

Если увеличить рентабельность производства до 15% (Ц=С х 15%= 509699,55х х 1,15= 586154,5 руб.) срок окупаемости будет равен:

Ток= 2,58 года < 6 лет

Э==0,39 > 0,16

То есть, при повышении уровня рентабельности до 15% реализация проекта становится, не только безубыточной, но и прибыльной.

4.4  Определение прибыли и порядок ее распределения

На предприятии рассчитывается несколько видов прибыли:

1) Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:

Пр= В – (С + Тi)

Пр= 1 040 – 1 019,399 – 0,732 = 19,869 млн. руб.,

где В – выручка от реализации продукции, млн. руб. Выручка при этом берется без учета налога на добавочную стоимость (без НДС).

Выручка определяется по формуле:  

В= Q х Ц

В= 2000 х 520 000 = 1 040 млн. руб.

где  Q – годовой объем производства в натуральном выражении, шт., (Q = М)

        Ц – цена одного изделия;

        С – себестоимость годового выпуска, млн. руб.

Другой способ определения выручки и прибыли используется, как правило, в плановых расчетах, и опирается на заданную плановую рентабельность продукции.

2) Балансовая прибыль (Пб) кроме прибыли от реализации включает в себя доходы от реализации основных производственных фондов, товарно-материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг, а также внереализационные доходы и расходы:

Пб= Пр + Ппр + Двр – Рвр,

Пб= 19,869 + 0 + 0 – 0 = 19,869 млн. руб.

где Ппр – прибыль от прочей реализации;

Двр – доходы внереализационные (включают в себя доходы от сдачи имущества в аренду, полученные предприятием пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций, доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, доходы (дивиденды по ценным бумагам, принадлежащим предприятию. Проценты по суммам средств, находящимся на депозитах, текущих счетах в банках, прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в текущем году, затраты по аннулированным заказам, судебные издержки и арбитражные сборы.

Рвр – расходы внереализационные.

В данном курсовом проекте прочая реализация отсутствует.

3) Далее определяется чистая прибыль:

Пч= Пб - Н – Пп,

Пч= 19 869 000 – 4 768 560  - 3 560 200 = 11 540 240 руб.

где Н – сумма налогов, выплачиваемых из прибыли.

Они включают в себя:

- налог на прибыль;

- налог на имущество и т. д.

Пп – платежи в бюджет из чистой прибыли (в курсовом проекте отсутствуют);

Налог на прибыль определяется по формуле:

Пн = Пон х Снп;

Пн = 19 869 000  х 0,24 = 4 768 560 руб.

Где,   Пон – налогооблагаемая прибыль,

          Снп – ставка налога на прибыль, % – 24.

Налог на имущество определяется по формуле:

Ни = И х Сни;

Ни = 162 864 000 х 0,02 = 3 257 280 руб.

Где,    Ни – стоимость имущества, млн. руб.,

           Сни – ставка налога на имущество, % - 2.

Из чистой прибыли осуществляются выплаты процентов за кредит сверх нормативно уровня, процент за кредит, взятый на приобретение основных фондов, платежи за превышение предельно допустимых выбросов в окружающую среду.

4.5 Сводная таблица технико-экономических показателей

Таблица 7 - Сводная таблица технико-экономических показателей