отчетности в банках РФ к международным стандартам. Пожалуй , основной
проблемой в данном вопросе является учет прибыли , финансовый левередж ,
отсутствие четкой нормативная базы , отсутствие накопленного опыта .
Существует Базельское соглашение в соответствии с которым всем странам-
участницам рекомендуется придерживаться определенных стандартов. Базельское
соглашение описывает основные стандарты по методологии бухгалтерского учета
, управления рисками , учета капитала ,гарантий , и т.д. Все больше и
больше стран становятся участниками Базельского соглашения. Для вступления
РФ в Базельского соглашение необходимо привести стандарты бухгалтерского
учета со следующими стандартами:
- непрерывность эксплуатации
- наращивание
- постоянство
- осторожность
- раздельная оценка активов и пассивов
- преемственность входящего баланса
- приоритет содержания над формой
- консолидация
- единица измерения
Далеко не все из этих стандартов соответствуют российской практике
бух. учета Преодолев все эти трудности у России появиться возможность стать
членом Базельского соглашения.
В странах с развитой рыночной экономикой эта проблема решается
примерно одинаково , хотя везде есть свои особенности . Например в Германии
проверкой деятельности коммерческих банков занимается не ЦБ , а
подразделения Минфина , а ЦБ занимается только регулированием денежного
обращения . В США , кроме государственного контроля Федеральной Резервной
системы существуют различные общественные фонды по защите интересов
вкладчиков . Они осуществляют регулярную проверку деятельности КБ .
В связи с появлением данной проблемы встал вопрос о том , как
осуществлять оценку деятельности КБ . На сегодняшний день есть два
принципиальных подхода к оценке деятельности КБ :
- оценочный подход ( например , нормативы ЦБ ) . Этот подход является
сегодня уже не перспективным , поэтому не будем на нем останавливаться .
- рейтинговый подход , то есть разработка таких критериев ,
показателей и взаимосвязей между ними , что на основании проводимых
расчетов можно получить строго определенный показатель - рейтинг банка .
Во всех крупных банках зарубежья уже давно существует отлично
отлаженная, очень сложная система лимитирования активных операций на основе
рейтинговой оценки банков . Однако это является коммерческой тайной ,
поэтому каждый банк разрабатывает свою систему . Однако , есть базовая
модель, которая описана и называется CAMEL . На основании ее большинство
банков рассчитывают лимиты на активные операции , управляют кредитными
рисками на межбанковском рынке.
Данная модель принадлежит перу многих аналитиков и банкиров . Она была
удостоена НОБЕЛЕВСКОЙ ПРЕМИИ , так как это была первая модель рейтинговой
оценки деятельности КБ .
3. CAMEL
"С" - capital adequacy, это показатель достаточности капитала,
определяющий размер собственного капитала банка, необходимый для гарантии
вкладчиков, и соответствие реального размера капитала необходимому.
"А" - asset quality, показатель качества активов, определяющий
степень "возвратности" активов и внебалансовых статей, а также финансовое
воздействие проблемных займов.
"М" - management, показатель качества управления (менеджмента), при
помощи которого оценивается система банковского менеджмента на основе
эффективности работы, устоявшейся политики, глубины и соблюдения законов
и инструкций.
"Е" - earnings, показатель доходности или прибыльности, с позиций ее
достаточности для будущего роста банка.
"L" - liguidiity, показатель ликвидности, определяющий достаточно ли
ликвиден банк, чтобы выполнять обычные и совершенно неожиданные
обязательства.
Некоторые из показателей CAMEL могут быть определены заочно, на основе
документов, поступающих в центральный банк, другие же требуют надзорной
проверки на месте для выяснения полной картины; таким образом, оценка
состояния банка при помощи данной системы может быть текущим процессом,
хотя лучше всего ее проводить в конце надзорной проверки.
Банковские супервизоры рассматривают капитал как главный источник
защиты вкладчиков . Банк с хорошим капиталом может пережить серьезные
убытки , не допустив , чтобы вкладчики потеряли свои деньги .
Важный компонент рейтинговой системы CAMEL - это менеджмент . Однако ,
его оценивают в последнюю очередь , по итогам всего остального .
- Безусловно, менеджмент оценивается субъективно и поэтому
относительные показатели не могут быть использованы, как это делается с
другими компонентами системы CAMEL.
- Оценка менеджмента начинается с оценки и "совершенства" банка.
- Банки с хорошим менеджментом должны иметь достаточный капитал,
хорошее качество активов, достаточную прибыль и удовлетворительную
ликвидность.
- Поэтому, супервизоры, использующие систему CAMEL, не оценивают
менеджмент до тех пор, пока не получат данные по остальным показателям.
Одинаково важно оценивать менеджмент на основе стратегии службы
рационализации управления и управляющих органов, взятых вместе.
- Стратегия создает специфические рамки для ключевых
характеристик банковской деятельности, таких как предоставление займов,
инвалюта и ликвидность, определяющих действия менеджеров.
- Служба рационализации управления и управляющие органы позволяют
обеспечить реализацию проводимой политики и придерживаться нужной
стратегии.
- Менеджмент также должен оцениваться в зависимости от выполнения
банком законов и регулятивных правил, включая своевременное и аккуратное
предоставление отчетов в ЦБ.
- В заключение супервизоры анализируют низшие слои управления на
предмет выявления потенциальных высших менеджеров банка. Четвертая часть
системы CAMEL - это оценка доходности Последний показатель системы CAMEL -
это оценка ликвидности Важно запомнить, что банк, хорошо следящих за своей
ликвидностью, должен быть способен выполнить свои обязательства без потерь.
После оценки всех компонентов , возможно оценить общий рейтинг банка ,
называемый сводным рейтингом ( COMPOSITE RATING )
Каждый показатель получает номер от "1" (хороший) до "5"
(неудовлетворительно).
Пять показателей складываются и делятся на 5 для получения сводной
оценки.
- Сводная оценка дает банковскому супервизору ясное представление о
том, является ли банк в целом "хорошим", "удовлетворительным",
"достаточным", "критическим" или "неудовлетворительным".
- Самым важным является то, что сводная оценка является важным
показателем степени необходимого вмешательства, которое должно быть
предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов.
- Рейтинговая система CAMEL представляет собой
стандартизированный метод оценки банков, но ее эффективность зависит от
умения и объективности супервизоров, осуществляющих проверку и оценку
банков на регулярной основе.
Рейтинговая система CAMEL 1 = Strong (Сильный)
2 = Satiafactory (Удовлетворительный)
3 = Fair (Посредственный)
4 = Marginal (Критический)
5 = Unsatisfactory (Неудовлетворительный)
Сводный рейтинг = 1 (1- 1,4)
- Полностью здоров во всех отношениях
- Полученные данные не имеют существенного значения; Можно не менять
систему управления;
- Устойчив по отношению к внешним экономическим и финансовым
потрясениям
- Нет необходимости во вмешательстве органов надзора
Сводный рейтинг = 2 (1.5- 2.4)
- Практически полностью здоров
- Полученные критические данные не имеют существенного значения; Можно
не изменять стиль управления
- Стабилен и может успешно преодолевать колебания в деловом мире
- Вмешательство органов банковского надзора ограничено и
осуществляется лишь в том объеме, который необходим для исправления
выявленных недостатков.
Сводный рейтинг = 3 (2,5 - 3,4)
- Наличие финансовых, операционных или технических, слабостей,
варьирующих от допустимых уровней до неудовлетворительных
- Уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации
- Может легко разориться, если принимаемые меры по преодолению
слабостей оказываются неэффективными
- Дополнительное вмешательство органов банковского надзора с целью
устранения недостатков
Сводный рейтинг = 4 (3,5 - 4,4)
- Серьезные финансовые проблемы
- Сохранение нездоровой ситуации при отсутствии должного внимания
финансовым проблемам
- Без проведения корректирующих мер сложившаяся ситуация может
привести к подрыву жизнеспособности в будущем.
- Большая вероятность разорения
- Необходимы тщательный надзор и контроль, а также конкретный план
преодоления выявленных недостатков.
Сводный рейтинг 5 (4,5 - 5)
- Огромная вероятность разорения в ближайшее время
- Выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная
поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников
-Без проведения корректирующих мероприятий вероятнее всего будет
ликвидирован, объединен с другими или приобретен.
На сегодняшний день в крупнейших банка РФ система оценки
кредитоспособности и финансовой устойчивости КБ строиться по следующим
направлениям:
1. Оперативное отслеживание всех явлений и тенденций в экономике и
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
