Декларация прилагается.
Задача №6
ООО «Холод» производит молочную продукцию. Выручка от реализации молочной продукции за 1 квартал 2006 года составила 660 тыс. рублей, в том числе НДС, расходы на оплату труда - 70 тысяч рублей, стоимость сырья - 300 тысяч рублей в том числе НДС, расходы на топливо и электроэнергию - 25 тысяч рублей, стоимость тары - 50 тысяч рублей, остаточная стоимость оборудования на 01.01.2006 г. составила - 400 тысяч рублей (срок полезного использования - 10 лет).
Выручка от реализации за 2 квартал 2006 года составила (нарастающим итогом) - 1100 тысяч рублей, в том числе НДС, расходы на оплату труда - 110 тысяч рублей, стоимость сырья - 400 тысяч рублей, в том числе НДС, затраты на топливо и электроэнергию - 30 тысяч рублей, стоимость тары - 70 тысяч рублей, доход от сдачи имущества в аренду - 50 тысяч рублей в том числе НДС, расходы на рекламу - 10 тысяч рублей, расходы на услуги банка - 1000 рублей, расходы на консультационные услуги - 10 тысяч рублей, сотрудникам выплачена премия за счет специально созданного фонда - 14 тысяч рублей.
Определить сумму налога на прибыль за 1 квартал и 1 полугодие 2006 года.
1) I квартал:
1.1. Рассчитаем амортизацию по нелинейному методу (по остаточной стоимости)
К = 2 / n * 100
n = 10 лет * 12 мес. = 120 мес. (срок полезного действия в мес.)
К = 2 / 120 * 100 = 1,6667%
Амортизация в месяц составляет
400 000 * 1,6667% = 6 666,8 руб./мес. (амортизация в месяц)
6 666,8 * 3 мес. = 20 000,4 руб. (сумма амортизации за квартал)
1.2. Доходы:
выручка I кв. = 660 тыс. руб. в т.ч. НДС
660 000 / 118 * 18 = 100 677,96 руб. (сумма НДС)
660 000 - 100 677,96 = 559 322,04 руб. (выручка от реализации продукции без учета НДС)
1.3. Расходы:
Затраты на сырье 300 000 руб. в том числе НДС.
300 000 / 118 * 18 = 45 762,71 руб. (сумма НДС)
300 000 - 45 762,71 = 254 237,29 руб. (затраты на сырье без учета НДС)
1.4. ?расх.за I кв. = 329 237,29 + 20 000,4 + 70 000 = 419 237,69 руб.
1.5. Н/обл. база. = 559 322 - 419 238 = 140 084 руб.
1.6. ? нал. за I кв. = 140 084 * 24% = 33 620 руб.
2) II квартал:
2.1. Выручка от реализации за II кв. (нарастающим итогом) = 1 100 тыс. руб. в том числе НДС.
1 100 000 / 118 * 18 = 167 796,6 руб. (сумма НДС)
1 100 000 - 167 796,6 = 932 203,4 (выручка от реализации за I полугодие без учета НДС)
932 203,4 - 559 322 = 372 881,4 руб.
2.2. Доход от сдачи имущества в аренду 50 000 руб. в т. ч. НДС.
50 000 / 118 * 18 = 7 627,12 руб. (сумма НДС)
50 000 - 7 627,12 = 42 372,88 руб. (сумма дохода от сдачи имущества в аренду без учета НДС)
2.3. 372 881,4 + 42 372,88 = 415 254,28 руб. (сумма дохода без учета НДС за II кв.
2.4. 400 000 - (400 000 / 118 * 18) = 338 983,06 руб. (расходы на сырье за II кв. без учета НДС)
2.5. ?расх. за II кв. = 338 983,06 + 30 000 + 70 000 + 20 000,4 + 110 000 + 1 000 + + 20 000 = 589 983,46
Премия за счет специально созданного фонда = 14 тыс.руб. не учитывается в целях налогообложения.
2.6. ?приб. (уб.) за II кв. = 415 254,28 - 589 983,46 = - 174 729,18 руб. (второй квартал принес предприятию убыток).
3) I полугодие:
3.1. ?дох. за I полугодие. = 559 322 + 415 254,24 = 974 576,24 руб.
3.2. ?расх.за I полугодие. = 419 237,69 + 589 983,46 = 1 009 221,15
3.3. Н/обл. база = 974 576,27 - 1 009 221,14 = - 34 644,87 руб.
т.к. предприятие убыточно, налоговая база = 0
?нал. = 0
Задача №7
ЗАО «Темп» занимается производством продовольственных товаров. Выручка от продажи за 1 квартал 2006 года составила 300 тысяч рублей в том числе НДС, стоимость сырья - 500 тысяч рублей в том числе НДС. Расходы, связанные с продажей продукции составили - 20 тысяч рублей, расходы на расчетно-кассовое обслуживание - 10 тысяч рублей, расходы на оплату труда - 70 тысяч рублей. На балансе имеется оборудование стоимостью 600 тысяч рублей (срок полезного использования - 15 лет). По итогам 2005 года получен убыток - 100 тысяч рублей. Определить сумму налога на прибыль за 1 квартал 2006 года.
1) 100% / 15 = 6,67% (амортизация в год)
600 000 / 100 * 6,67 = 40 020 руб./год
40 020 / 12 = 3 335 руб./мес.
3 335 * 3 = 10 005 руб/квартал
2) 300 000 - (300 000 / 110 * 10) = 272 727,28 руб. (составила выручка от продаж без учета НДС)
3) 500 000 - (500 000/110 * 10) = 454 545,46 руб. (стоимость сырья без учета НДС)
4) 272 727,28 - 454 545,46 - 20 000 - 10 000 - 70 000 - 10 005 = - 291 823 руб.
?/нал. = 0 (т. к. производство проработало на убыток).
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2006 года прилагается.
Задача №8
По состоянию на 01.01.2006 года в составе основных средств организации числится компьютер, остаточная стоимость которого составляет - 24 тысячи рублей. Амортизация начисляется линейным методом. Определить сумму налога на имущество за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год 2006. Заполнить декларацию по налогу на имущество за 9 месяцев 200 года.
К = 1 / 60 * 100 = 1,67% (амортизация в месяц)
24 000 * 1,67% = 400,8 руб./мес.
01.01. = 24 000
01.02. = 23 599,2
01.03. = 23 198,4 1 кв.
01.04. = 22 797,6 1 пол.
01.05. = 22 396,8
01.06. = 21 996 9 мес.
01.07. = 21 595,2
01.08. = 21 194,4 1 год
01.09. = 20 793,6
01.10. = 20 392,8
01.11. = 19 992
01.12. = 19 591,2
01.01. = 19 190,4
I кв.:
Н/обл.база = (24 000 + 23599,2 + 23198,4 + 22797,6) / 4 = 23 398,80руб.
У ав.выпл. = 1/4 * 23 398,8 * 2,2% = 129 руб.
I полуг.:
Н/обл.база = (24 000 + 23 599,2 + 23 198,4 + 22 797,6 + 22 396,8 + 21 996 + 21595,2) / 7 = 22 797,60 руб.
У ав.выпл. = 1 / 4 * 22 797,60 * 2,2% = 125руб.
9 мес.:
Н/обл.база = (24 000 + 23 599,2 + 23 198,4 + 22 797,6 + 22 396,8 + 21 996 + 21595,2 + 21 194,4 + 20 793,60 + 20 392,8) / 10 = 22 196,40 руб.
У ав.выпл. = 1 / 4 * 22 196,40 * 2,2% = 122руб.
Год:
Н/обл.база = (24 000 + 23 599,2 + 23 198,4 + 22 797,6 + 22 396,8 + 21 996 + 21595,2 + 21 194,4 + 20 793,60 + 20 392,8 + 19 992 + 19 591,2 + 19 190,4) / 13 = 21 595,20 руб.
У нал. = 21 595,20 * 2,2% = 475руб.
У нал. к доп. = 475,09 - 128,69 - 125,39 - 122,08 = 99 руб.
Задача №9
Организация приобрела оборудование 26.06.2006 года за 300 тысяч рублей (срок полезного использования 6 лет). Также был приобретен компьютер 15.09.2006 года за 40 тысяч рублей (срок полезного использования 4 года). Определить остаточную стоимость имущества на 01.01.2007 года и сумму налога на имущество предприятий за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год 2006.
1. Оборудование:
6 лет. * 12 мес. = 72 мес. (срок полезного использования оборудования в месяцах).
100% / 72 = 1,3889% (используемый % амортизации в месяц).
300 000 * 1,3889% = 4 167 руб./мес. (сумма амортизации в месяц).
300 000 - 4 167 = 295 833 руб. (будет составлять остаточная стоимость оборудова-ния на следующий месяц).
295 833 - 4 166 = 291 666 руб. (сл. месяц, и т.д.)
2. Компьютер:
4 * 12 = 48 мес. (срок полезного использования компьютера в месяцах).
100% / 48 = 2,083%
40 000 * 2,083% = 833 руб./мес.
40 000 - 833 = 39 167 руб. (будет составлять остаточная стоимость компьютера на следующий месяц) и т.д.
Дата
оборудование
компьютер
01.01.06
01.02.06
01.03.06
01.04.06
01.05.06
01.06.06
01.07.06
01.08.06
01.09.06
01.10.06
01.11.06
01.12.06
01.01.07
-
300 000
295 833
291 666
287 499
283 330
279 163
274 996
40 000
39 167
38 334
37 501
Страницы: 1, 2, 3