Финансовый вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным
видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-
продажей товаров. Разновидностью финансового векселя являются "коммерческие
бумаги" - простые, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие
обеспечения, дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще
всего на срок от 1 до 270 дней, в форме "на предъявителя".
Казначейский вексель - краткосрочная ценная бумага, выпускаемая
правительством.
Дружеский вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной
сделки, реального финансового обязательства, однако лица, участвующие в
векселе, являются реальными. Обычно дружескими векселями встречно
обмениваются два реальных лица, находящихся в доверительных отношениях, для
того, чтобы затем учесть банке или отдать вексель в залог, получив под него
реальные деньги, или чтобы использовать его для совершения платежей.
Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной
сделки, никакого реального финансового обязательства, причем хотя бы одно
лицо, участвующие в векселе, является вымышленным. Цель бронзового векселя
- либо получение под него денег в банке, либо использование фальшивого
документа для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым
обязательствам.
По признаку субъекта, производящего оплату различают:
Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий
простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить
определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте
векселедержателю или по его приказу другому лицу. В простом векселе с
самого начала участвуют два лица: 1) векселедатель, который сам обязуется
уплатить по выданному векселю; 2) векселедержатель, которому принадлежит
право на получение платежа по векселю.
В переводном векселе участвуют три и более лица. Плательщиком
является не векселедатель (трассант), а другое лицо, которое принимает на
себя обязательство оплатить такой вексель в срок. Переводной вексель - это
фактически письменное предложение векселедателя, обращенное к третьему лицу
(плательщику, именуемому трассатом) уплатить обусловленную сумму кредитору
(векселедержателю, эмитенту,ремитент). Помимо классического переводного
векселя с участием трех лиц возможен выпуск в обращение переводных векселей
с участием двух и даже одного лица. Векселедатель может при выписке
переводного векселя назначить получателем не третьего лица, а самого себя
или того, кому он сам в последующем прикажет.
В переводном векселе обязательство трассанта условно, он обязуется
уплатить вексельную сумму, если трассат не заплатил ее, в этом случае
трассант приравнивается к держателю простого векселя. Переводной вексель не
может рассматриваться как обязательство лица векселедателя. Он может стать
обязательством плательщика (трассата), но только после совершения им
одностороннего акта волеизъявления особой формы - акцепта. Акцептованный
вексель - это вексель имеющий согласие плательщика на его оплату. С момента
акцепта векселя трассатом последний становится прямым должником. Если
трассат акцептует вексель, но не платит по нему, против него возникает
протест в неплатеже. Естественно, протест возникает и в случае
необоснованного неакцепта.
Ремитент может поступить с полученным векселем двояко: либо предъявить
его к оплате трассату, либо передать свои права в части оплаты векселя
другому лицу. Эта операция называется индоссированием (индоссацией) векселя
и совершается с помощью индоссамента, особой передаточной надписи на
обороте векселя или добавочном листе (аллонже). Число индоссаментов на
одном векселе не ограничено.
В целях повышения надежности векселя в обращении на нем ставится
подпись специального поручителя, называемая авалем. Причем аваль может
касаться как всей суммы долга, так и ее части. Тем самым лицо, совершившее
аваль (авалист), принимает на себя ответственность за осуществление
платежа, если трассат, трассант или индоссант не смогут это сделать.
2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СБЕРБАНКА РОССИИ.
В условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы банков, крайне
необходимым является анализ деятельности учреждений банка с точки зрения
доходности, надежности, ликвидности, степени риска.
Материалами для анализа служат:
1. Бухгалтерские балансы;
2. Информация о работе банка;
3. Материалы выборочных исследований.
Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации
(Сбербанк России), именуемый в дальнейшем "Сбербанк России", создан в форме
акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской
деятельности в РСФСР" от 2 декабря 1990 г. Учредителем Сбербанка России
является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем
"Банк России". На английском языке: полное наименование Сбербанк России:
Savings bank of the Russian Federation.
Местонахождение Сбербанка России: 160000, г. Вологда, ул. Зосимовская 40.
Сбербанк России имеет круглую печать со своим фирменным полным
наименованием, указанием местонахождения, штампы, бланки со своим
наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной
идентификации.
Сбербанк России входит в банковскую систему Российской Федерации и в
своей деятельности руководствуется законодательством Российской
Федерации, нормативными документами Банка России, а также настоящим
Уставом.
Сбербанк России является юридическим лицом. Его акционерами могут быть
юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с
законодательством Российской Федерации. Он создается без ограничения срока
действия и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банк
России.
Для того, чтобы дать экономическую характеристику Сбербанк России,
рассмотрим некоторые показатели деятельности банка за 1997 год, а также их
изменения в течение нескольких периодов. Все это сделать нам поможет баланс
(Приложение 12) и отчет о прибылях и убытках Сбербанка России за 1997 год
(Приложение 13).
Рассмотрим некоторые абсолютные показатели деятельности Сбербанка России
за 1997 год в таблице 1.
Таблица 1.
Экономические показатели деятельности Сбербанка России за 1997
год
|Наименование|Сумма |Собственный |Уд-ый вес |Доходы банка|Фин-ый |
|показателя |активов |капитал ( |соб-го | |рез-тат |
| |банка ( |у.е.) |кап-ла в |( у.е.) |деятельности|
| |у.е.) | |общей сумме | |банка ( |
| | | |ист-ков | |у.е.) |
| | | |банка (%) | | |
|На |177.394,510 |20131,860 |8,81 |46732,557 |4521,227 |
|01.01.1998 | | | | | |
По таблицы видно, что доходы составили 46732,557 у.е. , а финансовый
результат 4521,227 у.е., что объясняется большими расходами ( см.
Приложение 13). Там же мы видим, что собственный капитал необходимо
наращивать для обеспечения финансовой устойчивости банка, т.к. его удельный
вес составляет 8,81 от общей суммы активов банка.
Доходы банка – это главный показатель деятельности банка. Они включают в
себя процентные и непроцентные. К процентным относятся:
1. Доходы по средствам в кредитных организациях ( за кредиты других
банков, кредитные ресурсы);
2. Доходы по кредитам от лизинга клиентам ( за ссуды, предоставленные
клиентам, а также проценты по лизинговым операциям);
3. Доходы по долговым ценным бумагам;
4. Доходы по другим источникам ( по счетам иностранных корреспондентов,
гарантийным и акцептным операциям, проценты полученные по операциям за
прошлые годы).
К процентным операциям относятся:
1. Доходы по операциям с валютой;
2. От других операций с ценными бумагами;
3. Доход по трастовым операциям и агентский доход;
4. Дивиденды по паям и акциям;
5. Другой текущий доход.
Более наглядно структуру расходов и доходов Сбербанка России можно
увидеть в приложение 14, откуда видно, что наибольший удельный вес в
доходах за 1997 год составили вложения средств в ценные бумаги ( 65% от
общей суммы), а так же проценты по выданным кредитам (20%). В структуре
расходов проценты по вкладам и депозитам физических лиц занимают 44%, а
административные и прочие расходы 22 и 17 процентов соответственно.
Динамика основных показателей Сбербанка России в 1994-97 годах изображена
на графиках 1,2,3 и 4 в приложениях 15 и 16. Здесь мы видим увеличение
уставного капитала, собственного капитала и валюты баланса банка. В 96-97
году резко снизилась прибыль(График 4), что объясняется падением текущей
стоимости основного вида активов банка – государственных обязательств
(около 50% актива нетто-баланса).
В целях обеспечения своих обязательств перед акционерами и клиентами
Сбербанк России сформировал резервный фонд в размере 383,2 у.е., что
составляет около 55% оплаченного уставного капитала.
Структура аппарата управления Сбербанка России показана в приложении 17.
Туда входят следующие отделы:
1.Отдел ресурсов: управление денежными ресурсами и ликвидностью баланса;
2. Экономический отдел : анализ финансовой деятельности баланса;
3. Отдел вкладов и расчетно-кассового обслуживания населения;
4. Отдел обслуживания юридических лиц и бюджетов;
5.Отдел кредитования;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20
