Налогообложение

Задача №1

Сотрудник организации принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и является ветераном войны в Афганистане. Также он содержит ребенка в возрасте 15 лет (разведен). Ежемесячный оклад сотрудника составляет 6000 рублей. Определить годовую сумму налога на доходы физических лиц за 2006 год.

Годовой доход = 6 000 руб. * 12 мес. = 72 000 руб.

Стандартные вычеты:

· 3 000 руб. - лицо, получившее лучевую болезнь;

· 1 200 руб. - одинокий родитель с ребенком до 18 лет.

3 000 руб. * 12 мес. = 36 000 руб.

1 200 руб. * 5 мес. = 6 000 руб. (т. к. с июня месяца доход нарастающим итогом превышает 40 000 руб.)

? годовых вычетов = 36 000 + 6 000 = 42 000 руб.

Н/годовая обл. база = 72 000 - 42 000 = 30 000 руб.

? Н/год = 30 000 * 13% = 3 900 руб.

Ответ: Годовая сумма налога на доходы физ. лиц за 2006 год составила 3 900 руб.

Задача №2

Семья, состоящая из 4-х человек продала за 1,6 млн. руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее 5 лет. Квартира была передана в собственность продавцов в результате бесплатной приватизации жилья. Определить сумму налога на доходы физических лиц.

1) Если квартира находилась в собственности менее 3-х лет, то:

Н/обл.база = 1 600 000 - 1 000 000 = 600 000 руб.

?нал = 600 000*13% = 78 000 руб.

Доля каждого собственника = 78 000 / 4 = 19 500 руб.

2) Если более 3-х лет, то:

Н/обл.база = 1 600 000 - 1 600 000 = 0

?нал = 0*13% = 0 руб.

Задача №3

Сотрудник имеет 2-х детей до 18 лет (не разведен), один из них инвалид 1 группы. Также он оплатил лечение ребенку - 25 тысяч рублей. Ежемесячный оклад - 15 тысяч рублей. Получил авторское вознаграждение за создание книги - 50 тысяч (документы, подтверждающие расходы отсутствуют). Оплатил обучение ребенку - 40 тысяч рублей. Определить сумму налога на доходы физических лиц годовую и к возврату.

Н/обл.б. = 12 800 + 13 200 + 15 000 * 10 мес. = 176 000 руб.

У нал.год = 176 000 * 13% = 22 880 руб.

Н/обл.б.возн. = 50 000 - 20% = 40 000 руб.

У нал.возн. = 40 000 * 13% = 5 200 руб.

У упл. нал. = 22 880 + 5 200 = 28 080 руб.

Н/обл.б. с уч. расх. = 176 000 + 40 000 - 40 000 - 25 000 - 40 000 = 111 000 руб.

У нал. с уч.расх. = 111 000 * 13% = 14 430 руб.

У нал. к возв. = 28 080 - 14 430 = 13 650 руб.

Задача №4

В ноябре 2006 года сотруднику организации были выплачены:

- зарплата за октябрь - 4800 руб.

- премия - 2500 руб.

- материальная помощь в связи со смертью члена семьи - 6000 руб.

- дивиденды - 56000 руб.

Определить сумму, выплаченную сотруднику.

У/нал. за окт. = 4 800*13% = 624 руб.

У/нал. по дивид. = 56 000*9% = 5 040 руб.

У/выпл. = 4 800 - 624 + 2 500 + 6 000 + 56 000 - 5 040 = 63 636 руб.

Задача №5

Герой РФ имеет одного ребенка (состоит в браке). Ежемесячная зарплата составила:

Январь - 3000

Февраль - 3500

Март - 3000

Апрель - 3700

Май - 4000

Июнь - 4000

Июль - 4500

Август - 4500

Сентябрь - 4500

Октябрь - 5000

Ноябрь - 5000

Декабрь - 5000

Оплатил свое лечение в сумме 12 000 рублей. Определить сумму налога на доходы физических лиц ежемесячную, годовую и к возврату. Заполнить декларацию по НДФЛ за 2006 год.

Н/обл.база = 49 700 - 6 000 - 6 000 - 12 000 = 25 700 руб.

?/упл.нал. = 4 901

?/нал. = 25 700 * 13% = 3 341

?/к возврату = 4 901 - 3 341 = 1 560 руб.

Страницы: 1, 2, 3