2.1. Изменения в учетной политике в течение года
2.2. Отклонения от учетной политики
2.3 .Отражение в учете операций, связанных с сопутствующей хозяйственной деятельностью (аренда жилого и нежилого фонда, сделки с основными средствами и т. д.)
3. Денежные средства, денежные документы и бланки строгой отчетности
3.1. Касса
3.2. Расчетный счет
4. Оценка правильности отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете
5. Проверка расчетов
5.1.По оплате труда по единому социальному налогу и налогу на доходы физических лиц.
5.2. Расчеты с подотчетными лицами
5.3. Расчеты с поставщиками и подрядчиками
прочими дебиторами и кредиторами.
5.4. Расчеты с покупателями и заказчиками.
6. Проверка формирования финансовых результатов
6.1. Проверка правильности определения доходной части финансовых результатов (в том числе выручка, товарооборот, прочие операционные и внереализационные доходы и пр.)
6.2. Проверка правильности определения расходной части финансовых результатов (в том числе себестоимость продукции (работ, услуг), прочие операционные и внереализационные расходы и пр.).
6.3 Соответствие статей баланса данным главной книги, достоверность, полнота, своевременность формирования и определения финансового результата.
6.4 Правильность заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности.
7. Проверка порядка налогообложения и расчетов с бюджетом.
7.1 Проверка определения налогооблагаемых баз и правильность применения налоговых ставок:
- по налогу на прибыль;
- по налогу на добавленную стоимость;
- по налогу на имущество;
- по налогу на содержание правоохранительных органов;
- по налогу с продаж
Заключение по результатам проверки.
Составление программы аудита.
Таблица 2.7
Программа аудита
№ п/п
Перечень аудиторских процедур
Период проведения
Исполнитель
Рабочие документы аудитора
Примечания
1.
Аудит организации и состояния бухгалтерского учета и отчетности, внутреннего контроля
06.05.2004г.-09.05.2004 г.
Рабочие записи
2.
Аудит расчетов с персоналом по оплате труда по единому социальному налогу и налогу на доходы физических лиц.
10.05.2004г.- 15.05.2004 г.
3.
Аудит расчетов с бюджетом.
16.05.2004г.- 19.05.2004 г.
4.
Аудит платежной дисциплины по соблюдению сроков уплаты налогов.
20.05.2004г.- 25.05.2004 г.
ПЛАН-ЗАДАНИЕ
КЛИЕНТ: ООО «СМУ-2»
Период проверки: с 06.05.2004 г. по 09.05.2004 г.
Тема задания: Аудит организации и состояния бухгалтерского учета и отчетности, внутреннего контроля.
Задание получил: _____________ ______________
(подпись)
Оценить эффективность и надежность системы внутреннего контроля, контрольной среды и отдельных средств контроля.
Задание выдал: ______________
Период проверки: с 10.05.2004 г. по 15.05.2004 г.
Тема задания: Аудит расчетов с персоналом по оплате труда по единому социальному налогу и налогу на доходы физических лиц.
1.Проверить правильность определения налогооблагаемых баз.
2.Проверить правильность применения ставок.
3.Проверить правильность составления расчетов и достоверность их отражения в регистрах бухгалтерского учета.
Для выполнения данного задания рекомендую использовать следующие документы:
Ведомости начисления заработной платы, расчеты по отчислениям во внебюджетные фонды, регистры бухгалтерского учета по счетам 70,69, Главную книгу, баланс.
Задание выдал: ________________
ПЛАН -ЗАДАНИЕ
Период проверки: 16.05.2004 г. - 19.05.2004 г.
Тема задания: Аудит расчетов с бюджетом.
Задание получил: ____________ ___________
1.По налогу на прибыль:
- правильность расчета и соответствие расчетным данным.
2. Налог на добавленную стоимость:
- обоснованность предъявляемых к зачету сумм
- правильность определения ставок
- правильность расчета и соответствие отчетным данным
3. Налог на пользователей автодорог.
4. Налог на имущество.
5. Налог на содержание правоохранительных органов и уборку города.
Налог с продаж.
Задание выдал: _____________
Период проверки: 20.05.2004 г. - 25.05.2004 г.
Тема задания: Аудит платежной дисциплины по соблюдению сроков уплаты налогов.
Проверить соблюдение сроков уплаты налогов.
- Главную книгу;
- Бухгалтерскую отчетность за 2003 год;
- Кассовые документы;
- Банковские документы.
Задание выдал: __________________
Глава 3. Совершенствование налогообложения на
предприятии ООО «СМУ-2»
3.1. Результаты проверки расчетов с бюджетом
Аудиторской фирмой _______________________________, действующей на основании лицензии за №_____, утвержденной Приказом Минфина России от «____»______ ____года №_____, проведен аудит (экспертиза) бухгалтерской отчетности за 2003 год..
Проверку проводили:
- Аудитор __________________________- квалификационный
аттестат №______ от «____»_______ ____ года, утвержденный протоколом ЦАЛАК № _____,
ООО «СМУ-2» берет на себя полную ответственность за достоверность представленной информации.
Наша ответственность заключается в выражении мнения о правильности ведения бухгалтерского учета и достоверности представленной бухгалтерской отчетности.
Аудиторская проверка была осуществлена в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» №119-ФЗ от 07.08.2001 г.
Аудит организации и состояния бухгалтерского учета и отчетности, внутреннего контроля.
В результате проведенного аудита организации и состояния бухгалтерского учета и отчетности в ООО «СМУ-2» установлено следующее:
Ведение бухгалтерского учета в организации возложено на одного работника - главного бухгалтера .
Должностная инструкция, определяющая исполнение обязанностей главного бухгалтера, аудиторам представлена не была.
Аудиторам также не был представлен утвержденный график представления в бухгалтерию от других лиц первичных документов, необходимых для ведения бухгалтерского учета с указанием сроков и лиц, ответственных за их выполнение.
В организации с лицами, ответственными за сохранность и обоснованность движения товарно-материальных ценностей, заключены договоры о полной индивидуальной материальной ответственности. Для проверки были предоставлены материальные отчеты с приложением всех первичных документов, доказывающих правомерность движения вверенных им материальных ценностей. Со слов бухгалтера один раз в месяц проводится инвентаризация по счету 10 «Материалы».
Директором ООО «СМУ-2» утверждена на 2003 год учетная политика организации, которая регулирует бухгалтерский учет на основании действующих нормативно-правовых актов и соответствует требованиям ПБУ №1/98, утвержденному Приказом Минфина РФ от 09.12.1998 г. №60-н. (см. Приложение 3).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
