· официальный курс гривны к иностранным валютам, установленный НБУ на дату платежа, если одной из валют является гривна;

· курс, сложившийся на Московской межбанковской валютной бирже или установленный Центральным банком стран СНГ или Балтии на дату платежа, если одна из валют является валютой стран СНГ или Балтии, а другая - не является гривной;

· курс на последнюю дату публикации в Financial Times, которая предшествует дате платежа, указанной в договоре, - во всех других случаях.

Согласно п. 1.5 Инструкции № 136 превышение законодательно установленных сроков расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям резидентов разрешается исключительно при наличии лицензии.

Обязательным условием для получения лицензии является наличие окончательного заключения ГНА о возможности продления этих сроков по внешнеэкономическим договорам резидентов, определенным ст. 6 Закона о порядке расчетов. Без выполнения отмеченного условия ходатайства о получении лицензии НБУ не будет рассматривать.

Если в соответствии с экспортным (лизинговым) договором резидент экспортирует продукцию (передает имущество в лизинг нерезиденту) без ее (его) вывоза с таможенной территории Украины, то банк не осуществляет контроль за сроками расчетов по такому договору (кроме случая, предусмотренного п. 3.6 Инструкции № 136: осуществление контроля за экспортной операцией, по которой продукция, которая была приобретена резидентом по импортному договору без ее ввоза на таможенную территорию Украины, перепродается нерезиденту, возлагается на тот банк, через который проводилась оплата указанного импортного договора).

В соответствии с п. 1.8 Инструкции № 136 сумма валютной выручки (лизинговых платежей) или стоимость товаров (объектов лизинга) может быть уменьшена, если в течение выполнения обязательств по договору:

· состоится пересмотр цены товаров (объектов лизинга) в связи с несоответствием их количественных и (или) качественных характеристик условиям договора - на сумму недопоставленных и (или) некачественных товаров (объектов лизинга). Решение о таком несоответствии принимает Международный коммерческий арбитражный суд или Морская арбитражная комиссия при Торгово-промышленной палате или другой орган (экспертная организация и т.п.), уполномоченный рассматривать споры или удостоверять такое несоответствие согласно правилам или обычаям страны расположения стороны договора или третьей страны в соответствии с условиями договора;

· состоится пересмотр цены товаров (объектов лизинга) вследствие действий форс-мажорных обстоятельств, которые привели к изменению количественных и (или) качественных характеристик товара (объекта лизинга), - на сумму недопоставленных (недополученных) и (или) некачественных товаров (объектов лизинга). Изменение цены товара (объекта лизинга) должно быть подтверждено Торгово-промышленной палатой или другим уполномоченным органом (экспертной организацией) согласно правилам или обычаям страны расположения стороны договора или третьей страны в соответствии с условиями договора;

· товары (объекты лизинга) уничтожены, испорчены, украдены, утеряны - на сумму их стоимости (если право собственности на товар (объект лизинга) в соответствии с условиями договора принадлежит резиденту). Наличие таких обстоятельств должно быть подтверждено органами, уполномоченными осуществлять такое подтверждение в соответствии с законодательством страны, на территории которой произошли такие события;

· состоится соответствующим образом оформленный возврат товара (объекта лизинга) или его части экспортеру - на сумму стоимости такого товара (объекта лизинга);

· состоится возврат оплаченных импортером средств полностью или частично - на сумму таких средств;

· осуществляется налогообложение выполненных резидентами для нерезидентов работ (предоставленных услуг) за пределами Украины - на сумму оплаченных налогов, письменно подтвержденных налоговыми органами страны нерезидента;

· состоится оплата резидентом комиссионных вознаграждений, которые удержали банки-нерезиденты, если оплата резидентом этих вознаграждений предусмотрена экспортным, импортным, лизинговым договорами и (или) подтверждена соответствующим банковским документом (подтверждение не требуется, если комиссионное вознаграждение по каждому отдельному платежу по договору не превышает 50 евро, или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте).

Пунктом 1.9 Инструкции № 136 определено, что экспортная, импортная и лизинговая операции могут быть сняты с контроля при наличии должным образом оформленных документов о прекращении обязательств по этим операциям зачислением, если:

· требования вытекают из взаимных обязательств между резидентом и нерезидентом, которые являются контрагентами по этим операциям;

· требования однородные;

· срок выполнения по встречным требованиям наступил или не установлен, или определен моментом предъявления требования;

· между сторонами не было спора относительно характера обязательства, его содержания, условий выполнения и т.п.

Копии документов, которые подаются резидентом в НБУ и банки (в том числе копии, переведенные на украинский язык), удостоверяются собственноручно подписью резидента (уполномоченного им лица) и оттиском его печати (при наличии).

Договоры с нерезидентами, которые составлены на иностранном языке, должны быть переведены на украинский язык (перевод удостоверяется подписью лица, осуществившего перевод (действительность подписи переводчика удостоверяется нотариально), или нотариусом).

Банки имеют право требовать от резидентов перевода на украинский язык других документов, которые необходимы для осуществления контроля за своевременностью расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям их клиентов. Не переводятся на украинский язык документы, составленные на русском языке, а также те, текст которых изложен на иностранном языке с одновременным его изложением на украинском (русском) языке. Не переводятся на украинский язык документы, составленные на иностранном языке, при условии, что они отличаются только цифровой информацией и (или) данными относительно конкретных физических лиц (фамилия, имя и отчество, место проживания) или юридических лиц (наименование, местонахождение) от образца, который переведен с иностранного языка с соблюдением требований Инструкции № 136.

Согласно п. 1.11 Инструкции № 136 основанием для снятия банком с контроля экспортной, импортной и лизинговой операций резидента при условии предоставления последним документов, которые необходимы банку для осуществления контроля за своевременностью расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям этого резидента, кроме оснований, предусмотренных Инструкцией № 136, может быть:

· копия оформленной ГТД, засвидетельствованная в порядке, установленном Положением о грузовой таможенной декларации, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 09.06.1997 № 574 (с изменениями) (далее - Положение о грузовой таможенной декларации), в случае потери резидентом ее оригинала предоставленная по письменному запросу резидента (при наличии информации об указанной ГТД в реестре ГТД);

· письменное сообщение налогового органа об отсутствии нарушений законодательно установленных сроков расчетов по операциям резидента, о которых банком предоставлялась информация этому налоговому органу согласно п. 7.10 Инструкции № 136. Указанное сообщение должно быть засвидетельствовано подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.

Отсчет законодательно установленного срока расчетов банк начинает со следующего календарного дня после дня оформления ГТД или подписания акта (другого документа).

В соответствии с п. 2.3 Инструкции № 136 банк снимает экспортную операцию резидента с контроля после зачисления выручки по этой операции на текущий счет последнего.

Дополнительным основанием для снятия экспортной операции с контроля, кроме зачисления выручки, может быть:

· письменное уведомление другого банка о зачислении выручки по этой операции на открытый в этом банке текущий счет резидента, засвидетельствованное подписью ответственного лица и оттиском печати банка (в уведомлении указывается вся имеющаяся в реквизитах платежа информация: номер и дата договора, сумма платежа - в той части, в какой сведения передаются другому банку, и т.п.). Указанное уведомление предоставляется по письменному запросу такого резидента или банка (по письменному разрешению резидента) только банку, который указан в запросе резидента или которому резидент разрешил этот запрос;

· письменное уведомление другого банка о поступлении реестра ГТД по этой операции резидента, засвидетельствованное подписью ответственного лица и оттиском печати банка (в сообщении предоставляется вся имеющаяся в реестре ГТД информация). Указанное сообщение предоставляется по письменному запросу резидента или банка (с письменного разрешения резидента) только банку, который указан в запросе резидента или которому резидент разрешил этот запрос.

Если в соответствии с действующим законодательством Украины ГТД на продукцию, которая вывозится с таможенной территории Украины, не оформляется (вывозится продукция в сумме, не превышающей 100 евро или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте), то банк согласно экспортному договору после поступления выручки за эту продукцию в пользу резидента снимает такую экспортную операцию с контроля.

Банк снимает с контроля экспортную операцию, если взаимные обязательства по экспортному договору частично или полностью не выполнены и происходит частичный или полный возврат резиденту продукции, которая была поставлена им нерезиденту по этому договору, на основании ГТД (типа IM-40 "Импорт", IM-41 "Реимпорт", IM-75 "Отказ в пользу государства", IM-76 "Уничтожение или разрушение") и при наличии информации об этой операции в реестре ГТД, а также при условии выполнения требований п. 2.3 Инструкции № 136 (зачисление выручки по этой операции на текущий счет экспортера либо письменное уведомление другого банка о зачислении выручки по этой операции на открытый в этом банке текущий счет резидента либо письменное уведомление другого банка о поступлении реестра ГТД по этой операции резидента) относительно остальной продукции. При отсутствии информации об указанной операции в реестре ГТД дополнительным основанием для снятия экспортной операции резидента с контроля может быть письменное сообщение таможенного органа, засвидетельствованное подписью его руководителя (заместителя руководителя), а также засвидетельствованная в порядке, установленном Положением о грузовой таможенной декларации, копия указанной ГТД, которые получены по письменному запросу этого резидента.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6